金税四期下小企业会计准则与税收操作实务

　　小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在实现就业、自主创新、增加税收等方面发挥着极其重要的作用。小企业又好又快发展是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。小企业成长的生命周期中，一辈子都在跟“税”“会”打交道。本书从小企业开门做生意，会计和税收是小微企业发展壮大永远离不开的话题展开，阐述做好“税”“会”工作，一定要考虑四件事。一是如何赚钱，即企业财务价值；二是赚钱的方式是否合法，即企业社会价值化；三是赚了多少钱，即企业资金效能化；四是赚到的钱要在企业与政府之间分配，做到企业利润留存化。这四个问题都是会计和税收需要处理的“棘手”问题。同时，就近期的“四新”——即“新业态”“新税法”“新发票”“新征管”叠加，给小企业会计和税收带来的新挑战做一说明。

　　杜春法，山东省税务干部学校教学部高级讲师，中国注册会计师。从事会计和税收教学近30年，财会和税收理论知识功底深厚，具有丰富的企业涉税实务处理经验，著有《增值税实务与运用指南》等。

CONTENTS目录
第一章 小企业会计准则与纳税基础规范 1
第一节 小企业会计准则规范 1
第二节 小企业纳税基础规范 10
第三节 小企业发票管理规范 23
第二章 小企业货币资金财税处理 47
第一节 小企业资产概述 47
第二节 支付结算规范 50
第三节 库存现金财税处理 52
第四节 银行存款财税处理 56
第五节 其他货币资金财税处理 58
第六节 应收及预付款项财税处理 61
第三章 小企业存货财税处理 78
第一节 小企业存货概述 78
第二节 原材料财税处理 88
第三节 周转材料财税处理 103
第四节 委托加工物资的财税处理 108
第五节 库存商品财税处理 110
第六节 存货清查财税处理 116
第四章 小企业固定资产财税处理 123
第一节 小企业固定资产概述 123
第二节 固定资产取得财税处理 131
第三节 固定资产折旧财税处理 139
第四节 固定资产的后续支出财税处理 156
第五节 固定资产处置财税处理 160
第六节 固定资产盘亏和损失财税处理 163
第五章 小企业生物资产财税处理 166
第一节 小企业生物资产概述 166
第二节 消耗性生物资产财税处理 168
第三节 生产性生物资产财税处理 176
第四节 农业企业农产品财税处理 183
第六章 小企业无形资产财税处理 186
第一节 小企业无形资产概述 186
第二节 无形资产取得财税处理 189
第三节 内部研究开发财税处理 192
第四节 研发费用加计扣除财税处理 202
第五节 无形资产摊销财税处理 218
第六节 无形资产出租处置财税处理 220
第七章 小企业长期待摊费用财税处理 223
第一节 小企业长期待摊费用概述 223
第二节 小企业长期待摊费用财税处理 224
第八章 小企业对外投资财税处理 227
第一节 小企业短期投资财税处理 227
第二节 小企业长期债券投资财税处理 232
第三节 小企业长期股权投资财税处理 241
第九章 小企业流动负债财税处理 249
第一节 小企业负债概述 249
第二节 小企业短期借款财税处理 251
第三节 小企业应付及预收款项财税处理 253
第四节 应付职工薪酬财税处理 261
第十章 小企业应交税费财税处理 277
第一节 应交税费核算内容及科目设置 277
第二节 一般纳税人应交增值税财税处理 278
第三节 小规模纳税人增值税会计处理 310
第四节 应交消费税财税处理 314
第五节 小企业其他税费财税处理 319
第十一章 小企业非流动负债财税处理 328
第一节 小企业非流动负债概述 328
第二节 小企业借款费用财税处理 328
第三节 小企业非流动负债财税处理 330
第四节 小企业债务重组财税处理 333
第十二章 小企业所有者权益财税处理 337
第一节 小企业所有者权益概述 337
第二节 小企业实收资本财税处理 338
第三节 小企业资本公积财税处理 344
第四节 小企业留存收益财税处理 346
第十三章 小企业收入财税处理 350
第一节 小企业收入概述 350
第二节 小企业销售商品收入财税处理 353
第三节 小企业提供劳务收入财税处理 369
第四节 小企业让渡资产使用权使用费收入财税处理 380
第五节 小企业视同销售财税处理 381
第十四章 小企业费用与成本财税处理 385
第一节 小企业费用概述 385
第二节 小企业成本核算原理 390
第三节 小企业品种法成本计算财税处理 393
第四节 小企业工程成本计算财税处理 409
第五节 小企业期间费用财税处理 415
第十五章 小企业利润及利润分配财税处理 425
第一节 小企业利润构成财税处理 425
第二节 小企业营业外收入财税处理 427
第三节 小企业政府补助财税处理 434
第四节 小企业营业外支出财税处理 442
第五节 小企业利润形成财税处理 450
第六节 小企业所得税费用财税处理 452
第七节 小企业利润分配财税处理 465
第十六章 小企业外币业务财税处理 472
第一节 小企业外币业务构成 472
第二节 小企业外币交易财税处理 472
第三节 小企业外币财务报表折算财税处理 483
第十七章 小企业财务报表财税处理 485
第一节 小企业财务报表概述 485
第二节 小企业资产负债表财税处理 487
第三节 小企业利润表财税处理 495
第四节 小企业现金流量表财税处理 500
第五节 小企业财务报表附注 509
第六节 小企业财务报告编制综合案例 517
第十八章 小企业会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正 528
第一节 小企业会计政策变更财税处理 528
第二节 小企业会计估计变更财税处理 530
第三节 小企业会计差错更正财税处理 531
第十九章 小企业财税焦点与风险防控 533
第一节 以数治税与金税四期风险防控 533
第二节 发票电子化风险防控 537
第三节 异常扣税凭证风险防控 540
第四节 虚开发票法律责任 551
第五节 税收热点问题风险防控 558
第二十章 小企业税收权益维护 571
第一节 纳税评估权益维护 571
第二节 税务稽查风险应对 575
第三节 纳税信用风险与修复 578
第四节 缓税缓费权益维护 584
第五节 税收法律救济权益维护 587