中国流转税改革的经济效应评估与优化研究

　　流转税改革所引致的税制变迁产生长期衍生的影响，是整个经济系统各变量动态变化的综合反应。“营改增”作为中国新一轮流转税改革的“重头戏”，对整个宏观税负、产业结构变迁、国民收入分配以及资本配置产生长期深远的影响，推动了中国经济发展质量效率变革，其政策效应需要从动态、长期的视角予以考察。因此，在中国经济正由高速增长转向高质量发展的大背景下，对流转税改革经济效应的研究和探索就显得十分必要和迫切。本研究主要从宏观与微观两个层面对“营改增”的经济效应进行评估。宏观层面主要包括“营改增”对宏观税负、产业结构优化、国民收入分配格局及动态经济效率的影响；微观层面主要包括“营改增”对产业分工、制造业绩效、总体资本回报率及服务业资本配置效率等方面的影响。在当前中国经济增长速度换挡、结构调整步伐加快、发展动力开始转换的新常态下，对“营改增”的经济效应进行系统全面评估，能够为后续一个阶段，特别是“十四五”时期中国财税体制改革提供政策设计支持。

　　孙正，天津财经大学财税与公共管理学院副教授、博士生导师，入选天津市“131人才工程”第二层次，连续入选2020年、2021年中国科协智库青年人才项目，国家自然科学基金通讯评审专家，教育部学位论文评审专家。主要研究方向为数字经济税收治理、财政理论与政策、产业经济学等。主持国*级项目2项、省部级课题6项、合作横向课题多项。在《南开管理评论》《统计研究》《数量经济技术经济研究》《财政研究》《税务研究》等期刊发表论文多篇。

第一章 导论
第一节 研究背景及意义
第二节 研究对象界定与研究方法
第三节 研究框架与主要内容
第四节 主要创新与观点

第二章 理论基础与文献述评
第一节 流转税改革
第二节 税收归宿理论
第三节 经济效应评估相关理论
第四节 税制改革的经济效应评估

第三章 流转税改革的减税效应与分工效应
第一节 “营改增”改革对间接税税负的影响
第二节 “营改增”改革对直接税负的影响
第三节 “营改增”改革的分工效应

第四章 流转税改革与产业结构优化升级
第一节 问题提出
第二节 “营改增”促进产业结构优化升级的理论机制
第三节 “营改增”优化产业结构的实证分析
第四节 “营改增”促进制造业升级的经验检验
第五节 “营改增”提升生产性服务业与制造业协同融合程度
第六节 小结

第五章 流转税改革的国民收入分配效应研究
第一节 引言
第二节 税制结构与国民收入分配格局
第三节 “营改增”影响国民收入分配的实证策略
第四节 检验结果的经济阐释
第五节 小结

第六章 流转税改革对全要素生产率的影响效应
第一节 引言
第二节 流转税改革促进全要素生产率提升的理论分析
第三节 计量模型、变量与数据说明
第四节 全要素生产率测算
第五节 流转税改革生产率效应的实证分析
第六节 小结

第七章 流转税改革对资本回报的影响研究
第一节 背景介绍
第二节 “营改增”影响资本回报的机制
第三节 “营改增”与总体资本回报率
第四节 “营改增”与服务业资本配置效率
第五节 小结

第八章 基于“营改增”视角流转税改革动态效率分析
第一节 新古典一般均衡分析框架
第二节 参数校准
第三节 数值模拟分析
第四节 小结

第九章 中国经济效应优化的路径与对策研究
第一节 财税体制改革相关对策
第二节 中国经济效应优化的方法与路径
第三节 研究展望