增值税下建设工程税务筹划

　　本书基于税务筹划的基本原理，结合我国建筑行业自身的特点，立足于建设工程行业“营改增”税制改革后的相关法律法规政策，对增值税下建设工程税务筹划相关问题进行了深入分析和细致研究，对建设工程所涉及税种及税率等进行解读。作者根据实践中积累的相关税务筹划具体案例，按理论联系实际的思路，通过浅显易懂的语言，深入浅出地讲述建设工程行业的税务筹划具体操作实务。

　　马志恒，男，1975年生，东甲林集团有限公司董事长，江苏钟山工程项目管理有限公司南京江北分公司总经理，正高级工程师、高级经济师，河海大学地球科学与工程学院地质工程在读博士，南京市城市治理委员会第一、二届公众委员，南京市城乡规划委员会技术审查委员会公众委员，全国注册一级造价工程师、注册一级建造师、注册企业法律顾问、注册招标师、注册房地产估价师，南京工业大学硕士研究生导师（兼职），南京工程学院客座教授，中国财政部政府采购评审专家，中国民航建设工程评标专家，军队采购评标专家，江苏省政府采购评审专家，江苏省综合专家库评标专家，南京市建设工程造价专家库专家，江苏省和南京市建设工程高级（正高级）工程师评审专家。出版专著《建设工程行业营改增理论与实务》，在省部级刊物上发表学术论文100余篇；长期从事工程建设相关的教学研究，以及工程造价、招标投标、法律、税务、项目管理等实践工作。

第1章 建设工程涉及税费概念
1.1 增值税
1.1.1 增值税基本概念
1.1.2 进项税额、销项税额与抵扣
1.1.3 纳税人类别
1.1.4 纳税义务发生时间
1.1.5 增值税税率
1.2 企业所得税
1.2.1 企业所得税纳税对象及依据
1.2.2 跨地区经营建筑企业所得税征收管理相关政策
1.3 土地增值税
1.3.1 纳税人
1.3.2 征税对象
1.3.3 税率
1.3.4 土地增值税扣除项目
1.3.5 土地增值税应纳税额计算
1.3.6 房地产开发企业土地增值税清算的条件
1.3.7 某房地产开发企业转让房产土地增值税计算
1.4 六税两费
1.4.1 资源税
1.4.2 房产税
1.4.3 城市维护建设税
1.4.4 城镇土地使用税
1.4.5 印花税
1.4.6 耕地占用税
1.4.7 教育费附加及地方教育附加
1.5 税收优惠政策
1.5.1 增值税之“月销售额15万元以下免税政策”
1.5.2 增值税之“疫情期间1％征收率政策”
1.5.3 优惠政策运用注意事项
第2章 建设工程涉税法规
2.1 《中华人民共和国民法典》涉税规定
2.1.1 合同约定与包税条款的效力
2.1.2 债权转让可能存在的虚开发票风险
2.1.3 合同定金的涉税问题
2.1.4 订立合同的时间与纳税义务发生时间
2.2 农民工工资支付相关规定解读
2.2.1 《保障农民工工资支付条例》解读
2.2.2 《工程建设领域农民工工资保证金规定》解读
2.2.3 关于农民工工资支付的应对策略
2.3 建筑工人实名制与税务处理
2.3.1 《建筑工人实名制管理办法(试行)》解读
2.3.2 农民工工资专户管理的税务处理
2.4 招投标税务问题及处理要略
2.4.1 可否要求投标人必须具备一般纳税人资格
2.4.2 可否要求投标人必须开具税率为13％的增值税发票
2.4.3 招投标过程中计税方法选择
第3章 建设工程造价与税收
3.1 工程造价基本内容
3.1.1 工程造价的定义
3.1.2 工程计价的特征
3.2 工程计价程序
3.2.1 工程计价规则的变革
3.2.2 增值税计税方式
3.2.3 增值税下工程计价应对策略
3.3 工程造价组成
3.4 “营改增”后造价计价分析
3.4.1 “营改增”后招标控制价编制
3.4.2 “营改增”后投标报价编制
3.5 增值税下全费用综合单价计算
3.5.1 “营改增”后《建设工程工程量清单计价规范》部分修订解读
3.5.2 增值税下全费用综合单价的构成
3.5.3 基于全费用综合单价的工程造价
3.6 进项税的抵扣
3.6.1 进项税的抵扣项目
3.6.2 进项税抵扣的条件与逻辑
3.6.3 甲供工程的管理
3.6.4 人工费用的处理
3.6.5 预收款、进度款的纳税义务发生时间
3.6.6 增值税“进项税额”的管理措施
第4章 增值税税务平衡与税务筹划
4.1 税务筹划概述
4.1.1 税务筹划的概念
4.1.2 税务筹划的特点
4.1.3 税务筹划的意义
4.1.4 税务筹划的原则
4.1.5 税务筹划的方法
4.1.6 税务筹划的程序
4.2 增值税税务平衡
4.2.1 纳税人身份筹划
4.2.2 “营改增”对税务筹划的影响
4.2.3 税负平衡点
4.2.4 税负平衡点对应纳税额的影响
4.2.5 税务筹划应注意的问题
4.3 建设单位税务筹划
4.3.1 房地产公司税务筹划
4.3.2 酒店业税务筹划
4.3.3 事业单位税务筹划
4.4 施工单位税务筹划
4.4.1 异地项目的税务筹划
4.4.2 计税方式的税务筹划
4.4.3 原材料供应商身份选择的税务筹划
4.4.4 材料供应价格选择的税务筹划
4.4.5 租赁业务税务筹划
4.4.6 用工形式的税务筹划
4.4.7 筹资和投资活动的税务筹划
4.4.8 EPC合同筹划
4.4.9 纳税义务发生时间的筹划
4.5 服务单位税务筹划
4.5.1 增值税税务筹划
4.5.2 勘察企业税务筹划
4.5.3 咨询服务类企业税务筹划
第5章 涉税法律风险
5.1 “营改增”相关法律法规及解读
5.1.1 “营改增”相关法律法规
5.1.2 相关法律法规解读
5.2 “营改增”对增值税发票犯罪的影响
5.2.1 “营改增”产生的影响
5.2.2 部分试点行业自身业务的复杂性增加了监管的难度
5.2.3 原先制度及监管的漏洞因增值税的“扩围”而放大
5.3 建筑施工企业各个经营环节的涉税风险分析
5.3.1 投标中标环节的涉税风险分析
5.3.2 施工环节的涉税风险分析
5.3.3 工程价款结算环节的涉税风险分析
5.3.4 其他税务风险
5.3.5 风险产生原因及应对策略
5.4 小微建筑企业纳税风险
5.4.1 小微建筑企业与大型建筑企业的划分标准
5.4.2 小微建筑企业纳税风险
5.5 建筑企业税务管控应对措施
5.5.1 建立完善增值税管理体系，规范财务