货物和劳务税实务与风险管理

　　当前国内经济发展新常态、国际经济贸易新趋势、税收现代化建设新目标和全面从严治党新格局，对做好货物劳务税工作提出了新挑战、新任务和新要求。同时，税收改革与立法进一步加快，货物和劳务税工作正面临一个大有可为、亟须作为的战略机遇期。本书针对增值税、消费税、车辆购置税这三个税种按照税制要素进行知识点梳理，帮助税务干部搭建起知识框架，并且结合岗位实际操作，提供常见风险点及管理思路，以帮助大家加深政策的理解运用，掌握实务，提升业务能力。

　　刘慧平，现于湖南省税务高等专科学校担任教学工作。主要研究方向：纳税评估、税收征管、纳税服务。讲授“税源专业化管理”“税收征管现代改革”“国地税合作规范”“纳税服务规范”“税收征管规范”等课程。著有《税源专业化管理操作实务与案例分析》，参编国家税务总局《纳税服务》业务能力教材、《纳税服务热线用语》等书籍。

第一章 货物和劳务税概述
第一节 货物和劳务税简介
一、货物和劳务税的概念
二、货物和劳务税的特点
三、货物和劳务税的职能作用
四、部分国家货物和劳务税概况
第二节 我国货物和劳务税发展历程与改革前瞻
一、我国增值税的发展与改革
二、我国消费税的发展与改革
三、我国车辆购置税的发展与改革
四、我国出口退税制度的发展与改革
第二章 增值税
第一节 增值税政策解析
一、纳税义务人和扣缴义务人
二、征税范围
三、税率、征收率和计税方法
四、销项税额
五、进项税额
六、税收优惠
七、出口退(免)税
八、特殊行业(交易行为)增值税政策
九、征收管理
十、纳税申报
十一、会计处理
十二、增值税发票的使用和管理
第二节 增值税风险管理操作实务
一、常见税收风险
二、特殊行业税收风险
三、风险管理典型案例
第三章 消费税
第一节 消费税政策解析
一、纳税义务人
二、征税范围和税率
三、纳税环节
四、计税依据
五、应纳税额的计算
六、消费税优惠政策
七、出口应税消费品的税收政策
八、跨境电子商务零售进口税收政策
九、征收管理
十、纳税申报
十一、会计处理
十二、成品油消费税征收管理
十三、白酒消费税征收管理
第二节 消费税风险管理操作实务
一、常见税收风险
二、特殊行业税收风险
三、风险管理典型案例
第四章 车辆购置税
第一节 车辆购置税政策解析
一、车辆购置税基本政策
二、车辆购置税纳税申报
第二节 车辆购置税风险管理实务
一、常见税收风险
二、风险管理典型案例