证券期货领域审计常用定性表述及适用法规向导（试行）

　　《证券期货领域审计常用定性表述及适用法规向导（试行）/审计常用定性表述及适用法规向导丛书》以指导审计实践为原则，在总结以往审计发现问题的基础上，系统梳理了常见违法违规问题及其具体表现形式，并对每一类问题的定性、处理处罚的法规依据进行研究分析，筛选出适当的条款，编写形成本《法规向导》。《证券期货领域审计常用定性表述及适用法规向导（试行）/审计常用定性表述及适用法规向导丛书》由股票、债券与期货3个板块组成，每个板块又按本领域具体问题定性细分，并由常见表现形式、定性依据和处理处罚依据3部分组成。

暂缺《证券期货领域审计常用定性表述及适用法规向导（试行）》作者简介

股票市场审计常见违法违规问题
违反股票发行方面规定的行为
通过编造重大虚假内容或隐瞒重要事实等方式欺诈发行
（1）通过隐瞒关联方或关联交易调节营业收入和利润
（2）虚开发票、少计成本、虚构交易等手段虚增利润
（3）虚增银行存款，出具虚假的或变造、伪造银行函证
（4）以虚假合同、虚高评估等方式虚增存货、无形资产或应收账款等资产
（5）隐瞒对公司发展具有重大不利影响的信息或虚构资质，如隐瞒公司重大监管政策风险业务、伪造公司相关准入资质等
实际控制人等股东隐瞒股份代持，未按规定披露
（1）实际控制人向股权的名义持有人提供资金用于股权收购
（2）通过隐瞒对资管计划或法人股东的控制而持有上市公司股权
相关人员利用职务之便或职务影响力等牟取不当利益
（1）以明显低于评估的价格认购股份，甚至虚假出资收受“干股”
（2）通过特定关系人直接持有公司股份
（3）特定关系人通过有限合伙企业、员工持股计划等间接入股
未经批准或注册擅自公开发行股票
（1）未经批准或注册委托中介公司向社会不特定对象发行股票
（2）除依法实施员工持股计划外，向超过200人的特定人群发行股票
违反股票交易方面规定的行为
内幕交易
（1）知悉对股票价格有重大影响的消息，并在消息公开前买入或者卖出股票
（2）泄露内幕信息给他人用于相关证券的交易
利用资金信息优势等手段操纵股票市场
（1）单独或者与他人合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势等进行证券交易
（2）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式进行证券交易
（3）在自己控制的账户间自买自卖
……
债券市场审计常见违法违规问题
期货市场审计常见违法违规问题