世界税收发展研究报告2021

　　2021年度税收发展研究报告，在坚持及时性、准确性、针对性、比较性、资料性特点的基础上，对2020年世界税收发展的背景、内容和现状，世界各国税收发展的新形势、新变化、新特点进行了分析。在充分占有信息资料的基础上，跟踪税收发展趋势，突出热点问题，做好评析和研究相结合，以评促研，以研促评，加大了理论研究的力度。2021年度税收发展研究报告，重点突出了2020年世界各国或地区为抗击新冠肺炎疫情出台的税收政策，为恢复经济所采取的措施。为便于读者了解重要事件的全貌，有些事项的时间节点延续到2021年的上半年。新增加的“全球经济数字化税收发展研究”章节，将发端于数字经济的税基侵蚀和利润转移（BEPS）对国际税收规则带来的严峻挑战、国际税收规则的相应变革和现状做了全面的介绍；并对2021年7月、10月，G20／OECD BEPS包容性框架先后发布的《关于解决经济数字化带来的税收挑战的两大支柱解决方案声明》（简称“七月声明”）、《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》（简称“十月声明”）进行了简要的概述和分析。2021年度税收发展研究报告具体内容包括：世界税收发展综述、世界税制改革发展研究、世界税收征管发展研究、全球经济数字化税收发展研究、国际税收协调与合作等。本书内容丰富、资料翔实，是颇具参考价值的年度性研究报告，为广大理论研究工作者、税务干部、税务中介机构人员和纳税人服务，为税收工作服务。

暂缺《世界税收发展研究报告2021》作者简介

1 世界税收发展综述
1.1 税收政策应对全球疫情冲击
1.1.1 疫情冲击下的世界经济
1.1.2 税收政策应对疫情
1.1.3 税收政策促进经济复苏
1.2 数字经济单边措施和多边合作博弈
1.2.1 单边数字税措施增加
1.2.2 数字税改多边合作取得进展
1.3 区域税收合作在曲折中深入
1.3.1 “一带一路”沿线国家税收合作新进展
1.3.2 RCEP区域合作开拓新局面
1.3.3 英国“脱欧”及其影响
2 世界税制改革发展研究
2.1 所得税政策应对疫情危机刺激经济复苏
2.1.1 公司所得税：从危机救济措施到复苏刺激政策
2.1.2 个人所得税：有针对性的家庭支持和扶助政策
2.2 社会保险税（费）为抗击疫情适时调整
2.2.1 社会保险缴款基数和税（费）率的调整
2.2.2 针对中小企业或特殊行业人员的税收优惠政策
2.3 货物劳务税兼顾常规改革与疫情应对
2.3.1 增值税：多国税率临时下调、免税或延迟纳税助力企业应对疫情
2.3.2 消费税：延续健康与绿色导向，并采取多项减税措施以扩大消费
2.4 财产税、行为税兼顾纾困减负与行为调节
2.4.1 财产税：减税缓解压力，增税筹集收入
2.4.2 环保税：碳税开征进程加快，环境相关税收受重视
2.4.3 印花税：减税以应对疫情影响，优化营商环境
2.5 各国税制改革动态
2.5.1 所得税改革动态
2.5.2 社会保险税（费）改革动态
2.5.3 货物劳务税改革动态
2.5.4 财产行为税改革动态
2.5.5 中国税制改革动态
3 世界税收征管发展研究
3.1 全球纳税人权利保护现状及趋势
3.1.1 纳税人权利保护现状
3.1.2 纳税人权利保护发展概况
3.1.3 纳税人权利保护的评述及未来展望
3.2 全球抗击新冠肺炎疫情的税收征管
3.2.1 全球抗击新冠肺炎疫情的税收征管图景
3.2.2 全球抗击新冠肺炎疫情税收征管的关键问题
3.2.3 后疫情时代赋能经济复苏的全球税收征管前景展望
3.3 中国高质量的税收征管发展
3.3.1 中国高质量的税收征管新进展
3.3.2 中国高质量的国际税收征管面临的新挑战
3.3.3 中国高质量税收征管发展前景
3.4 典型案例
3.4.1 英特尔Altera案
3.4.2 亚马逊税案
3.4.3 跨境资金池转让定价案
3.5 各国税收征管动态
3.5.1 纳税人权利保护动态
3.5.2 应对新冠肺炎疫情税收征管动态
3.5.3 中国国际税收征管动态
4 全球经济数字化税收发展研究
4.1 跨境经济数字化与全球国际税收规则的变局
4.1.1 经济数字化的国际税收规则变革的逻辑
4.1.2 BEPS 2.0框架下超越经济数字化的国际税收规则变革
4.1.3 BEPS 2.0框架下超越经济数字化的国际税收规则变革新进展
4.1.4 BEPS 2.0双支柱全球最终方案前瞻
4.2 典型经济体跨境经济数字化国际税收治理
4.2.1 典型经济体跨境经济数字化国际税收治理的逻辑
4.2.2 典型经济体跨境经济数字化国际税收行动的进展
4.2.3 典型经济体跨境经济数字化国际税收行动的关键问题
4.2.4 典型经济体跨境经济数字化国际税收行动的前景展望
4.3 中国经济数字化的税收行动
4.3.1 中国参与全球经济数字化税收行动的逻辑
4.3.2 中国经济数字化税收行动的关键问题
4.3.3 中国经济数字化税收治理的前景展望
4.4 全球经济数字化税收发展动态
4.4.1 欧盟经济数字化税收发展动态
4.4.2 单边经济数字化税收发展动态
5 国际税收协调与合作
5.1 国际税收协调
5.1.1 国际组织主导的国际税收协调
5.1.2 区域税收协调
5.1.3 以协定为依托的双边税收协调
5.1.4 中国参与的税收协调
5.2 国际税收合作
5.2.1 国际组织主导的全球性税务合作
5.2.2 欧盟和欧洲区域的税收合作
5.2.3 其他区域的税收合作
5.2.4 特殊国家（地区）的国际税收主要动态
5.2.5 中国国际税收合作主要动态
5.3 国际税收会议
5.3.1 全球性国际税收会议
5.3.2 经济合作与发展组织（OECD）税收会议
5.3.3 区域性国际税收会议
附录 英文缩写