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医院经济责任审计实务指南
作者：于维严 赵志新
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2023-06-01
ISBN：9787115617231
定价：¥89.80
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内容简介
对医院来说，经济责任审计在加强干部管理监督、促进党风廉政建设、推动完善国家治理和保障经济社会健康发展等方面，发挥着积极作用。然而，怎样才能规范、高效地进行经济责任审计，很多审计人员仍然感到有一定难度，思路不清晰，本书便是审计人员开展经济责任审计的行动指南。本书作者拥有十余年医院经济责任审计工作经验。作者根据相关政策的规定，按照医院常见业务，介绍了医院经济责任审计各业务模块的业务简介、审计依据、应有的基本内部控制、可能存在的风险、审计内容、建议审计程序及审计方法、审计案例。同时，本书力求体现务实性、操作性，以深入浅出的方式带领读者充分透视医院经济责任审计，全面掌握医院经济责任审计实战技巧。本书适合医院内部审计人员、会计师事务所审计人员、医院财务人员、医院风控从业人员、医院舞弊调查人员阅读、使用。
作者简介
于维严 注册会计师、注册评估师、信息系统审计师，中国注册会计师协会第三批会员、北京注册会计师协会顾问团队成员；北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）质控合伙人，主管质量控制、标准制定、员工培训等工作。拥有多年经济责任审计、企业财务报表审计、工程竣工决算审计及其他专项审计工作经验。 曾受中国内部审计协会、北京注册会计师协会、其他地方注册会计师协会及各大央企邀请，讲授各类审计课程，分享审计经验；参与编写了多部审计专业图书。 赵志新 注册会计师、高级会计师、律师，中央财经大学会计学硕士；北京中天恒会计师事务所（特殊普通合伙）管理合伙人，主管事务所总体运行事务；曾兼任国投资产管理公司审计委员会外部委员，北京注册会计师协会继续教育委员会委员，中国内部审计协会特聘讲师。 从事财务审计和管理咨询工作20年，主要服务于审计署、国资委、大型央企开展的各类审计咨询业务。参与编写了《上市公司审计案例分析》《资产评估及验资案例分析》等图书。主持的课题项目有“央企内部审计质量研究”“央企经济责任审计评价指标体系”“央企经济责任审计实务”等。
目录
第 1 章 经济责任审计新规及医院经济责任审计一般操作程序 1
一、两办新规的修订背景 3
二、新旧规定的主要区别 4
三、审前调查及审计风险评估 22
四、公立医院经济责任审计审计内容的确定 27
五、一般经济事项的审计操作流程 32
六、利用其他审计检查工作成果 34
七、审计评价 36
八、审计报告 38
第 2 章 公立医疗机构信息系统审计 41
一、业务简介 43
二、审计依据 44
三、应有的基本内部控制 49
四、可能存在的风险 50
五、审计内容 50
六、建议审计程序及审计方法 51
七、审计案例 52
第 3 章 药品采购审计 55
一、业务简介 57
二、审计依据 57
三、应有的基本内部控制 70
四、可能存在的风险 73
五、审计内容 74
六、建议审计程序及审计方法 74
七、审计案例 77
第 4 章 耗材采购审计 85
一、业务简介 87
二、审计依据 88
三、应有的基本内部控制 108
四、可能存在的风险 111
五、审计内容 113
六、建议审计程序及审计方法 113
七、审计案例 117
第 5 章 药品、耗材的仓储管理、会计核算审计 125
一、业务简介 127
二、审计依据 127
三、应有的基本内部控制 131
四、可能存在的风险 133
五、审计内容 134
六、建议审计程序及审计方法 134
七、审计案例 136
第 6 章 医疗设备购置审计 139
一、业务简介 141
二、审计依据 141
三、应有的基本内部控制 156
四、可能存在的风险 160
五、审计内容 161
六、建议审计程序及审计方法 161
七、审计案例 165
第 7 章 医疗设备维修保养审计 171
一、业务简介 173
二、审计依据 173
三、应有的基本内部控制 178
四、可能存在的风险 179
五、审计内容 180
六、建议审计程序及审计方法 180
七、审计案例 182
第 8 章 医疗服务价格管理审计 187
一、业务简介 189
二、审计依据 190
三、应有的基本内部控制 201
四、可能存在的风险 204
五、审计内容 204
六、建议审计程序及审计方法 205
七、审计案例 207
第 9 章 公立医疗机构接受捐赠资助审计 211
一、业务简介 213
二、审计依据 213
三、应有的基本内部控制 219
四、可能存在的风险 220
五、审计内容 221
六、建议审计程序及审计方法 221
七、审计案例 222
第 10 章 医务人员薪酬与考核审计 225
一、业务简介 227
二、审计依据 227
三、应有的基本内部控制 236
四、可能存在的风险 236
五、审计内容 237
六、建议审计程序及审计方法 237
七、审计案例 239
第 11 章 公立医疗机构对外合作审计 243
一、业务简介 245
二、审计依据 245
三、可能存在的风险 253
四、审计内容 254
五、建议审计程序及审计方法 254
六、审计案例 255
第 12 章 公立医疗机构财务管理审计 263
一、业务简介 265
二、审计依据 266
三、应有的基本内部控制 273
四、可能存在的风险 273
五、审计内容 273
六、建议审计程序及审计方法 274
七、审计案例 275
一、两办新规的修订背景 3
二、新旧规定的主要区别 4
三、审前调查及审计风险评估 22
四、公立医院经济责任审计审计内容的确定 27
五、一般经济事项的审计操作流程 32
六、利用其他审计检查工作成果 34
七、审计评价 36
八、审计报告 38
第 2 章 公立医疗机构信息系统审计 41
一、业务简介 43
二、审计依据 44
三、应有的基本内部控制 49
四、可能存在的风险 50
五、审计内容 50
六、建议审计程序及审计方法 51
七、审计案例 52
第 3 章 药品采购审计 55
一、业务简介 57
二、审计依据 57
三、应有的基本内部控制 70
四、可能存在的风险 73
五、审计内容 74
六、建议审计程序及审计方法 74
七、审计案例 77
第 4 章 耗材采购审计 85
一、业务简介 87
二、审计依据 88
三、应有的基本内部控制 108
四、可能存在的风险 111
五、审计内容 113
六、建议审计程序及审计方法 113
七、审计案例 117
第 5 章 药品、耗材的仓储管理、会计核算审计 125
一、业务简介 127
二、审计依据 127
三、应有的基本内部控制 131
四、可能存在的风险 133
五、审计内容 134
六、建议审计程序及审计方法 134
七、审计案例 136
第 6 章 医疗设备购置审计 139
一、业务简介 141
二、审计依据 141
三、应有的基本内部控制 156
四、可能存在的风险 160
五、审计内容 161
六、建议审计程序及审计方法 161
七、审计案例 165
第 7 章 医疗设备维修保养审计 171
一、业务简介 173
二、审计依据 173
三、应有的基本内部控制 178
四、可能存在的风险 179
五、审计内容 180
六、建议审计程序及审计方法 180
七、审计案例 182
第 8 章 医疗服务价格管理审计 187
一、业务简介 189
二、审计依据 190
三、应有的基本内部控制 201
四、可能存在的风险 204
五、审计内容 204
六、建议审计程序及审计方法 205
七、审计案例 207
第 9 章 公立医疗机构接受捐赠资助审计 211
一、业务简介 213
二、审计依据 213
三、应有的基本内部控制 219
四、可能存在的风险 220
五、审计内容 221
六、建议审计程序及审计方法 221
七、审计案例 222
第 10 章 医务人员薪酬与考核审计 225
一、业务简介 227
二、审计依据 227
三、应有的基本内部控制 236
四、可能存在的风险 236
五、审计内容 237
六、建议审计程序及审计方法 237
七、审计案例 239
第 11 章 公立医疗机构对外合作审计 243
一、业务简介 245
二、审计依据 245
三、可能存在的风险 253
四、审计内容 254
五、建议审计程序及审计方法 254
六、审计案例 255
第 12 章 公立医疗机构财务管理审计 263
一、业务简介 265
二、审计依据 266
三、应有的基本内部控制 273
四、可能存在的风险 273
五、审计内容 273
六、建议审计程序及审计方法 274
七、审计案例 275
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