税收征纳合作法律制度研究

　　本书的主要内容及特色：其一，有关征纳合作理论阐释，本书围绕税收征纳合作的概念、构成要素、理论基础与实践优势，进行了一次较全面、系统、深入的论述，推动了税收征纳合作相关理论成果的发展与积累。尤其是其对征纳合作三大构成要素的提炼，具有新意，为本书从理论夯实、问题提炼到制度体系完善的论证脉络打下了基础。其二，有关预约裁定、风险提示、申报修正、自动报缴从宽处罚等相关制度的体系安排，内在逻辑关联性较紧密。一方面，关注征纳程序的阶段性需要，区分不同时段对于合作的差异化需求；另一方面，注重制度之间的衔接性需要，使制度之间逻辑连贯。为了实现规范、顺畅、充分的合作，针对征纳合作实践中现存的不公平、不规范、不认可等现象，在制度设计中贯以“激励 约束”的调整机制，形成税收征纳合作的顺畅路径。其三，制度及规则设计紧扣我国司法实践的现实需要。一方面，根据《税收征收管理法》的修订需求，围绕预约裁定、申报修正、税务行政复议和解、税务行政复议调解等多项规则提出完善对策，凸显充分、适度激励与严格约束的优化方向；另一方面，在征纳税成本耗费大、评估棘手的问题上，力求在制度设计上提供可行思路。例如，体育服务企业、影视业等行业，税收监管较松懈，行业协会因无权调查资金流，仅靠行业自律规则进行规制，收效甚微。因此，提出强化行业协会代表纳税人预先与税务机关沟通合作思路，既是防患于未然，也是有针对性地解围、脱困。其四，对征纳合作实际运行中现实问题的剖析，注重实践案例的梳理与归纳。本书以大量现实事例作为论证基础，论据内容丰富而翔实，既有同类案例的归纳统计，亦有经典案例的深入分析。

　　师璇河北保定人，西南政法大学经济法学博士。现任河北经贸大学法学院副教授、硕士研究生导师。兼任中国法学会财税法学研究会理事、河北省体育局体育法普法讲师团讲师。主要研究方向：财税法学、体育法学。发表《“营改增”后旅游服务税收监管风险研究——以河北省为例》《税务和解适用标的兜底条款的认可效力困境及其消解》《逻辑缺陷与法治进路：引援调节费规则的自洽性研究》等多篇学术论文;主持河北省社会科学发展研究重点课题“退役军人就业促进与服务制度的河北实践研究”，参与多项国家社会科学基金项目。

导论
　一、研究的目的与意义
二、研究综述
　三、研究方法与分析框架
四、创新之处与研究不足
第一章　税收征纳合作的理论阐释
　第一节　税收征纳合作的本体认知
　　一、税收征纳合作的概念
　　二、税收征纳合作的主要特征
　　三、税收征纳合作相关概念的界分
　第二节　税收征纳合作的理论基础
　　一、税收征纳合作的经济学基础
　　二、税收征纳合作的社会学基础
　　三、税收征纳合作的行政学基础
　　四、税收征纳合作的法学基础
　第三节　税收征纳合作的实践优势
　　一、提升税收征纳双方的效率
　　二、平衡征纳之间的税收利益
　　三、控制征纳双方的税收风险
　　四、促进税收执法的可接受性
第二章　税收征纳合作中的问题及其缘由
　第一节　税收征纳合作的问题
　　一、申报纳税合作尚未实现依法申报
　　二、纳税调整合作尚未达至税法公平
　　三、争议消解合作尚存制度认可困境
　第二节　应然与实然差距的反思：问题的缘由
　　一、税法基本原则落实不到位
　　二、制度功能结构安排不当
　　三、规则内容设计问题
　　四、制度运行基础较薄弱
第三章　税收征纳合作法律制度完善的整体思路
　第一节　税收征纳合作法律制度的完善指向
　　一、征纳合作机制法定化
　　二、自发合作激励机制充足且适度
　　三、依法合作约束机制严谨化
　　四、制度体系功能设计整体化
　第二节　税收征纳合作法律制度的体系框架
　　一、税收征纳合作法律制度的功能结构
　　二、功能定位下的税收征纳合作法律制度体系
　第三节　税收征纳合作法律制度运行基础强化
　　一、制度运行基础理念与相关纳税人权利入法
　　二、不合作行为责任落实与征纳互信观念培养
　　三、构建权力制衡需要下的能力平衡机制
第四章　申报纳税合作法律制度的拓展
　第一节　预约裁定法律制度的构建
　　一、预约裁定制度的域外考察
　　二、国内学界的主要观点梳理
　　三、预约裁定制度的构建对策
　第二节　预约定价法律制度的拓展
　　一、国内学界的主要观点梳理
　　二、预约定价制度的拓展建议
　第三节　预约定支法律制度的创新
　　一、制度创新构想提出的背景
　　二、对于支出项目税法规制失败的反思
　　三、预约定支制度的创新对策
　第四节　风险提示法律制度的拓展
　　一、风险提示制度的域外考察
　　二、国内学界研究主要观点梳理
　　三、风险提示制度的拓展建议
　第五节　纳税辅导法律制度的拓展
　　一、纳税辅导相关经验总结
　　二、纳税辅导制度的拓展路径
第五章　纳税调整合作法律制度的优化
　第一节　申报修正法律制度的构建
　　一、申报修正制度的域外考察
　　二、国内学界研究主要观点的梳理
　　三、申报修正制度构建对策
　第二节　税务约谈法律制度的优化
　　一、税务约谈制度的域内现状述评
　　二、税务约谈制度的优化建议
　第三节　自动报缴从宽处罚法律制度的创新
　　一、自动报缴免罚制度考察
　　二、认罪认罚从宽制度
　　三、税务酌情处罚制度考察
　　四、自动报缴从宽处罚制度的创新对策
第六章　争议消解合作法律制度的续造
　第一节　在理想与现实之间：剖辨适用标的之争后的路径选择
　　一、学界质疑争议消解适用标的规则的表征
　　二、对于学界质疑争议消解适用标的的反思
　　三、设置“存在其他合理性问题”条款并忽略“原因条件”的必要性分析
　　四、争议消解适用标的规则优化的建议
　第二节　从“合一”到“分设”：和解、调解适用范围的厘清
　　一、和解、调解适用范围规则概览
　　二、和解、调解适用范围冲突的剖析
　　三、和解、调解各自适用范围厘清的建议
　第三节　争议消解公正保障机制其他相关规则的优化
　　一、中立第三方调解机构的设置
　　二、争议消解监督机制的优化
　　三、争议消解沟通机制的优化建议
结　论
参考文献
后　记"