会计研究方法

　　本教材共分为十四章，考虑到研究方法的运用是服务于科研论文的写作，而论文的重点是利用已有理论对研究问题进行逻辑推导（研究假设），从而解释现象、构建联系、做出预测，这是构建理论框架的过程。因此，第一章介绍了如何构建理论框架，挖掘现象背后的可能逻辑。第二章至第十二章为实证研究方法，包括了案例研究方法、普通最小二乘法、面板回归、极大似然估计与二值选择模型、内生性问题的解决方法、事件研究法、文本分析法、实验研究法。这些方法的列示存在一定的逻辑性。首先，案例研究方法是实证方法中偏重于定性研究的方法，是在真实的背景下，研究已有的现象中“怎么样”、“为什么”的问题。第三章至第十二章介绍的方法属于实证研究方法中的档案研究法，是定量研究的方法，也是目前最常用的方法。其中，最小二乘法是定量研究的基础，目前论文中常常讨论的内生性问题，就源于最小二乘估计假设的不成立，并衍生出一系列的解决办法，如工具变量法、倾向得分匹配法、双重差分法、断点回归设计等，我们将对这些方法进行依次介绍。除了线性回归使用最小二乘估计，当因变量是分类变量而非连续变量时，我们可能会用到极大似然估计及二值选择模型，因此，我们对相应的内容也进行了简介。此外，事件研究法借助资本市场数据分析某一特定事件的发生是否影响了资产价格的异常波动，从而量化该事件对公司价值的影响。文本分析法针对企业披露的非财务信息进行量化分析，挖掘这些信息在资本市场中的作用。这两种方法在财会审领域得到广泛的运用和发展，因此，我们分别介绍了这两个方法基本理论及使用步骤等。在第十三章，我们介绍了实验研究法，长期以来，自然科学研究领域一直借助于实验方法来验证科学规律。然而随着近半个世纪以来实验经济学的兴起和发展，以及社会科学和自然科学交叉研究的需要，实验研究方法逐渐被引入到社会科学的研究中，尤其是涉及社会学、心理学和行为经济学的交叉学科，通过实验研究方法往往能够对相关理论进行验证。在财会审领域，已经有文献采用实验研究法来验证研究假设，因此，本教材介绍了如何设计一个经济学实验以及如何使用相关软件进行实验。最后，虽然研究生毕业论文以实证论文为主，不过，依然有部分学生选择进行理论研究，因此，第十四章为分析式研究，以期构建分析式会计研究的框架、发展脉络和展望。

　　李四海，教授（三级），中南财经大学会计学院副院长、滇西财务与会计研究院院长、教育部第八批赴滇西挂职干部、博士生导师、博士后合作导师、文澜学者、院学术委员会副主任委员、财政部全国会计学术领军人才、湖北省首批青年拔尖人才、省高等学校科技创新团队首席专家、国家自然科学基金项目评审专家，受聘国内多所高校特聘教授与学科带头人。目前已在FT50（2篇）、ABS3星（4篇）等国际商学知名期刊以及《管理世界》《中国工业经济》《会计研究》《金融研究》《南开管理评论》《南开经济研究》《中国会计评论》《科学学研究》《经济科学》《世界经济文汇》《经济管理》《外国经济与管理》《管理评论》《数理统计与管理》《科研管理》《研究与发展管理》《科学学与科学技术管理》《中国行政管理》《中国人口·资源与环境》《公共行政评论》《社会学评论》《管理学季刊》《China Journal of Accounting Research》《China Journal of Accounting Studies》《Frontiers of Business Research in China》等国内期刊上发表论文九十余篇，外文论文入选ESI高引论文、单篇引用120余次，中文论文被《新华文摘》等转载，撰写研究报告获省部级领导批示。研究成果获教育部人文社会科学研究青年成果奖（排序1）、湖北省社会科学优秀成果二等奖（2次）、湖北省高等学校人文社会科学研究优秀成果奖（2次）、国家自然科学基金委结题评估“优”等系列奖励。主持国家自然科学基金青年与面上项目、教育部人文社会科学研究项目、云南省高校科技创新团队项目、中央高校基本科研业务费团队创新项目等课题多项。

第1章 理论框架构建
1.1 什么是理论框架
1.2 构建理论框架的目的和意义
1.3 如何构建理论框架
1.4 实例
第2章 案例研究方法
2.1 案例研究分类
2.2 描述性案例研究——当分散的股权遇上集权的文化：公司治理困境
2.3 解释性案例研究——基于控制权资源基础的家族企业代际传承研究
2.4 探索性案例研究——体外孵化项目合法会计信息失真研究
第3章 普通最小二乘法
3.1 经典回归模型的假设
3.2 条件期望函数
3.3 OLS的代数推导
3.4 拟合优度
3.5 样本估计系数性质
3.6 假设检验
3.7 函数形式
第4章 面板数据
4.1 什么是面板数据
4.2 面板数据的信息来源
4.3 面板数据模型示意
4.4 面板数据模型设定
4.5 固定效应模型的估计方法
4.6 动态面板模型的估计方法
4.7 面板数据运用的常见问题
第5章 极大似然估计与二值选择模型
5.1 最大似然估计
5.2 二值选择模型
5.3 多值选择模型
第6章 内生性问题简介
6.1 相关关系和因果关系
6.2 线性回归与因果关系
6.3 内生性问题的类别
6.4 潜在结果框架和因果关系
第7章 工具变量法
7.1 工具变量法的原理
7.2 工具变量法的使用条件
7.3 多元线性回归模型下的Ⅳ估计
7.4 两阶段最小二乘估计
7.5 工具变量检验
第8章 倾向得分匹配法
8.1 匹配的假设前提
8.2 倾向得分
8.3 倾向得分匹配的步骤和注意事项
第9章 双重差分法
9.1 双重差分法的原理
9.2 双重差分回归
9.3 双重差分法平行趋势检验
第10章 断点回归法
10.1 断点回归法的原理及假设
10.2 判断一个研究问题是否可以使用RDD
10.3 断点图
10.4 参数回归和非参数估计
10.5 RDD应用举例
第11章 事件研究法
11.1 事件研究方法概述
11.2 事件研究方法的基本步骤
11.3 事件研究的发展：长期事件研究
11.4 事件研究方法在财务会计领域的应用
第12章 文本分析法
12.1 文本可读性
12.2 文本相似度
12.3 文本语调（tone/sensitivity）
12.4 文本主题
第13章 实验研究法
13.1 实验研究方法的原理
13.2 如何设计一个经济学实验
13.3 应用z-Tree编译实验示例：最后通牒博奔实验
第14章 分析式研究方法
14.1 引言
14.2 分析式研究方法的基本特点与重要作用
14.3 分析式会计研究的历史回顾
14.4 分析式会计研究的主题框架与发展脉络
14.5 对分析式会计研究的展望与建议
参考文献