民法典时代合同税收疑难解析

　　税法介入民商事合同评价的路径如何？ 合同基本制度在税收领域中应如何适用？ 特殊类型的合同以及行为在税法中又该如何处理？ 本书以13个主题为经、42个案例为纬，在打破学科矩阵的基础上，积极建立民商事法与税法之间法学思维的联系，系统研究了民法典背景下与合同相关的涉税疑难问题。

　　王冠华，笔名萨蒙，九三学社社员，民商法学博士、经济学硕士，第十届乌鲁木齐市水磨沟区政协委员、新疆理工学院客座教授，现任北京盈科（乌鲁木齐）律师事务所管委会主任、股权高级合伙人。先后出版专著《股东资格继承疑难问题解析》《建设工程价款优先受偿权法律实务研究》《民商事合同中的税法介入研究》（第二作者）、《锡伯语通论》（第一作者）等，并在媒体杂志发表了法学论文百余篇。主要社会工作：自治区监察委员会第一届特约监察员，自治区人民监督员，九三学社新疆区委法律专门工作委员会主任、第九届乌鲁木齐市律师协会公司法律专业委员会主任。高峰，民建会员，经济法学硕士、新疆首批公职律师，第十届乌鲁木齐市经开区（头屯河区）政协常委、委员，新疆税务干部学校兼职税法教师。现任职于乌鲁木齐经开区（头屯河区）税务局，从事涉税法律、税务重大案件审理以及税法教学研究工作12年，先后在《中国税务报》等媒体杂志发表了文章近二十篇，主要社会工作：第九届乌鲁木齐市律师协会理事、公司法律专业委员会副主任、乌鲁木齐经开区（头屯河区）法学会常务理事、稽查局专家咨询委员会委员。周莉，九三学社社员，经济学硕士、税务师，自治区第十三届人大代表，现任新疆财经大学财政税务学院教授（二级）、硕士生导师。研究方向：财税理论与政策。主要社会工作：自治区十三届人大财经委委员、自治区绩效评价预算绩效评价专家、自治区会计（财政、金融经济）高级专业技术职务任职资格评审委员会专家，九三学社乌鲁木齐市委委员。

目　　录
第一章　概述
　第一节　合同具有应税属性
　　一、合同产生税收之债
　　二、合同是税收之债确立的前提之一
　第二节　合同接受民商事法与税法双重评价
　　一、合同需要接受税法评价
　　二、税法自身规则会影响民商事法的评价结果
　第三节　新类型合同对双重评价均会提出挑战
第二章　税法上的契约自由
　第一节　问题的由来
　　一、设例的引入
　　二、法院判决
　　三、法律分析
　第二节　税法可以贯彻契约自由原则
　　一、契约自由原则
　　二、税收法定主义
　　三、契约自由与税收法定主义兼容并蓄
　第三节　税费负担约定与代为履行制度的实务分析
　　一、税费负担约定的表现形式
　　二、不同形式的税费负担约定的效力分析
　　三、税费负担约定的双方之法律责任辨析
　　四、税费负担约定的实务梳理
　第四节　税费负担约定的涉税风险及规避
　　一、代缴税费的税前扣除问题
　　二、订立税费负担约定的注意事项
第三章　合同形式的税法适用
　第一节　书面形式的税法适用
　　一、数据电文形式的性质及其迁变
　　二、交易单据的征税问题
　第二节　税法对书面合同的逐步关注
　　一、书面合同在越来越多的税法条款中体现
　　二、对“取得索取销售款项凭据”的理解
　　三、书面合同对税法影响甚大
　第三节　书面合同约定与实际履行冲突时的税法适用
　　一、设例的引入
　　二、事实分析
第四章　合同效力与税法介入
　第一节　概述
　第二节　不同效力的合同之税法评价
　　一、有效合同
　　二、无效合同
　　三、可撤销合同
　　四、效力待定的合同
　　五、成立未生效的合同
第五章　合同变动的税法处理
　第一节　合同变更的税法评价
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第二节　合同转让的税法评价
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第三节　合同解除的税法评价
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第四节　合同终止的税法评价
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
第六章　合同支付方式的税法处理
　第一节　货币性资产的税务处理
　　一、现金交付真实性无从考证的，不得税前扣除
　　二、残疾人工资以现金交付方式支付的，不得加计扣除
　　三、佣金支出以现金方式支付的，不得税前扣除
　第二节　非货币性资产的税法评价
　　一、所得税法上的评价
　　二、增值税法上的评价
　　三、土地增值税法上的评价
　　四、契税法上的评价
第七章　税法上的情势变更
　第一节　民商事法上的情势变更制度
　　一、情势变更制度的发展历程
　　二、情势变更制度的内涵
　　三、情势变更制度的适用
　　四、情势变更的法律后果
　第二节　税法上的情势变更原则
　　一、内部情势变更原则
　　二、外部情势变更原则
　第三节　情势变更在税法上的评价
　　一、民商事法上的情势变更制度在税法上的评价
　　二、税法上的情势变更原则在税法上的评价
　第四节　结语
第八章　合同责任的税法适用
　第一节　合同责任的界定
　　一、合同责任的类型
　　二、合同责任方式
　　三、合同责任的归责原则
　第二节　合同责任的税法评价
　　一、设例的引入
　　二、缔约过失责任的税法评价
　　三、预期违约责任的税法评价
　　四、加害给付责任的税法评价
　　五、合同无效（被撤销或者确定不发生效力）责任的税法评价
　　六、违约责任的税法评价
　　七、后合同责任的税法评价
　第三节　结语
第九章　税法上的预期违约
　第一节　民商事法上的预期违约制度
　　一、对预期违约制度的理解
　　二、预期违约制度存在的问题
　第二节　税法上的预期违约规则
　　一、民商事法上与税法上的预期违约的区别
　　二、预期违约原则在税法上的评价
第十章　担保合同的税法适用
　第一节　担保合同效力的税法适用
　　一、主合同有效，担保合同有效
　　二、主合同有效，担保合同无效
　　三、主合同无效，担保合同无效
　　四、主合同无效，但当事人之间约定有独立担保
　　五、结语
　第二节　担保方式的税法适用
　　一、典型担保方式
　　二、非典型担保方式
　　三、其他担保方式——典当
　　四、结语
　第三节　担保合同实现方式的税法适用
　　一、货币性资金给付
　　二、非货币性资金给付
　　三、结语
　第四节　担保主体的税法适用
　　一、债务人担保
　　二、第三人担保
　　三、结语
　第五节　税款与担保债权并存时的顺位
　　一、税收优先的基本原则
　　二、税款优先于无担保债权
　　三、税款优先于其后设定的担保物权
　　四、结语
第十一章　对赌协议的税法处理
　第一节　对赌协议的概念及效力分析
　　一、对赌协议的概念
　　二、对赌协议的类型
　　三、对赌协议的效力分析
　第二节　对赌协议的税法处理
　　一、股权回购相关财税问题
　　二、金钱补偿相关财税问题
第十二章　名股实债合同的税法处理
　第一节　概述
　　一、名股实债的概念
　　二、名股实债与对赌之间的区别
　第二节　名股实债在民商事法上的评价
　　一、名股实债的性质
　　二、名股实债的构成要件
　第三节　名股实债在税法上的评价
　　一、关于国家税务总局2013年第41号公告的适用问题
　　二、名股实债的税法处理
　第四节　结语
第十三章　股权激励的税法适用
　第一节　民商事法上的评价
　　一、股权激励主要涉及的规范性文件
　　二、股权激励方式
　　三、股权激励的客体
　　四、激励对象持股架构
　第二节　税法上的评价
　　一、企业所得税
　　二、个人所得税
　　三、持股架构的税法评价
　　四、报备及申报管理
　　五、其他股权激励政策
第十四章　第三人介入合同的税法适用
　第一节　委托合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第二节　代理合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第三节　信托合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第四节　行纪合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第五节　中介合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第六节　融资租赁合同的税法适用
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
　第七节　结语
第十五章　特殊行为的税法评价
　第一节　恶意串通行为的税法评价
　　一、恶意串通在民商事法上的法律后果
　　二、虚假诉讼的表现与法律后果
　　三、逃避追缴欠税罪
　第二节　通谋虚伪表示行为的税法评价
　　一、与恶意串通的联系与区别
　　二、法律效力
　　三、税法评价——以阴阳合同为例
　　四、逃税罪
　第三节　脱法行为的税法评价
　　一、民商事法上的评价
　　二、税法上的评价
参考文献