企业所得税实务与风险防控（第五版）

　　★吃透所得税政策要求，用足用好优惠政策，提供风险管理系统实施路径★★解读小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等重磅新政★大数据时代，税务风险防控重在“治未病”如何透过业务表象识别潜藏的风险点？如何调整税会差异？如何做好税务规划？哪种情况容易多缴税？哪种情况容易少缴、漏缴税？哪种情况会被检查、稽查？如何享受优惠实现合理节税？ 归根结底，如何系统实施所得税风险管理？专业实用的指引，尽在：◆195个税会差异例题精解◆107个可能多缴税的注意事项◆284个针对高频风险的贴心提示◆131个教训深刻的检查案例

　　马泽方◆第六批全国税务领军人才学员，注册税务师，现就职于北京市税务局，主要从事税收风险防控工作。◆在《中国税务报》发表文章两百余篇；在《税务研究》《国际税收》《中国税务》《财务与会计》《注册税务师》等专业期刊发表文章多篇。◆已出版的著作有：《企业所得税实务与风险防控》《减税降费政策与实务指南》《100个企业所得税争议问题解析》《营改增手册：政策、实务、风险详解》等。

目  录
第1章　收　入 1　应税收入 2　销售收入确认 3　各种销售方式 4　权责发生制的例外 5　提供劳务收入确认 6　视同销售 7　政府补助收入 8　不征税收入 9　非货币性资产交换 10　企业所得税与增值税收入确认的差异 11　其　他 第2章　扣　除 1　基本原则 2　工资薪金支出 3　职工福利费 4　职工教育经费 5　工会经费 6　住房公积金 7　补充养老保险费、补充医疗保险费 8　捐赠支出 9　业务招待费 10　广告费和业务宣传费 11　手续费及佣金支出 12　保险费 13　利息支出 14　资产减值损失 15　准备金 16　劳动保护支出 17　罚　款 18　税收滞纳金 19　赞助支出 20　违约金 21　筹建期费用 22　违法支出 23　会计支出小于税法规定情形的处理 24　以前年度应扣未扣支出 25　包税合同 2.26　管理费与服务费 27　司法拍卖中买受人负担的税费 28　其　他 29　税前扣除凭据 第3章　资　产 1　存　货 2　固定资产 3　投资性房地产 4　无形资产 5　生物资产 6　其　他 第4章　税收优惠 1　基本规定 2　免税收入 3　减计收入 4　所得减免 5　加计扣除 6　所得税减免 7　加速折旧 8　抵扣应纳税所得额 9　税额抵免 10　区域性税收优惠 11　其　他 第5章　投资业务 1　金融资产 2　长期股权投资 3　股权转让 4　永续债 5　可转换债券 6　限售股 7　撤　资 8　清　算 第6章　资产损失 1　资产损失税前扣除政策 2　资产损失证据 3　货币资产损失处理 4　非货币资产损失处理 5　投资损失处理 6　其他损失处理 7　资产损失管理 第7章　纳税申报 1　应纳税额的计算 2　企业所得税预缴 3　企业所得税汇算清缴 4　弥补亏损 5　汇总纳税 6　核定征收 第8章　特殊事项 1　企业重组 2　政策性搬迁 3　境外税收抵免 4　关联交易 第9章　源泉扣缴 1　非居民企业 2　预提所得税 3　股权转让 4　税收优惠 5　源泉扣缴管理 6　售付汇 附录1　部分企业所得税政策执行期限一览表
附录2　常用企业所得税政策