中国税法教程

　　税法是我国社会主义法律体系的重要组成部分，是国家征税的法律依据。为贯彻落实全面建设小康社会的奋斗目标，促进税法的理论研究，满足教学工作需要，提高公民的纳税意识，促进税收的征收管理，编写了这部《中国税法教程》，全书共分为十章。前四章集中阐述我国税法的基本理论和基本制度，后六章则阐述各税种相关知识。

　　董玉明，法学硕士，经济学博士。山西大学法学院教授，博士生导师。中国经济法学研究会常务理事，中国财税法研究会理事，山西省法学会经济法学研究会会长，山西省法学会财税法研究会副会长，山西省企业法律风险研究会会长。民盟山西省委常委，曾任山西省政协第八、第九、第十届委员。长期从事中国经济法学及税法的教学和科研工作。先后主持国家*课题7项，省级课题9项，出版教材、著作23部，撰写发表专业论文200余篇。 樊雪茫，毕业于山西大学，经济法学硕士、公职律师、税务师。现为国家税务总局山西省税务局政策法规处二级主任科员，山西省经济法学会理事，长期从事税收政策研究和税收法治工作。

绪　论
第一章　财政税收的基本逻辑
　第一节　财政的基本逻辑：国家
一、国家及其职能
二、中国国家形态与职能的历史演变
　第二节　财政的本质与功能
一、财政的本质
二、财政的功能与作用
三、财政参与国民收入分配与再分配
四、对财政作用的全面理解
　第三节　财政基本结构与税收
一、财政的基本结构
二、税收的定义与特征
三、税收的功能与作用
　第四节　税收的几个基本理论
一、税收渊源理论
二、税收的基本分类
三、税收的基本原则
四、税制改革
　本章小结
重点思考题
第二章　我国税法的表现形式
　第一节　宪法的基本规定
一、改革开放以前宪法的基本规定
二、“八二宪法”的基本规定
三、宪法相关法的规定
　第二节　税收法律
　第三节　税收行政法规
　第四节　税收地方性法规
一、在税法授权范围内就税收有关事项作出规定
二、出台保税区域相关规定
三、出台税收保障综合性规定
　第五节　税务规章
一、关于税务规章的制定规范
二、全国性税务规章立法现状
三、税收地方性规章
　第六节　税收非正式法律
一、财政税收政策
二、税务规范性文件
三、司法解释及指导案例
四、国际条约和协定
　第七节　税收税种立法结构
一、税收征税主体
二、纳税与纳税协助主体
三、征税对象及税目
四、税率及其计算依据
五、税收减免和加重
六、税收缴税义务发生时间及缴税的期限
七、税收缴税的环节和地点
八、违法处理
九、法律救济
　本章小结
重点思考题
第三章　税收基本制度
　第一节　税收管理体制制度
一、中央和地方两级管理体制
二、各级中国共产党组织的领导和监督权
三、各级人大的审议、批准和监督职责
四、各级人民政府的管理、监督权
五、财政部门的管理职责
六、税务部门的具体管理职责
　第二节　税收预算的审批、执行制度
一、税收预算的审批
二、税收预算的执行
三、税收返还制度
　第三节　税收征收管理制度
一、税务登记制度
二、账簿、凭证管理制度
三、纳税申报制度
四、税款征收制度
五、税务检查制度
　第四节　税收行政与民事责任
一、税收行政责任
二、行政责任与刑事责任的衔接规定
三、对税收违法行为处罚的法律救济
四、税收民事责任
　第五节　税收犯罪
一、我国刑法有关税收犯罪的规定
二、对税收犯罪特征的简要分析
　本章小结
重点思考题
第四章　税收法律关系
　第一节　税收法律关系概述
一、税收法律关系的概念和基本特征
二、税收法律关系的构成要件
三、税收法律事实
　第二节　国家机关税收职责
一、对国家机关税收职责权限的理解
二、国家机关的税收职责
　第三节　纳税人的权利义务
一、纳税人的基本权利
二、纳税人的基本义务
　本章小结
重点思考题
第五章　商品流转税法
　第一节　商品流转税法概述
一、商品流转税的概念和特征
二、我国流转税法的历史沿革
　第二节　增值税法
一、增值税法概述
二、增值税法的立法结构
　第三节　消费税法
一、消费税法概述
二、消费税法的立法结构
　第四节　烟叶税法
一、烟叶税法概述
二、烟叶税法的立法结构
　第五节　车辆购置税
一、车辆购置税法概述
二、车辆购置税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
第六章　收益税法
　第一节　收益税法概述
一、收益税的概念和特征
二、我国收益税法的历史沿革
　第二节　个人所得税法
一、个人所得税法概述
二、个人所得税法的立法结构
　第三节　企业所得税法
一、企业所得税法概述
二、企业所得税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
第七章　财产税法
　第一节　财产税法概述
一、财产税的基本认识
二、财产税的基本特征
三、中华人民共和国财产税法的历史演变
　第二节　房产税法
一、房产税法概述
二、房产税法的立法结构
　第三节　车船税法
一、车船税法概述
二、车船税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
第八章　资源与环境保护税法
　第一节　资源与环境保护税法概述
　第二节　资源税法
一、资源税法概述
二、资源税法的立法结构
　第三节　土地增值税法
一、土地增值税法概述
二、土地增值税法的立法结构
　第四节　城镇土地使用税法
一、城镇土地使用税法概述
二、城镇土地使用税法的立法结构
　第五节　耕地占用税法
一、耕地占用税法概述
二、耕地占用税法的立法结构
　第六节　环境保护税法
一、环境保护税法概述
二、环境保护税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
第九章　行为税法
　第一节　行为税法概述
　第二节　契税法
一、契税法概述
二、契税法的立法结构
　第三节　印花税法
一、印花税法概述
二、印花税法的立法结构
　第四节　城市维护建设税法
一、城市维护建设税法概述
二、城市维护建设税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
第十章　进出口税法
　第一节　进出口税概述
　第二节　关税法
一、关税法概述
二、进出口关税的立法结构
　第三节　海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法
一、海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法概述
二、海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法的立法结构
　第四节　船舶吨税法
一、船舶吨税法概述
二、船舶吨税法的立法结构
　本章小结
重点思考题
主要参考书目
后　记