会计师事务所从事证券服务业务辅导手册（2021年）

　　新《证券法》于2020年3月1日起正式实施，明确会计师事务所从事证券服务业务实行备案制，不再实行许可制度。近年来个别事务所因违法违规行为被立案调查、行政处罚或承担巨额民事赔偿责任，严重影响行业声誉，也给拟进入证券市场的事务所敲响了警钟。为加强对事务所从事证券服务业务的警示和指引，帮助新备案或拟进入证券服务业务市场的事务所，特别是中小型事务所了解其他内部管理和承接相关证券业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险，中注协组织有关专家编写了《会计师事务所从事证券服务业务辅导读本》。

　　中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）是在财政部党组领导下开展行业管理和服务的法定组织，依据《注册会计师法》和《社会团体登记管理条例》的有关规定设立，承担着《注册会计师法》赋予的职能和协会章程规定的职能。成立于1988年11月。 中注协的主要职责是：（一）审批和管理本会会员，指导地方注册会计师协会办理注册会计师注册；（二）拟订注册会计师执业准则、规则，监督、检查实施情况；（三）组织对注册会计师的任职资格、注册会计师和会计师事务所的执业情况进行年度检查；（四）制定行业自律管理规范，对会员违反相关法律法规和行业管理规范的行为予以惩戒；（五）组织实施注册会计师全国统一考试；（六）组织、推动会员培训和行业人才建设工作；（七）组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持；（八）开展注册会计师行业宣传；（九）协调行业内、外部关系，支持会员依法执业，维护会员合法权益；（十）代表中国注册会计师行业开展国际交往活动；（十一）指导地方注册会计师协会工作；（十二）承担法律、行政法规规定和国家机关委托或授权的其他有关工作。

第一部分 会计师事务所从事证券服务业务的总体要求
第二部分 监管框架
一、行政监管
（一）监管体系
（二）近五年行政处罚情况
二、自律监管
（一）中注协
（二）深交所、上交所、股转公司
（三）银行间交易商协会
（四）中国证券业协会
第三部分 会计师事务所从事证券服务业务的一般规定
一、备案要求
二、勤勉尽责及相关声明要求
三、出具报告及函件要求
（一）沪深交易所
（二）北京证券交易所
（三）全国股转系统
四、其他要求
（一）配合监管要求
（二）文件保管要求
（三）保密要求
（四）禁止性规定
第四部分 会计师事务所从事证券服务业务的特殊规定
一、股票发行（IPO、再融资）、上市（挂牌）及债券发行
（一）审计期间
（二）审计方法的特殊规定
（三）IPO报告的特殊要求
（四）IPO实地核查的特殊要求
二、公众公司（上市公司、挂牌公司）年报审计
（一）出具报告时间节点
（二）上市公司年报审计信息披露的规定
（三）挂牌公司年报审计信息披露的规定
……
第五部分 从事证券服务业务对质量管理体系建设的特殊要求
第六部分 法律责任与重要案例介绍
第七部分 重要法规制度清单