中小企业股权与纳税实务问答88例

　　股权与纳税是与中小企业的生存和发展息息相关的话题，创业维艰，守业不易，稍有不慎，则极易陷入相关知识误区，轻则损失钱财，重则导致股东内讧、人才离散、公司破产等严重后果。为提高中小企业老板与财务负责人对股权的驾驭能力和掌控能力，规避企业生存与发展过程中的股权及与之相关的涉税问题，本书作者整理了实务中经手与操作过的真实案例，结合对国家税收政策的研究，编写了《中小企业股权与纳税实务问答88例》一书，以期为企业老板、股东或负责人的创业守业之路提供针对性参考。

　　刘永升，中国注册会计师、税务师，中国注册税务师协会高端人才。专注企业和老板的税务咨询12年，擅长从企业股权架构和业务角度出发，为企业和老板量身制定合理的税务规划方案，技术能力全面，实战经验丰富。李坤，中国注册会计师、税务师。拥有十余年上市公司审计经验，在财务审计、税务风险诊断方面实战经验丰富，特别注重案例的归纳总结，形成了自己独特的业务知识体系，擅长财务报表解读、涉税风险把控、内控体系搭建。

上篇 税务篇
第一章 家族“钱袋子”公司
一、自然人持股架构究竟存在什么样的风险？
二、家族“钱袋子”公司是什么？又有什么作用？
三、家族“钱袋子”公司的股东如何设置？
四、家族“钱袋子”公司是设置为有限合伙企业还是有限责任公司更好？
五、设立家族“钱袋子”公司有哪些注意事项？
六、家族“钱袋子”公司如何对外投资？
七、家族“钱袋子”公司需要用钱时可以随时从项目公司分红吗？需要缴税吗？
八、家族“钱袋子”公司的留存利润一直不分配有风险吗？
九、家族“钱袋子”公司里的钱怎么“拿”出来？
十、超出了公司经营范围的业务，不能开具发票吗？
十一、老板和老板娘的劳动关系放在家族“钱袋子”公司还是子公司？
十二、这类家族“钱袋子”公司，国家以后会不会出政策限制？
第二章 合伙企业涉税问题
一、有限合伙企业做生意，合伙人如何缴税？真的是不分利润不缴税吗？
二、有限合伙企业取得被投资公司分红，合伙人如何缴税？
三、有限合伙企业发生合伙人退伙或份额转让，合伙人如何缴税？
四、有限合伙企业转让被投资公司股权，合伙人如何缴税？
五、合伙企业的自然人合伙人能不能从合伙企业领取工资呢？
六、申报完合伙人的个人经营所得后，将剩余的利润打到合伙人的个人账户，还需要再缴个人所得税吗？
第三章 股权转让、利润分配相关涉税问题
一、利润分配
（一）股东取得公司分红，该如何纳税？
（二）股东取得分红款，纳税义务发生时间如何确定？
（三）自然人股东从公司借钱长期未还，存在税务风险吗？
（四）如果公司亏损还能向股东分红吗？
（五）股权代持的情况下，取得分红款要缴两遍税吗？
二、增资、减资
（一）增资扩股需要缴所得税吗？
……
下篇 股权篇
附录：公司章程可以约定的23个事项