企业审计常用定性表述及适用法规向导（2021年版）

　　审计工作政策性、专业性强。为了帮助审计人员提高专业能力和专业素养，全国各级审计机关陆续编写了不少有关审计定性表述、法律法规适用方面的手册，受到一线审计人员的欢迎。为了更好地服务各级审计机关和审计人员，我们组织审计经验丰富、研究能力较强的业务骨干力量，结合近年来审计实践中常见问题类型，编写了审计常用定性表述及适用法规向导（以下简称法规向导）。法规向导主要通过介绍常见违法违规问题类型和主要表现形式，以及每一类问题定性和处理处罚法规依据，为审计业务工作及复核审理工作提供参考。法规向导要注重立足实际、务实管用。我们对一些工作急需、实践较成熟的审计业务领域法规向导先行编写，成熟一个出版一个，目前编写完成了8个领域的法规向导。对不同审计专业领域的法规向导，我们充分考虑了配套衔接和互补对应，避免交叉重复。我们还将结合今后的审计工作，继续总结审计发现的新情况、新问题，深入研究党和国家相关法律法规制度的立改废释情况，及时修订完善法规向导，切实增强法规向导的实用性、时效性和可操作性。

暂缺《企业审计常用定性表述及适用法规向导（2021年版）》作者简介

贯彻落实党和国家重大政策措施情况
未按规定落实去产能政策措施
（1）未按规定淘汰不符合环保、能耗、质量、安全等标准的落后产能
（2）未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能，未完成去产能考核指标
（3）违反调整优化产业结构政策规定，违规或变相扩大落后、过剩产能
（4）新建项目不符合产业结构调整目录等法律法规和相关产业政策
（5）未严格执行产能置换、“先关后建、等容量代替原则”
（6）煤矿企业超规定生产能力违规生产
未按规定落实去库存政策措施
（1）房地产主业企业违反规定销售商品房
（2）违规扩大非主业房地产投资
（3）违规建设别墅类房地产开发项目、高尔夫球场
（4）房地产主业企业未严格落实国家去库存政策，参与竞拍异常高价地助长房价
（5）非房地产主业企业未按规定退出商业性房地产业务
（6）违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式从主业资产变相获取资金并改变资金实际用途用于房地产开发
未按规定落实去杠杆政策措施
（1）企业资产负债率超过管控线、未完成资产负债率考核指标
（2）未按规定将子企业的资产负债率纳入考核指标
（3）通过将金融负债违规计入权益工具、调节财务指标等方式虚假降杠杆
（3）高负债企业违规开展非主业投资、高风险业务
未按规定落实降成本政策措施
（1）违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项
（2）超标准收取保证金或未按规定及时清理退还保证金
（3）中央企业无法定依据违规收费、自立名目收取保证金
（4）迟延支付中小企业款项的，未按规定支付逾期利息
……
企业财务的真实、合法、效益
履行重大经济决策职责
履行内部管控职责
境外投资及境外国有资产管理使用
落实廉政建设责任制和执行廉洁从业规定
以往审计发现问题整改情况
后记