书籍详情
金税四期数字管控下高频经典财税问题案例解析
作者：韩海敏
出版社：立信会计出版社
出版时间：2022-01-01
ISBN：9787542970091
定价：¥89.00
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内容简介
本书以《关于进一步深化税收征管改革的意见》为指导，结合以发票电子化改革进行讲解，解析智慧税务数字管税下金税四期（发票电子化）背后的税务风险，作者也将近5年来全国各地粉丝的财税疑难问题进行整理，并根据政策配案例解析，主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税、财产行为税等实务中的难点、疑点问题。还涉及到业务涉税风险管理，比如合同涉税指标、股权转让指标、重组指标、虚开发票指标、破产指标等。全书以一问一答一案例的形式展开编写。内容突出实用、实务，方便纳税人在金税四期管控下找到自已对号关注的问题。
作者简介
韩海敏，税友集团高级财税顾问、高级业务研究员、培训咨询事业部副总经理;集团专家讲师、专业网站资深咨询专家、全国分支机构讲师导师。高级会计师、注册税务师、省市两级会计领军人才；在税务局工作近20年，曾入选国家税务总局专业人才库成员、浙江省地税局优秀科研人才；讲授企业所得税汇算清缴、营改增、企业涉税风险防控过程中的实务难点。
目录
CONTENTS目录
篇 增值税及发票案例分析
1.按月申报的小规模纳税人，销售收入包含销售自建不动产和销售货物收入，
如何确定免征收入口径？ 3
2.按季度申报的小规模纳税人，季度收入分别开具了增值税普通发票和增值税
专用发票，如何确定免征收入口径？ 4
3.分公司的增值税留抵税额是否可以合并到总公司抵扣？ 4
4.建筑企业开3%甲供材的增值税发票，分包方向建筑企业也开3%的劳务发票，
税额是否可以抵减? 5
5.怎么理解财税〔2014〕57号文件中的简易计税？ 6
6.购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？ 7
7.一般纳税人就同一应税项目既开具增值税普通发票，又开具增值税专用发票，
普通发票收入是否可以免税？ 8
8.因拖欠货款而支付的利息，以及合同违约方支付的赔款是否需要开具发票？ 10
9.建筑企业什么情况下可以开具不征税普通发票？ 10
10.公司购买理财产品取得的收益是否要缴纳增值税？ 11
11.人力资源外包应该按照收取的全部价款开具发票吗？ 11
12.个体工商户销售农产品如何开具发票？ 12
13.拆除违章建筑，进项税额是否需要转出? 13
14.销售已完成，发票未开，是否缴纳增值税？ 13
15.公司营业范围没有安装服务，实际业务中有，按什么税率缴纳增值税？ 16
16.企业销售旧设备，按什么税率缴纳增值税？ 17
17.混合销售怎样缴纳增值税？ 18
18.4S店送给客户的保养产品算无偿赠送还是视同销售？ 19
19.合同违约方支付的违约金，需要取得发票吗？ 20
20.同一个软件产品，可以多次卖给同一家公司吗？ 20
21.收入暂估入账，待开票后再缴增值税可以吗？ 21
22.物业公司是否适用增值税加计抵减15%的优惠政策？ 21
23.销售货物售价低于买价，是否可以？ 23
24.运输公司的运输信息可以通过发票清单开具吗？ 23
25.违约方支付的赔偿款是否应取得发票？ 24
26.取得的运费发票未附清单，进项税额还能抵扣吗？ 25
27.开具给甲公司的发票，因对方债权债务转移给乙公司，款项也由乙公司支付，
三方协议是否有效？ 25
28.给别人介绍业务取得的佣金，可以开信息费的发票吗？ 26
29.软件公司自建平台向客户的目标客户投放信息，属于技术服务还是推广服务？ 27
30.合同违约金需要缴纳增值税吗？ 27
31.借贷资金中的违约金是否属于价外费用？ 28
32.支付给个体户的款项，由小商品市场代开发票，是否合规？ 29
33.建筑企业收到预付款后，增值税预缴如何操作？ 29
34.逾期未抵扣增值税额进项税满足什么条件可以在2020年3月1日后申报抵扣？ 30
35.兼用于一般项目和即征即退项目的费用，进项税额如何分摊？ 31
36.销售退回的发票该如何处理？ 32
37.收到电子发票和纸质发票没有发票专用章，应如何处理？ 34
38.有形动产租赁能否选择简易计税？ 35
39.货物采购时，对供应商安全罚款和违章罚款应怎样处理？ 36
40.员工报销出差住宿发票，但发票联和抵扣联遗失，发票该如何处理？ 37
41.处置自用小汽车，能否按简易计税相关规定处理？ 37
42.处置使用过的固定资产，能否按简易计税相关规定处理？ 40
43.销售合同包含销售货物和安装服务，如何确定是属于混合销售还是兼营销售? 41
44.建筑公司取得预收款如何计算预缴增值税？ 42
45.承兑贴现手续费专用发票，能否抵扣进项税额？ 42
46.属于小规模纳税人的建筑企业的多个项目收入能否享受免征增值税政策？ 43
47.一般性行业如何计算留抵退税金额？ 44
48.集团总部向分公司无偿借贷行为是否需要缴纳增值税？46
49.一般纳税人购买二手车获得销售统一发票能否抵扣进项税额？ 46
50.一般纳税人购进机器设备，兼用于增值税应税项目与免税项目，进项税
额能否抵扣？ 47
51.延期付款利息适用什么税率缴纳增值税？开具增值税专用发票能否抵扣？ 47
52.店铺转让费如何征税？用于免税项目的其他权益性无形资产，其进项税
额是否允许抵扣？ 49
53.一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得3%的增值税专用发票，如何
计算进项税额抵扣？ 50
54.既是增值税一般纳税人，又是小型微利企业，是否可以享受小规模纳税人
月销售额15万元以下免征增值税政策? 51
55.银行结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税？ 52
56.政府补贴收入是否需要缴纳增值税？对应支出取得进项税额能否抵扣？ 53
57.免税项目和应税项目取得进项税额如何核算？ 55
58.企业上市期间发生相关费用及金融服务的进项税额能否抵扣？ 58
59.质保金的增值税进项税额能否抵扣? 59
60.企业将持有的上市公司和非上市公司的股权进行转让是否需要缴纳增值税？ 61
61.自然人股东转让上市公司股权，是否需要缴纳增值税？ 62
62.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房是否适用简易办法征税？ 63
63.一般纳税人转租房屋，在什么情形下可以选择简易计税？ 64
64.餐饮企业有堂食和外卖服务，两种情形下的销售外购酒水的增值税该如何处理？ 66
65.公司非正常损失是否需要做进项税额转出处理？取得中央财政补贴是否需要
缴纳增值税？ 67
66.房地产开发公司收到园林绿化公司免税发票，进项税额如何计算？园林绿化
公司提供绿化工程服务如何缴纳增值税？ 68
67.建筑公司收到绿化种子公司开具的免税发票，能否进行进项税额抵扣？ 69
68.劳务派遣人员发生的旅客运输费用，用工单位能否抵扣进项税额？ 71
69.企业开具电子专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售
折让等情形，该如何开具红字发票? 72
70.保险理赔业务中，保险公司支付的维修费进项税额能否抵扣？ 73
71.企业发现已经抵扣的发票有误，该如何处理？ 74
72.一般纳税人销售其自行开发生产及将进口软件产品进行本地化改造后的软件
产品，应如何缴纳增值税？ 75
73.纳税人享受先进制造业增量留抵退税后，是否还能享受增值税即征即退、先
征后退政策？ 75
74.担保费增值税专用发票的进项税额能否抵扣？ 76
75.员工报销出差乘坐地铁时开具的抬头为单位名称的增值税电子发票，是否能够抵扣?77
76.企业在外面租赁宿舍提供给员工住宿，收到的增值税专用发票能否进行抵扣? 77
77.企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？ 78
78.商贸企业收购农民种植的玉米然后进行销售，农民代开的免税普通发票能否抵扣？ 78
79.资产重组涉及资产转移是否要征收增值税？是否需要开具增值税发票？ 79
80.无偿PPP项目是否需要缴纳增值税？ 81
81.生活服务业企业满足什么条件可以享受可抵扣进项税额加计抵减政策？ 82
第二篇 个人所得税案例分析
1.以技术入股，是否需要缴纳个人所得税？ 85
2.股权转让时，资本公积转增实收资本，持有股权的个人股东是否需要缴纳
个人所得税？ 87
3.家族成员之间转让股权的几种情况，如何缴纳个人所得税？ 87
4.资本公积转增实收资本，转让股权的个人股东是否要缴个人所得税？ 88
5.企业设立的奖励基金作为购房补贴，是否涉及个人所得税？ 89
6.公司收购个人股权，怎么确定纳税义务时间？ 90
7.合伙企业收到被投资企业的分红，怎么确定个人合伙人的纳税义务时间？ 91
8.个人已到税务局申请代开发票，企业还需要代扣代缴个人所得税吗？ 92
9.不同比例债权转股权，需要缴纳个人所得税吗？ 92
10.股权转让时，投资成本按历史价格算还是评估价格算？ 93
11.用银行的转账清单作为福利费的凭证附件，可以不缴纳个人所得税吗？ 93
12.管理会计师证书可以作为继续教育专项附加扣除吗？ 94
13.股东分红不愿意缴纳个人所得税，有什么好的方法？ 95
14.实习生工资按工资、薪金还是劳务报酬计算个人所得税？ 95
15.未支付的分红，怎么确定纳税义务时间？ 96
16.把劳务报酬分成多个500元发放，是否可以不缴纳个人所得税？ 97
17.住房补贴是否应代扣代缴个人所得税？ 97
18.单位为员工提供住房是否需要缴纳个人所得税？ 98
19.单位为员工无偿提供停车位是否需要缴纳个人所得税？ 99
20.未设食堂的就餐补助是否需要缴纳个人所得税? 99
21.公司为员工购买航空意外保险是否需要缴纳个人所得税？ 100
22.公司为员工免费体检，是否需要缴纳个人所得税？ 101
23.季节性用工如何缴纳个人所得税？ 101
24.股东年度终了后归还借款如何处理？ 102
25.法定节假日加班工资是否免征个人所得税？ 103
26.警衔津贴、审判津贴等是否需要缴纳个人所得税？ 104
27.两笔全年一次性奖金如何申报？ 104
28.组织员工免费旅游是否需要缴纳个人所得税？ 105
29.补发工资能否适用国家税务总局公告2020年第13号的减除费用计算方法？ 106
30.多笔全年一次性奖金汇算清缴如何处理？ 107
31.探亲路费报销是否缴纳个人所得税？ 107
32.企业发放给员工劳保用品是否要扣缴个人所得税？ 108
33.停薪留职的个人所得税怎么处理？ 109
34.继续教育证书怎么确定扣除年度？ 110
35.领养人能否享受子女教育扣除？ 110
36.赡养老人专项附加扣除中的“父母”的范围怎么确定？ 111
37.跨年度大病医疗支出如何扣除？ 111
38.年中入职员工专项附加扣除如何扣除？ 112
39.合同到期补偿金是否需要缴纳个人所得税？ 112
40.个人独资企业打给投资者的款项是否需要缴纳个人所得税？ 113
41.投资类合伙企业如何申报经营所得和分类所得？ 114
42.间接持股能否适用股权激励递延纳税政策？ 115
43.个人独资企业过户房产是否需要缴纳个人所得税？ 116
44.个体工商户过户房产是否需要缴纳个人所得税？ 116
45.合伙企业房产拆迁，取得的拆迁补偿款是否需要缴纳个人所得税？ 117
46.个人所得税规定中的“上市”是否包括新三板上市企业？ 117
47.网络红包是否需要缴纳个人所得税？ 118
48.企业向个人赠礼，收取部分金额，取得的收入如何缴纳个人所得税? 120
49.注册资本未到位时，股权转让怎么缴纳个人所得税？ 121
50.对赌协议失败能否退还已缴纳税额？ 122
51.岳父和女婿股权转让可以按原始成本转让吗？ 123
52.股息、红利差别化如何计算？ 124
53.定向增发取得的股票能否享受股息、红利差别化？ 125
54.离婚析产后，股息、红利差别政策如何执行？ 126
55.间接持股的股票期权如何计算？ 127
56.给予派遣员工的股权激励能否比照正式员工？ 129
57.员工行权后离职是否仍满足股权激励递延纳税条件？ 129
58.跨年度稿酬收入如何申报？ 130
59.豁免债务是否需要缴纳个人所得税？ 131
60.撰写剧本如何缴纳个人所得税？ 132
61.私募股权投资基金分红是否需要代扣代缴个人所得税？ 132
62.个人所得税代扣代缴手续费是否缴纳增值税，如何申报？ 133
63.新成立公司无工资发放也要申报个人所得税吗？ 133
64.出售离婚析产房产，购房时间如何确定？ 134
65.继父、继子间的房产赠与是否属于直系亲属之间无偿赠与？ 135
66.境外人员通过境内机构线上培训取得的收入是否需要缴纳个人所得税？ 135
67.外籍员工在华天数与原计划不一致如何申报？ 136
68.如何理解居民个人“住所”的概念？ 137
69.继承的房产拆迁后分配的安置房转让，购房时间如何确定？ 138
70.2021年出台的所得税减半政策是否适用合伙企业和个人独资企业？ 139
71.分类所得捐赠支出未扣除完部分可否结转下期扣除？ 140
第三篇 企业所得税案例分析
1.合伙企业收到被投资企业的分红，合伙企业的法人合伙人可以免缴企业所得税吗？ 143
2.企业按税后工资发放，申报时还原成税前工资，账务怎么调整？ 143
3.如何理解固定资产折旧可以享受一次性税前扣除？ 144
4.银行收取的手续费在汇算清缴填表时，填哪一栏次？ 145
5.当年公司盈利后，次年1月通过关联公司开票从而达到少缴企业所得税的目的，
是否可行？ 145
6.企业可以享受税收优惠政策，是否可以选择不享受？ 146
7.收到已经过了企业所得税汇算清缴日期的上一年的发票，怎么处理？ 147
8.坏账损失是否可以直接在税前扣除？ 147
9.未取得发票但是做了资产评估的固定资产折旧是否可以在企业所得税税前扣除？ 148
10.境外公司在境内投资取得的利润，怎么缴税？ 148
11.借款利息是否都可以在企业所得税税前扣除？ 149
12.企业收到的增值税退税款、增值税留抵退税款是否要确认为收入？ 150
13.消费计积分，积分兑换商品，在企业所得税上应如何处理？ 151
14.确实无法支付的款项是否确认为收入？ 151
15.取得从合伙企业分得的收益是否要缴纳企业所得税？ 152
16.从合伙企业取得的分红是否属于免税收入？ 153
17.发生商业折扣如何进行财税处理？ 154
18.工会组织收到的工会经费是否需要缴纳企业所得税？ 156
19.公司自产货物作为职工福利是否应视同销售处理？ 157
20.取得政策性搬迁补偿收入,在计算企业所得税时是否在收到时一次性确认收入？ 158
21.向境外投资者派发股息、红利用于直接投资是否要缴纳企业所得税？ 159
22.收到稳岗补贴是否需要缴纳企业所得税？ 160
23.企业取得的政府返还土地出让金是否为应税收入？ 160
24.中华红十字会捐赠资格与县红十字会捐赠资格是否一样？ 161
25.如何确认受赠资产价值？ 162
26.母子公司之间如何分摊共同承担的费用？ 163
27.从事股权投资业务的企业从被投资企业所分配的股息、红利及股权转让收入，
能否作为广告宣传费的扣除基数？ 164
28.关联企业之间发生的股权激励能否税前扣除？ 165
29.安装大型设备,支付应付工程款未付而产生的利息,能否税前扣除？ 165
30.当年未收到发票的支出能否在当年税前扣除？ 166
31.银行将资金借给个人,再由个人转借给企业,企业支付给个人的利息能否扣除？ 167
32.集团内部“上挂下派”人员费用能否在不同企业间扣除？ 168
33.银行以预付卡支付给员工的洗衣款跨期使用，企业所得税在哪一年度扣除？ 169
34.企业以现金形式发放给员工的“四险一金”能否税前扣除？ 169
35.企业为员工代付的个人所得税能否税前扣除？ 170
36.企业通过法院拍卖取得的资产如何确定计税基础？ 171
37.企业购入已使用固定资产其折旧如何计算？ 171
38.整批购入大型设备超过500万元,但单位价值低于500万元,可以选择一次
性税前扣除吗？ 173
39.购入设备单位价值低于500万元,可以不选择一次性扣除，而选择分年度
税前扣除吗？ 174
40.企业未摊销完的装修费如何在税前扣除？ 174
41.捐赠过程中发生的运费是否属于捐赠支出？ 175
42.软件开发维护费能否一次性扣除？ 176
43.无法取得产权登记的房产能否计提折旧？ 176
44.企业向银行支付的利息费用没有取得发票能否扣除？ 177
45.企业善意取得虚开发票能否税前扣除？ 179
46.取得的个人抬头的核酸检测票据能否税前扣除？ 180
47.劳务派遣公司收取的劳务款项中包含的代为支付给派遣员工的工资和“四险
一金”能否计入业务招待费、广宣费的扣除基数？ 181
48.城镇土地使用税能否计入房地产企业开发产品的计税成本？ 181
49.房地产企业销售佣金如何税前扣除？ 182
50.企业清算时，未抵扣完的增值税留抵税额是否可以从清算所得中扣除？ 183
51.工程款项尚未结清、未取得全额发票的固定资产投入使用后，暂按合同规定
的金额计提折旧，待取得发票时已超过12个月的，如何处理？ 184
52.母子公司之间的利息费用如何税前扣除？ 184
53.以公允价值模式计量的投资性房地产是否能计提折旧在企业所得税税前扣除？ 186
54.保费收入是否包括确认的再保险合同的分保费收入？ 186
55.投资者投入资本认缴未实际缴付到位期间，企业对外借款发生的利息支出在
企业所得税上应如何扣除？ 187
56.企业支付的违约金是否凭发票才能税前扣除？ 188
57.享受研发费用加计100%扣除的时间如何确定，对形成无形资产的时间有无要求？ 190
58.研发过程中销售产品和残次品形成收入扣减研发费用对高新认定是否有影响？ 191
59.从被投资企业取得分红是否需要补税率差？ 192
60.企业所得税境外直接抵免和间接抵免的部分能否相互抵减？ 193
61.高新技术企业转让技术所得减免与高新技术企业低税率两项政策能否叠加享受？ 193
62.高新技术企业临时聘用人员是否能判定为科技人员？ 194
63.享受免征企业所得税的农产品初加工的范围是否包含加工番茄酱？ 195
64.企业委托其他企业加工取得的所得，委托方与受托方是否都可以享受企业所得
税优惠政策？ 196
65.外购生猪直接用于销售能否享受企业所得税优惠？ 196
66.企业公共基础设施一次核准,分期进行施工,分期验收,能否享受 “三免
三减半”的税收优惠？ 197
67.残疾人员工资加计扣除是否包括企业负担的“四险一金”？ 198
68.残疾员工实际工作不满1年，工资能否加计扣除？ 199
69.以专利技术投资入股是否应确认为当期损益？ 200
70.租赁场地被拆迁，收到补偿是否属于拆迁补偿费？ 200
71.企业迁移后未弥补亏损能否继续弥补？ 201
72.将未分配利润转至资本公积，企业是否需要为非居民股东按照利润分配
代扣代缴企业所得税？ 202
73.境内企业注销是否影响境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提
所得税政策？ 203
74.非居民企业股权转让支付定金是否需要源泉扣缴？ 204
75.缔约国企业在第三国机构能否适用缔约国税收协定安排？ 204
76.分支机构能否享受小型微利企业税收优惠政策？ 205
77.企业由于享受研发费用加计扣除而产生的亏损能否结转以后年度弥补？ 206
第四篇 其他税种案例分析
1.企业向银行借款，是否免缴印花税？ 211
2.亏损状态下，平价股权转让，印花税计税依据是什么？ 211
3.企业无租承租另一企业房产，房产税由谁缴纳? 212
4.工业用地企业自建办公楼，房产税怎么缴纳？ 213
5.怎么确定耕地占用税的纳税义务发生时间？ 214
6.印花税是否可以申请退税? 215
7.境外股东转让境内公司股权给境内企业，税款在哪里缴纳？ 215
8.因对方原因未过户的房产，房产税由产权人缴纳还是使用人缴纳？ 216
9.计算房产税时，土地是否需要按评估值计入房产余值缴纳房产税？ 217
10.承租人在其租赁土地上自建厂房使用，需要缴纳房产税吗？ 218
11.自建房是否可以参照房地产企业，暂不缴纳房产税？ 218
12.银行取得未过户的抵债资产是否需要缴纳房产税及土地使用税？ 219
13.翻新自有房产，仍按房产原值缴纳房产税，有何涉税风险? 219
14.用作绿化带的公共地区产权，是否需要缴纳土地使用税？ 220
15.怎样理解房产税规定中“交付使用次月”，具体是指什么时候？ 221
16.有土地使用权证，但没办理房产证，是否需要缴纳房产税？ 221
17.企业租用农民的土地建民宿，是否需要缴纳房产税？ 222
18.安装中央空调是否属于房产税的计税依据？ 222
19.个人所有的住房，用于个人独资企业，是否需要缴纳房产税？ 223
20.自建房产缴纳房产税的计税依据是竣工结算价还是账面价？ 223
21.只有海域证没有土地证，土地成本是否计入房产原值？ 224
22.无租使用房屋怎么缴纳房产税？ 225
23.搭建彩钢棚避免扬尘，是否需要缴纳房产税？ 225
24.名租实售的停车位，是否需要缴纳房产税？ 226
25.房产税的纳税义务时间怎样确定？ 227
26.未收到租金的房产需要缴纳房产税吗？ 228
27.吸收合并取得的房产，怎么确定房产税的计税依据？ 228
28.办公楼已停用，是否需要缴纳房产税和土地使用税？ 229
29.无租使用是否应缴纳房产税？ 229
30.融资租入中央空调用于自用房产，应如何计算房产原值？ 230
31.闲置5年的科教用地，是否可以享受免征土地使用税的税收优惠政策？ 231
32.怎样确定房产税的纳税义务人？ 231
33.房地产企业将公建设施转为自有产权的固定资产，是否需要缴纳房产税？ 232
34.闲置厂房是否需要缴纳房产税？ 232
35.厂房的附属设备是否计入房产税计税依据？ 233
36.无产权的地下车位，是否应当缴纳房产税？ 233
37.免费使用农村集体土地，是否需要缴纳土地使用税？ 234
38.仅取得发票，但尚未支付的成本，在土地增值税清算时是否可以扣除？ 234
39.从二级市场购入的土地，土地增值税清算时，相应土地成本是否可以按20%
加计扣除？ 235
40.收购股权的方式是否变更了房产产权？ 236
41.拆除被侵占土地的地上附着物的费用，在土地增值税清算时是否可以扣除？ 237
42.房地产企业租入房屋的租金是否属于开发间接费用？ 238
43.房地产企业开发项目，既有商业用房也有普通住宅，土地增值税清算时，
是否适用占地面积法分摊土地成本？ 239
44.尚未取得土地使用权的，土地增值税清算时，应如何确认收入和成本？ 240
45.土地增值税清算报告还没拿到，在此期间收到的款项是否需要缴纳土地增值税？ 241
46.用土地投资入股，土地增值税清算时，是否可以按土地成本的20%扣除？ 241
47.出售无法确认原始成本的办公楼，如何计算缴纳土地增值税？ 242
48.政府返还的土地出让金怎么做会计核算？ 243
49.房地产公司在土地增值税清算时，成本能否按照建筑面积在不同项目上分摊？ 244
50.房地产公司未出售的房屋，如何进行土地增值税清算？ 245
51.预缴土地增值税，按照2016年第70号公告的公式计算的税款，比我单位原
计算的税款多，是否需要补税？ 246
52.房产公司为购房者垫付部分首付款收取的利息，是否属于土地增值税的应税收入？247
53.怎样理解以房地产作价入股暂不征收土地增值税？ 248
54.母公司将购物中心划转给子公司，是否需要缴纳土地增值税？ 248
55.无偿收回土地，需要缴纳土地增值税吗？ 249
56.土地增值税清算已完成，尾房销售如何申报土地增值税？ 250
57.利息在土地增值税清算时是否可以扣除？ 251
58.土地增值税是否可以按合同金额和留购价扣除？ 251
59.购买的房屋中既有置换面积又有购买面积，如何缴纳契税？ 252
60.全资子公司将房屋过户到母公司名下，是否可以享受免征契税的优惠？ 253
61.接手烂尾工程，造好后不办产权证直接转让，是否涉及申报缴纳契税？ 254
62.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，子公司后期是否可以
增加新的股东，是否有时间限制？ 254
63.房地产公司将自有用房划转至新设立的公司，涉及哪些税费？ 255
64.拆除费用是否属于“成交价格”，是否应计算缴纳契税？ 257
65.国有企业通过划拨方式取得的土地，是否应申报缴纳契税？ 257
66.向法院支付的拍卖佣金，是否属于契税的计税依据？ 258
67.土地出让金、征地补偿金、拆迁补偿金哪些属于契税的计税依据？ 259
68.房产公司以土地作价入股非全资子公司，是否免征土地增值税和契税？ 260
69.股东一致的两个企业之间划转房产权属，是否可以免征契税？ 261
70.房产的原权利人已经缴纳契税，我单位是否还需要缴纳契税？ 262
71.企业将无房产证的厂房转让给控股子公司，是否需要缴纳契税？ 263
72.租赁合同中的电费、保管服务费需要缴纳印花税吗？ 263
73.二手车公司过户车辆权属时，按什么税目缴纳印花税？ 264
74.股权转让时，印花税由被投资企业代扣代缴，还是交易双方自行缴纳？ 265
75.未签订合同的房租租赁业务，是否需要缴纳印花税？ 266
76.关联企业之间资金借贷，是否应缴纳印花税？ 266
77.租赁合同未到期解除，是否可以按照实际租期缴纳印花税？ 267
78.由于申报错误多缴纳了印花税，是否可以申请退税？ 268
79.一个纳税年度，资本公积陆续增加，怎么确定印花税的纳税义务时间？ 268
80.印花税在不动产所在地缴纳，还是在公司所在地缴纳？ 269
81.保理合同是否需要缴纳印花税？ 270
82.框架合同如何计算印花税？ 271
83.企业上月增资，本月减资，如何缴纳印花税？ 271
84.建筑企业，印花税的计税依据是否包含增值税？ 272
85.关联企业之间以吸收合并方式取得的全资子公司，资金账簿是否需要缴纳印花税？273
86.无运输工具的承运业务，怎么缴纳印花税？ 273
87.合伙企业的合伙人出资，是否需要缴纳印花税？ 274
88.房租租赁合同变更签约方，如何缴纳印花税？ 274
89.简易订单是否需要缴纳印花税？ 275
90.未完成的合同，如何缴纳印花税？ 276
91.委托贷款业务的印花税纳税义务人有哪些？ 276
92.补充合同是否应缴纳印花税? 277
93.资金账簿的印花税纳税义务发生时间如何确定？ 277
94.商品房买卖合同与实际结算时面积不同，是否需要补缴印花税？ 278
95.增值税享受即征即退政策时，是否也可以退增值税附加税? 278
96.增值税附加税计税依据中扣除退还的增值税时，怎么填报申报表？ 279
97.房地产企业计算预缴增值税时产生的城建税及附加，是否可以扣除留抵退税税额？280
98.建筑企业预缴增值税所在地与机构所在地的附加税税率不同，是否需要调整？ 281
99.一般纳税人是否适用财税〔2016〕12号文件规定的优惠政策？ 282
100.企业发现漏报税费，是否需要缴纳滞纳金？ 283
101.出口企业是否可以用免抵税额减去留抵退税额作为增值税附加税的计税依据？ 283
102.出口企业的免抵税额是否要缴纳附加税？ 284
103.被合并企业房屋产权转移到合并企业是否征收土地增值税？ 284
104.个人将房地产作价入股进行投资，是否征收土地增值税？ 285
105.事业单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，是否征收土地增值税？ 286
第五篇 综合案例分析
1.公司股权设计时怎样化解无限责任？ 291
2.投资款未实缴的长期股权投资，投资收益是否要确认？ 291
3.脚手架生产企业怎样选择合适的成本核算方式？ 292
4.客户无法及时兑现的商业承兑汇票，可以由别家公司兑付吗？ 293
5.预收账款长期挂账，怎么处理？ 294
6.股东对企业的债权可以转为股权吗？ 294
7.技术转让是否免缴增值税？企业所得税怎么计算？ 295
8.场地租金可以以佣金的形式支付吗？ 296
9.企业收到科委的研发费用资助，专款专用，怎么做账务处理？ 296
10.“在建工程”转入“固定资产”，但未全部取得发票，怎么处理？ 299
11.2020年购进的存货，2021年销售后发生退货，成本怎么冲减？ 300
12.原材料结转成本时，若发票跨年，能否税前扣除？ 301
13.结转成本时，进项发票未收到，怎么处理？ 302
14.2021年成立的企业为以前年度发生的业务开具发票可以吗？ 303
15.什么情况下可以计提坏账损失？ 303
16.纳税等级被列为D级，有没有可能申诉复评？ 304
17.通过工会经费列支的各项支出在什么科目？福利费需要缴纳个人所得税吗？ 305
18.企业的实际控制人不在工资表上，是否对报销有签字权？ 305
19.以房产作为应收账款和应付账款，账务怎样处理？ 306
20.代客户购买高铁票怎样签订合同？ 307
21.长期挂账的应付账款，实际已支付，但没有凭据，账务怎么处理？ 307
22.A公司销售并发货，B公司收款开票，签三方协议是否可行？ 308
23.新三板上市公司，报表利润为负数，为什么要确认递延所得税资产？ 308
24.境外客户未取得进口许可权，境内企业怎样设计业务结构和交易流程? 309
25.企业前股东卖车，款项未汇至公司账户，涉及哪些税费？ 309
26.赠送给客户和企业员工的礼品，涉及哪些税费？ 310
27.政府购买的培训服务是否有税收优惠政策？ 311
28.企业购买的理财产品利息收入，涉及哪些税费？ 312
29.出借闲置资金取得的利息怎么确认利息收入？ 313
30.房地产租赁公司预先收到租金，如何确认纳税义务发生时间？ 314
31.付款给境外公司，涉及哪些税费？ 314
32.以专利技术入股，怎么计算增值税和企业所得税？ 315
33.什么是金税四期？金税四期包含了哪些内容？ 316
34.金税四期是怎么监管企业的？企业以后的税务风险管理要注意哪些问题？ 316
篇 增值税及发票案例分析
1.按月申报的小规模纳税人，销售收入包含销售自建不动产和销售货物收入，
如何确定免征收入口径？ 3
2.按季度申报的小规模纳税人，季度收入分别开具了增值税普通发票和增值税
专用发票，如何确定免征收入口径？ 4
3.分公司的增值税留抵税额是否可以合并到总公司抵扣？ 4
4.建筑企业开3%甲供材的增值税发票，分包方向建筑企业也开3%的劳务发票，
税额是否可以抵减? 5
5.怎么理解财税〔2014〕57号文件中的简易计税？ 6
6.购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？ 7
7.一般纳税人就同一应税项目既开具增值税普通发票，又开具增值税专用发票，
普通发票收入是否可以免税？ 8
8.因拖欠货款而支付的利息，以及合同违约方支付的赔款是否需要开具发票？ 10
9.建筑企业什么情况下可以开具不征税普通发票？ 10
10.公司购买理财产品取得的收益是否要缴纳增值税？ 11
11.人力资源外包应该按照收取的全部价款开具发票吗？ 11
12.个体工商户销售农产品如何开具发票？ 12
13.拆除违章建筑，进项税额是否需要转出? 13
14.销售已完成，发票未开，是否缴纳增值税？ 13
15.公司营业范围没有安装服务，实际业务中有，按什么税率缴纳增值税？ 16
16.企业销售旧设备，按什么税率缴纳增值税？ 17
17.混合销售怎样缴纳增值税？ 18
18.4S店送给客户的保养产品算无偿赠送还是视同销售？ 19
19.合同违约方支付的违约金，需要取得发票吗？ 20
20.同一个软件产品，可以多次卖给同一家公司吗？ 20
21.收入暂估入账，待开票后再缴增值税可以吗？ 21
22.物业公司是否适用增值税加计抵减15%的优惠政策？ 21
23.销售货物售价低于买价，是否可以？ 23
24.运输公司的运输信息可以通过发票清单开具吗？ 23
25.违约方支付的赔偿款是否应取得发票？ 24
26.取得的运费发票未附清单，进项税额还能抵扣吗？ 25
27.开具给甲公司的发票，因对方债权债务转移给乙公司，款项也由乙公司支付，
三方协议是否有效？ 25
28.给别人介绍业务取得的佣金，可以开信息费的发票吗？ 26
29.软件公司自建平台向客户的目标客户投放信息，属于技术服务还是推广服务？ 27
30.合同违约金需要缴纳增值税吗？ 27
31.借贷资金中的违约金是否属于价外费用？ 28
32.支付给个体户的款项，由小商品市场代开发票，是否合规？ 29
33.建筑企业收到预付款后，增值税预缴如何操作？ 29
34.逾期未抵扣增值税额进项税满足什么条件可以在2020年3月1日后申报抵扣？ 30
35.兼用于一般项目和即征即退项目的费用，进项税额如何分摊？ 31
36.销售退回的发票该如何处理？ 32
37.收到电子发票和纸质发票没有发票专用章，应如何处理？ 34
38.有形动产租赁能否选择简易计税？ 35
39.货物采购时，对供应商安全罚款和违章罚款应怎样处理？ 36
40.员工报销出差住宿发票，但发票联和抵扣联遗失，发票该如何处理？ 37
41.处置自用小汽车，能否按简易计税相关规定处理？ 37
42.处置使用过的固定资产，能否按简易计税相关规定处理？ 40
43.销售合同包含销售货物和安装服务，如何确定是属于混合销售还是兼营销售? 41
44.建筑公司取得预收款如何计算预缴增值税？ 42
45.承兑贴现手续费专用发票，能否抵扣进项税额？ 42
46.属于小规模纳税人的建筑企业的多个项目收入能否享受免征增值税政策？ 43
47.一般性行业如何计算留抵退税金额？ 44
48.集团总部向分公司无偿借贷行为是否需要缴纳增值税？46
49.一般纳税人购买二手车获得销售统一发票能否抵扣进项税额？ 46
50.一般纳税人购进机器设备，兼用于增值税应税项目与免税项目，进项税
额能否抵扣？ 47
51.延期付款利息适用什么税率缴纳增值税？开具增值税专用发票能否抵扣？ 47
52.店铺转让费如何征税？用于免税项目的其他权益性无形资产，其进项税
额是否允许抵扣？ 49
53.一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得3%的增值税专用发票，如何
计算进项税额抵扣？ 50
54.既是增值税一般纳税人，又是小型微利企业，是否可以享受小规模纳税人
月销售额15万元以下免征增值税政策? 51
55.银行结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税？ 52
56.政府补贴收入是否需要缴纳增值税？对应支出取得进项税额能否抵扣？ 53
57.免税项目和应税项目取得进项税额如何核算？ 55
58.企业上市期间发生相关费用及金融服务的进项税额能否抵扣？ 58
59.质保金的增值税进项税额能否抵扣? 59
60.企业将持有的上市公司和非上市公司的股权进行转让是否需要缴纳增值税？ 61
61.自然人股东转让上市公司股权，是否需要缴纳增值税？ 62
62.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房是否适用简易办法征税？ 63
63.一般纳税人转租房屋，在什么情形下可以选择简易计税？ 64
64.餐饮企业有堂食和外卖服务，两种情形下的销售外购酒水的增值税该如何处理？ 66
65.公司非正常损失是否需要做进项税额转出处理？取得中央财政补贴是否需要
缴纳增值税？ 67
66.房地产开发公司收到园林绿化公司免税发票，进项税额如何计算？园林绿化
公司提供绿化工程服务如何缴纳增值税？ 68
67.建筑公司收到绿化种子公司开具的免税发票，能否进行进项税额抵扣？ 69
68.劳务派遣人员发生的旅客运输费用，用工单位能否抵扣进项税额？ 71
69.企业开具电子专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售
折让等情形，该如何开具红字发票? 72
70.保险理赔业务中，保险公司支付的维修费进项税额能否抵扣？ 73
71.企业发现已经抵扣的发票有误，该如何处理？ 74
72.一般纳税人销售其自行开发生产及将进口软件产品进行本地化改造后的软件
产品，应如何缴纳增值税？ 75
73.纳税人享受先进制造业增量留抵退税后，是否还能享受增值税即征即退、先
征后退政策？ 75
74.担保费增值税专用发票的进项税额能否抵扣？ 76
75.员工报销出差乘坐地铁时开具的抬头为单位名称的增值税电子发票，是否能够抵扣?77
76.企业在外面租赁宿舍提供给员工住宿，收到的增值税专用发票能否进行抵扣? 77
77.企业无偿转让股票怎么缴纳增值税？ 78
78.商贸企业收购农民种植的玉米然后进行销售，农民代开的免税普通发票能否抵扣？ 78
79.资产重组涉及资产转移是否要征收增值税？是否需要开具增值税发票？ 79
80.无偿PPP项目是否需要缴纳增值税？ 81
81.生活服务业企业满足什么条件可以享受可抵扣进项税额加计抵减政策？ 82
第二篇 个人所得税案例分析
1.以技术入股，是否需要缴纳个人所得税？ 85
2.股权转让时，资本公积转增实收资本，持有股权的个人股东是否需要缴纳
个人所得税？ 87
3.家族成员之间转让股权的几种情况，如何缴纳个人所得税？ 87
4.资本公积转增实收资本，转让股权的个人股东是否要缴个人所得税？ 88
5.企业设立的奖励基金作为购房补贴，是否涉及个人所得税？ 89
6.公司收购个人股权，怎么确定纳税义务时间？ 90
7.合伙企业收到被投资企业的分红，怎么确定个人合伙人的纳税义务时间？ 91
8.个人已到税务局申请代开发票，企业还需要代扣代缴个人所得税吗？ 92
9.不同比例债权转股权，需要缴纳个人所得税吗？ 92
10.股权转让时，投资成本按历史价格算还是评估价格算？ 93
11.用银行的转账清单作为福利费的凭证附件，可以不缴纳个人所得税吗？ 93
12.管理会计师证书可以作为继续教育专项附加扣除吗？ 94
13.股东分红不愿意缴纳个人所得税，有什么好的方法？ 95
14.实习生工资按工资、薪金还是劳务报酬计算个人所得税？ 95
15.未支付的分红，怎么确定纳税义务时间？ 96
16.把劳务报酬分成多个500元发放，是否可以不缴纳个人所得税？ 97
17.住房补贴是否应代扣代缴个人所得税？ 97
18.单位为员工提供住房是否需要缴纳个人所得税？ 98
19.单位为员工无偿提供停车位是否需要缴纳个人所得税？ 99
20.未设食堂的就餐补助是否需要缴纳个人所得税? 99
21.公司为员工购买航空意外保险是否需要缴纳个人所得税？ 100
22.公司为员工免费体检，是否需要缴纳个人所得税？ 101
23.季节性用工如何缴纳个人所得税？ 101
24.股东年度终了后归还借款如何处理？ 102
25.法定节假日加班工资是否免征个人所得税？ 103
26.警衔津贴、审判津贴等是否需要缴纳个人所得税？ 104
27.两笔全年一次性奖金如何申报？ 104
28.组织员工免费旅游是否需要缴纳个人所得税？ 105
29.补发工资能否适用国家税务总局公告2020年第13号的减除费用计算方法？ 106
30.多笔全年一次性奖金汇算清缴如何处理？ 107
31.探亲路费报销是否缴纳个人所得税？ 107
32.企业发放给员工劳保用品是否要扣缴个人所得税？ 108
33.停薪留职的个人所得税怎么处理？ 109
34.继续教育证书怎么确定扣除年度？ 110
35.领养人能否享受子女教育扣除？ 110
36.赡养老人专项附加扣除中的“父母”的范围怎么确定？ 111
37.跨年度大病医疗支出如何扣除？ 111
38.年中入职员工专项附加扣除如何扣除？ 112
39.合同到期补偿金是否需要缴纳个人所得税？ 112
40.个人独资企业打给投资者的款项是否需要缴纳个人所得税？ 113
41.投资类合伙企业如何申报经营所得和分类所得？ 114
42.间接持股能否适用股权激励递延纳税政策？ 115
43.个人独资企业过户房产是否需要缴纳个人所得税？ 116
44.个体工商户过户房产是否需要缴纳个人所得税？ 116
45.合伙企业房产拆迁，取得的拆迁补偿款是否需要缴纳个人所得税？ 117
46.个人所得税规定中的“上市”是否包括新三板上市企业？ 117
47.网络红包是否需要缴纳个人所得税？ 118
48.企业向个人赠礼，收取部分金额，取得的收入如何缴纳个人所得税? 120
49.注册资本未到位时，股权转让怎么缴纳个人所得税？ 121
50.对赌协议失败能否退还已缴纳税额？ 122
51.岳父和女婿股权转让可以按原始成本转让吗？ 123
52.股息、红利差别化如何计算？ 124
53.定向增发取得的股票能否享受股息、红利差别化？ 125
54.离婚析产后，股息、红利差别政策如何执行？ 126
55.间接持股的股票期权如何计算？ 127
56.给予派遣员工的股权激励能否比照正式员工？ 129
57.员工行权后离职是否仍满足股权激励递延纳税条件？ 129
58.跨年度稿酬收入如何申报？ 130
59.豁免债务是否需要缴纳个人所得税？ 131
60.撰写剧本如何缴纳个人所得税？ 132
61.私募股权投资基金分红是否需要代扣代缴个人所得税？ 132
62.个人所得税代扣代缴手续费是否缴纳增值税，如何申报？ 133
63.新成立公司无工资发放也要申报个人所得税吗？ 133
64.出售离婚析产房产，购房时间如何确定？ 134
65.继父、继子间的房产赠与是否属于直系亲属之间无偿赠与？ 135
66.境外人员通过境内机构线上培训取得的收入是否需要缴纳个人所得税？ 135
67.外籍员工在华天数与原计划不一致如何申报？ 136
68.如何理解居民个人“住所”的概念？ 137
69.继承的房产拆迁后分配的安置房转让，购房时间如何确定？ 138
70.2021年出台的所得税减半政策是否适用合伙企业和个人独资企业？ 139
71.分类所得捐赠支出未扣除完部分可否结转下期扣除？ 140
第三篇 企业所得税案例分析
1.合伙企业收到被投资企业的分红，合伙企业的法人合伙人可以免缴企业所得税吗？ 143
2.企业按税后工资发放，申报时还原成税前工资，账务怎么调整？ 143
3.如何理解固定资产折旧可以享受一次性税前扣除？ 144
4.银行收取的手续费在汇算清缴填表时，填哪一栏次？ 145
5.当年公司盈利后，次年1月通过关联公司开票从而达到少缴企业所得税的目的，
是否可行？ 145
6.企业可以享受税收优惠政策，是否可以选择不享受？ 146
7.收到已经过了企业所得税汇算清缴日期的上一年的发票，怎么处理？ 147
8.坏账损失是否可以直接在税前扣除？ 147
9.未取得发票但是做了资产评估的固定资产折旧是否可以在企业所得税税前扣除？ 148
10.境外公司在境内投资取得的利润，怎么缴税？ 148
11.借款利息是否都可以在企业所得税税前扣除？ 149
12.企业收到的增值税退税款、增值税留抵退税款是否要确认为收入？ 150
13.消费计积分，积分兑换商品，在企业所得税上应如何处理？ 151
14.确实无法支付的款项是否确认为收入？ 151
15.取得从合伙企业分得的收益是否要缴纳企业所得税？ 152
16.从合伙企业取得的分红是否属于免税收入？ 153
17.发生商业折扣如何进行财税处理？ 154
18.工会组织收到的工会经费是否需要缴纳企业所得税？ 156
19.公司自产货物作为职工福利是否应视同销售处理？ 157
20.取得政策性搬迁补偿收入,在计算企业所得税时是否在收到时一次性确认收入？ 158
21.向境外投资者派发股息、红利用于直接投资是否要缴纳企业所得税？ 159
22.收到稳岗补贴是否需要缴纳企业所得税？ 160
23.企业取得的政府返还土地出让金是否为应税收入？ 160
24.中华红十字会捐赠资格与县红十字会捐赠资格是否一样？ 161
25.如何确认受赠资产价值？ 162
26.母子公司之间如何分摊共同承担的费用？ 163
27.从事股权投资业务的企业从被投资企业所分配的股息、红利及股权转让收入，
能否作为广告宣传费的扣除基数？ 164
28.关联企业之间发生的股权激励能否税前扣除？ 165
29.安装大型设备,支付应付工程款未付而产生的利息,能否税前扣除？ 165
30.当年未收到发票的支出能否在当年税前扣除？ 166
31.银行将资金借给个人,再由个人转借给企业,企业支付给个人的利息能否扣除？ 167
32.集团内部“上挂下派”人员费用能否在不同企业间扣除？ 168
33.银行以预付卡支付给员工的洗衣款跨期使用，企业所得税在哪一年度扣除？ 169
34.企业以现金形式发放给员工的“四险一金”能否税前扣除？ 169
35.企业为员工代付的个人所得税能否税前扣除？ 170
36.企业通过法院拍卖取得的资产如何确定计税基础？ 171
37.企业购入已使用固定资产其折旧如何计算？ 171
38.整批购入大型设备超过500万元,但单位价值低于500万元,可以选择一次
性税前扣除吗？ 173
39.购入设备单位价值低于500万元,可以不选择一次性扣除，而选择分年度
税前扣除吗？ 174
40.企业未摊销完的装修费如何在税前扣除？ 174
41.捐赠过程中发生的运费是否属于捐赠支出？ 175
42.软件开发维护费能否一次性扣除？ 176
43.无法取得产权登记的房产能否计提折旧？ 176
44.企业向银行支付的利息费用没有取得发票能否扣除？ 177
45.企业善意取得虚开发票能否税前扣除？ 179
46.取得的个人抬头的核酸检测票据能否税前扣除？ 180
47.劳务派遣公司收取的劳务款项中包含的代为支付给派遣员工的工资和“四险
一金”能否计入业务招待费、广宣费的扣除基数？ 181
48.城镇土地使用税能否计入房地产企业开发产品的计税成本？ 181
49.房地产企业销售佣金如何税前扣除？ 182
50.企业清算时，未抵扣完的增值税留抵税额是否可以从清算所得中扣除？ 183
51.工程款项尚未结清、未取得全额发票的固定资产投入使用后，暂按合同规定
的金额计提折旧，待取得发票时已超过12个月的，如何处理？ 184
52.母子公司之间的利息费用如何税前扣除？ 184
53.以公允价值模式计量的投资性房地产是否能计提折旧在企业所得税税前扣除？ 186
54.保费收入是否包括确认的再保险合同的分保费收入？ 186
55.投资者投入资本认缴未实际缴付到位期间，企业对外借款发生的利息支出在
企业所得税上应如何扣除？ 187
56.企业支付的违约金是否凭发票才能税前扣除？ 188
57.享受研发费用加计100%扣除的时间如何确定，对形成无形资产的时间有无要求？ 190
58.研发过程中销售产品和残次品形成收入扣减研发费用对高新认定是否有影响？ 191
59.从被投资企业取得分红是否需要补税率差？ 192
60.企业所得税境外直接抵免和间接抵免的部分能否相互抵减？ 193
61.高新技术企业转让技术所得减免与高新技术企业低税率两项政策能否叠加享受？ 193
62.高新技术企业临时聘用人员是否能判定为科技人员？ 194
63.享受免征企业所得税的农产品初加工的范围是否包含加工番茄酱？ 195
64.企业委托其他企业加工取得的所得，委托方与受托方是否都可以享受企业所得
税优惠政策？ 196
65.外购生猪直接用于销售能否享受企业所得税优惠？ 196
66.企业公共基础设施一次核准,分期进行施工,分期验收,能否享受 “三免
三减半”的税收优惠？ 197
67.残疾人员工资加计扣除是否包括企业负担的“四险一金”？ 198
68.残疾员工实际工作不满1年，工资能否加计扣除？ 199
69.以专利技术投资入股是否应确认为当期损益？ 200
70.租赁场地被拆迁，收到补偿是否属于拆迁补偿费？ 200
71.企业迁移后未弥补亏损能否继续弥补？ 201
72.将未分配利润转至资本公积，企业是否需要为非居民股东按照利润分配
代扣代缴企业所得税？ 202
73.境内企业注销是否影响境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提
所得税政策？ 203
74.非居民企业股权转让支付定金是否需要源泉扣缴？ 204
75.缔约国企业在第三国机构能否适用缔约国税收协定安排？ 204
76.分支机构能否享受小型微利企业税收优惠政策？ 205
77.企业由于享受研发费用加计扣除而产生的亏损能否结转以后年度弥补？ 206
第四篇 其他税种案例分析
1.企业向银行借款，是否免缴印花税？ 211
2.亏损状态下，平价股权转让，印花税计税依据是什么？ 211
3.企业无租承租另一企业房产，房产税由谁缴纳? 212
4.工业用地企业自建办公楼，房产税怎么缴纳？ 213
5.怎么确定耕地占用税的纳税义务发生时间？ 214
6.印花税是否可以申请退税? 215
7.境外股东转让境内公司股权给境内企业，税款在哪里缴纳？ 215
8.因对方原因未过户的房产，房产税由产权人缴纳还是使用人缴纳？ 216
9.计算房产税时，土地是否需要按评估值计入房产余值缴纳房产税？ 217
10.承租人在其租赁土地上自建厂房使用，需要缴纳房产税吗？ 218
11.自建房是否可以参照房地产企业，暂不缴纳房产税？ 218
12.银行取得未过户的抵债资产是否需要缴纳房产税及土地使用税？ 219
13.翻新自有房产，仍按房产原值缴纳房产税，有何涉税风险? 219
14.用作绿化带的公共地区产权，是否需要缴纳土地使用税？ 220
15.怎样理解房产税规定中“交付使用次月”，具体是指什么时候？ 221
16.有土地使用权证，但没办理房产证，是否需要缴纳房产税？ 221
17.企业租用农民的土地建民宿，是否需要缴纳房产税？ 222
18.安装中央空调是否属于房产税的计税依据？ 222
19.个人所有的住房，用于个人独资企业，是否需要缴纳房产税？ 223
20.自建房产缴纳房产税的计税依据是竣工结算价还是账面价？ 223
21.只有海域证没有土地证，土地成本是否计入房产原值？ 224
22.无租使用房屋怎么缴纳房产税？ 225
23.搭建彩钢棚避免扬尘，是否需要缴纳房产税？ 225
24.名租实售的停车位，是否需要缴纳房产税？ 226
25.房产税的纳税义务时间怎样确定？ 227
26.未收到租金的房产需要缴纳房产税吗？ 228
27.吸收合并取得的房产，怎么确定房产税的计税依据？ 228
28.办公楼已停用，是否需要缴纳房产税和土地使用税？ 229
29.无租使用是否应缴纳房产税？ 229
30.融资租入中央空调用于自用房产，应如何计算房产原值？ 230
31.闲置5年的科教用地，是否可以享受免征土地使用税的税收优惠政策？ 231
32.怎样确定房产税的纳税义务人？ 231
33.房地产企业将公建设施转为自有产权的固定资产，是否需要缴纳房产税？ 232
34.闲置厂房是否需要缴纳房产税？ 232
35.厂房的附属设备是否计入房产税计税依据？ 233
36.无产权的地下车位，是否应当缴纳房产税？ 233
37.免费使用农村集体土地，是否需要缴纳土地使用税？ 234
38.仅取得发票，但尚未支付的成本，在土地增值税清算时是否可以扣除？ 234
39.从二级市场购入的土地，土地增值税清算时，相应土地成本是否可以按20%
加计扣除？ 235
40.收购股权的方式是否变更了房产产权？ 236
41.拆除被侵占土地的地上附着物的费用，在土地增值税清算时是否可以扣除？ 237
42.房地产企业租入房屋的租金是否属于开发间接费用？ 238
43.房地产企业开发项目，既有商业用房也有普通住宅，土地增值税清算时，
是否适用占地面积法分摊土地成本？ 239
44.尚未取得土地使用权的，土地增值税清算时，应如何确认收入和成本？ 240
45.土地增值税清算报告还没拿到，在此期间收到的款项是否需要缴纳土地增值税？ 241
46.用土地投资入股，土地增值税清算时，是否可以按土地成本的20%扣除？ 241
47.出售无法确认原始成本的办公楼，如何计算缴纳土地增值税？ 242
48.政府返还的土地出让金怎么做会计核算？ 243
49.房地产公司在土地增值税清算时，成本能否按照建筑面积在不同项目上分摊？ 244
50.房地产公司未出售的房屋，如何进行土地增值税清算？ 245
51.预缴土地增值税，按照2016年第70号公告的公式计算的税款，比我单位原
计算的税款多，是否需要补税？ 246
52.房产公司为购房者垫付部分首付款收取的利息，是否属于土地增值税的应税收入？247
53.怎样理解以房地产作价入股暂不征收土地增值税？ 248
54.母公司将购物中心划转给子公司，是否需要缴纳土地增值税？ 248
55.无偿收回土地，需要缴纳土地增值税吗？ 249
56.土地增值税清算已完成，尾房销售如何申报土地增值税？ 250
57.利息在土地增值税清算时是否可以扣除？ 251
58.土地增值税是否可以按合同金额和留购价扣除？ 251
59.购买的房屋中既有置换面积又有购买面积，如何缴纳契税？ 252
60.全资子公司将房屋过户到母公司名下，是否可以享受免征契税的优惠？ 253
61.接手烂尾工程，造好后不办产权证直接转让，是否涉及申报缴纳契税？ 254
62.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，子公司后期是否可以
增加新的股东，是否有时间限制？ 254
63.房地产公司将自有用房划转至新设立的公司，涉及哪些税费？ 255
64.拆除费用是否属于“成交价格”，是否应计算缴纳契税？ 257
65.国有企业通过划拨方式取得的土地，是否应申报缴纳契税？ 257
66.向法院支付的拍卖佣金，是否属于契税的计税依据？ 258
67.土地出让金、征地补偿金、拆迁补偿金哪些属于契税的计税依据？ 259
68.房产公司以土地作价入股非全资子公司，是否免征土地增值税和契税？ 260
69.股东一致的两个企业之间划转房产权属，是否可以免征契税？ 261
70.房产的原权利人已经缴纳契税，我单位是否还需要缴纳契税？ 262
71.企业将无房产证的厂房转让给控股子公司，是否需要缴纳契税？ 263
72.租赁合同中的电费、保管服务费需要缴纳印花税吗？ 263
73.二手车公司过户车辆权属时，按什么税目缴纳印花税？ 264
74.股权转让时，印花税由被投资企业代扣代缴，还是交易双方自行缴纳？ 265
75.未签订合同的房租租赁业务，是否需要缴纳印花税？ 266
76.关联企业之间资金借贷，是否应缴纳印花税？ 266
77.租赁合同未到期解除，是否可以按照实际租期缴纳印花税？ 267
78.由于申报错误多缴纳了印花税，是否可以申请退税？ 268
79.一个纳税年度，资本公积陆续增加，怎么确定印花税的纳税义务时间？ 268
80.印花税在不动产所在地缴纳，还是在公司所在地缴纳？ 269
81.保理合同是否需要缴纳印花税？ 270
82.框架合同如何计算印花税？ 271
83.企业上月增资，本月减资，如何缴纳印花税？ 271
84.建筑企业，印花税的计税依据是否包含增值税？ 272
85.关联企业之间以吸收合并方式取得的全资子公司，资金账簿是否需要缴纳印花税？273
86.无运输工具的承运业务，怎么缴纳印花税？ 273
87.合伙企业的合伙人出资，是否需要缴纳印花税？ 274
88.房租租赁合同变更签约方，如何缴纳印花税？ 274
89.简易订单是否需要缴纳印花税？ 275
90.未完成的合同，如何缴纳印花税？ 276
91.委托贷款业务的印花税纳税义务人有哪些？ 276
92.补充合同是否应缴纳印花税? 277
93.资金账簿的印花税纳税义务发生时间如何确定？ 277
94.商品房买卖合同与实际结算时面积不同，是否需要补缴印花税？ 278
95.增值税享受即征即退政策时，是否也可以退增值税附加税? 278
96.增值税附加税计税依据中扣除退还的增值税时，怎么填报申报表？ 279
97.房地产企业计算预缴增值税时产生的城建税及附加，是否可以扣除留抵退税税额？280
98.建筑企业预缴增值税所在地与机构所在地的附加税税率不同，是否需要调整？ 281
99.一般纳税人是否适用财税〔2016〕12号文件规定的优惠政策？ 282
100.企业发现漏报税费，是否需要缴纳滞纳金？ 283
101.出口企业是否可以用免抵税额减去留抵退税额作为增值税附加税的计税依据？ 283
102.出口企业的免抵税额是否要缴纳附加税？ 284
103.被合并企业房屋产权转移到合并企业是否征收土地增值税？ 284
104.个人将房地产作价入股进行投资，是否征收土地增值税？ 285
105.事业单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，是否征收土地增值税？ 286
第五篇 综合案例分析
1.公司股权设计时怎样化解无限责任？ 291
2.投资款未实缴的长期股权投资，投资收益是否要确认？ 291
3.脚手架生产企业怎样选择合适的成本核算方式？ 292
4.客户无法及时兑现的商业承兑汇票，可以由别家公司兑付吗？ 293
5.预收账款长期挂账，怎么处理？ 294
6.股东对企业的债权可以转为股权吗？ 294
7.技术转让是否免缴增值税？企业所得税怎么计算？ 295
8.场地租金可以以佣金的形式支付吗？ 296
9.企业收到科委的研发费用资助，专款专用，怎么做账务处理？ 296
10.“在建工程”转入“固定资产”，但未全部取得发票，怎么处理？ 299
11.2020年购进的存货，2021年销售后发生退货，成本怎么冲减？ 300
12.原材料结转成本时，若发票跨年，能否税前扣除？ 301
13.结转成本时，进项发票未收到，怎么处理？ 302
14.2021年成立的企业为以前年度发生的业务开具发票可以吗？ 303
15.什么情况下可以计提坏账损失？ 303
16.纳税等级被列为D级，有没有可能申诉复评？ 304
17.通过工会经费列支的各项支出在什么科目？福利费需要缴纳个人所得税吗？ 305
18.企业的实际控制人不在工资表上，是否对报销有签字权？ 305
19.以房产作为应收账款和应付账款，账务怎样处理？ 306
20.代客户购买高铁票怎样签订合同？ 307
21.长期挂账的应付账款，实际已支付，但没有凭据，账务怎么处理？ 307
22.A公司销售并发货，B公司收款开票，签三方协议是否可行？ 308
23.新三板上市公司，报表利润为负数，为什么要确认递延所得税资产？ 308
24.境外客户未取得进口许可权，境内企业怎样设计业务结构和交易流程? 309
25.企业前股东卖车，款项未汇至公司账户，涉及哪些税费？ 309
26.赠送给客户和企业员工的礼品，涉及哪些税费？ 310
27.政府购买的培训服务是否有税收优惠政策？ 311
28.企业购买的理财产品利息收入，涉及哪些税费？ 312
29.出借闲置资金取得的利息怎么确认利息收入？ 313
30.房地产租赁公司预先收到租金，如何确认纳税义务发生时间？ 314
31.付款给境外公司，涉及哪些税费？ 314
32.以专利技术入股，怎么计算增值税和企业所得税？ 315
33.什么是金税四期？金税四期包含了哪些内容？ 316
34.金税四期是怎么监管企业的？企业以后的税务风险管理要注意哪些问题？ 316
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