基于全球税制透明化的国际避税与反避税研究

　　本书在写作方法上力求做到规范分析和实证分析相结合，理论与实践相结合，在内容上尽量反映国内外**研究成果，跟踪我国的经济改革实践，结构完整、内容丰富、实用性强。本书的主要特点如下：其一，系统地研究了国际税收管辖权的发展脉络，归纳分析了国际重复征税的原因、国际避税的传统手段与防治方法，并针对数字经济发展的背景分析国际避税的新方法；其二，本书从全球税制透明化的观点来研究国际避税和反避税问题，考察BEPS行动计划和FATCA法案的立法目的和制度设计，并通过案例分析、实证分析等方法，研究数字化税收的反避税作用；其三，本书的研究结合了国际税收、国际税法、国际经济学以及公共经济学的理论观点，从交叉学科角度综合分析国际避税和反避税问题，拓展了相关学科的研究领域；其四，本书提出结合OECD的BEPS行动计划和美国的FATCA等国外的法规，分析和完善我国税收法律制度、参与国际税收竞争的战略，这是研究我国涉外税收关系的新思路。

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第一章 数字经济下的全球税制透明化
第一节 数字科技与新商业模式
第二节 数字经济发展现状
第三节 全球税制透明化与税收竞争
第二章 国际税收管辖权
第一节 国际税收的体系与原则
第二节 国际税法规则
第三节 国际税法的基本原则
第四节 国际税收管辖权的认定
第三章 国际重复征税与国际避税
第一节 国际重复征税
第二节 逃税与避税
第三节 国际避税类型
第四节 不同类型跨国公司的避税手段
第五节 防止国际避税的方法
第四章 数字经济背景下的国际税收
第一节 国际组织税收条约范本
第二节 OECD税收协定范本
第三节 BEPS之前的常设机构定义
第四节 国际相关案例
第五章 国际反避税的BEPS行动计划
第一节 BEPS行动方案中的常设机构定义
第二节 数字化税收挑战
第三节 主要国家的税收协定与所得确认
第四节 国际案例的再分析
第五节 跨国公司利润转移与：BEPS指标的关联性研究
第六章 国际反避税的海外税收遵从法案
第一节 美国海外税收遵从法案
第二节 IGA模型分类及签订国家
第三节 主要国家对FATCA的反应
第四节 FATCA对金融机构的冲击
第七章 结论与建议
第一节 应对数字经济的BEPS行动计划
第二节 数字电商课税新框架构想
第三节 积极应对全球透明化的税制改革方向
主要参考文献
后记