1小时学会纳税

　　对大量尚不具备一定程度专业知识的普通纳税人来说，本书是更适合他们学习的税务书。税收很复杂，本书有三个特色：一是实际、实用，本书的案例都是普通纳税人日常或经常遇到或关注的问题，包括从房屋买卖、装修、出租，年终奖、竞业补偿金，平台代发工资，股权转让、股权代持，对赌协议，阴阳合同，代缴税款，民间借贷，股东借款，网络游戏、网络红包、网络直播，电商刷单，到阴阳合同、虚开发票、货物代销、运输费用进项税额抵扣、高新技术企业资格认定等等，都是实际问题。二是简洁、易懂，每个案例和热点问题的文字都不多，读者完全可以知悉、理解每个案例或问题。三是提示、指导。例如：签订阴阳合同有风险（案例4），协助他人签订阴阳合同同样有风险（案例5）；企业利用私人账户收款却不申报纳税属于“偷税”（案例6），协助他人偷税也要承担法律责任，通过“虚假诉讼”也不一定能达到目的（案例8）；通过网签低价卖房也可能构成“偷税”（案例7）；股东借款不还，也可能被征收个人所得税（案例25）；向自然人支付股权转让款，支付方未代扣代缴个人所得税的，会被处以罚款（案例34）。通过阅读案例或热点问题，每位读者都可以知道遇到同样或类似的问题，怎样做才能避免风险。作者还通过案例告诉纳税人，税务问题是有关联性的、复杂的。例如，企业环保违法，其结果是不能享受税收优惠政策（案例1）；向法院提起诉讼索要报酬，当事人双方被税务机关责令补缴税款、滞纳金或给予行政处罚（案例35）；*********问题很复杂，货票分离不一定就是“虚开”（案例2），资金回流不一定就存在虚开，虚开不一定就需要资金回流（案例3）。因此，纳税人遇到类似问题，不要简单地作出结论。许多纳税人会发现“学会纳税”没那么难，并且“知其然，也知其所以然”。

　　郭维真北京大学法学博士，中央财经大学法学院副教授。兼任《财经法学》编辑、中国法学会财税法学研究会理事、中国财税法学研究会会刊《财税法动态》执行副主编、中国法学会社会法学研究会理事。在《人民日报》《现代法学》《税务研究》《国际税收》等报刊发表数十篇学术文章。曾获“邓子基国际税收论文奖”三等奖、第九届中国法学青年论坛主题征文一等奖。代表性作品/合著有：《中国财政支出制度的法学解析：以合宪性为视角》《中欧税收协定》（EUrope China Tax Treaties）。主持过国家社科基金青年课题一项、中国法学会部级课题一项，另承担多项政府部门、企事业单位委托课题。施志群北京大学法学学士，天普大学法学硕士，北京明税律师事务所创始合伙人，税务律师，具有税务师资格，中国法学会财税法学研究会理事会理事，北京市律师协会财税法专业委员会委员，中央财经大学法学院兼职导师。多年来专注于税务合规咨询、税务争议解决、税收优惠与规划，具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验。从业以来积累了丰富的客户资源，服务过的客户来自高新科技、金融、影视、房地产、医药、新能源、文化创意、教育等诸多行业和领域。

目录
案例篇
1 企业环保违法，导致丧失税收优惠 003
2 货票分离是否构成虚开 005
3 资金回流是否构成虚开 008
4 阴阳合同是否构成逃避缴纳税款 010
5 房产中介协助交易双方签订阴阳合同受到行政处罚 013
6 利用私人账户收款构成逃避缴纳税款 016
7 低价卖房是否构成逃避缴纳税款 018
8 企业以借款名义协助个人逃税的法律责任 021
9 企业破产清算后是否还有开具发票义务 024
10 代发工资合理避税？灵活用工平台存在法律风险 028
11 虚开发票发放工资如何认定 031
12 买卖合同约定的价格是否包含增值税 034
13 销售方未开具发票，付款方是否有权在民事诉讼中
要求其开具发票 037
14 销售方未开具发票或拖延开票，是否应承担购
买方的税额损失 040
15 增值税税率调整，销售方是否应返还税款 044
16 所有旅客运输费用都可以计算抵扣增值税进项
税额吗 046
17 代销协议中的税法问题 048
目录/Contents
II | 目录
18 高新技术企业资格的认定与维持 052
19 高新技术企业资格被取消，如何追缴税款 055
20 高新技术企业为何放弃高新资格 058
21 电商企业刷单存在税收风险 060
22 税务机关程序违法，纳税人赢得诉讼 063
23 社会组织收取的会费等是否应该缴税 067
24 举报税收违法行为的奖励金是否缴税 070
25 企业借钱给个人股东，股东逾期未归还，是否
应缴个人所得税 072
26 纳税义务能约定由他人代为履行吗 075
27 不动产买卖税费由谁承担 077
28 不动产拍卖税费由谁承担 080
29 不动产拍卖公告规定所有税费由买受人承担合法吗 083
30 民间借贷中，个人作为贷款人未开具发票，是否
应承担企业借款人的税款损失 085
31 个人借款收取利息需缴纳个人所得税吗 087
32 用人单位应如何支付离职劳动者相关经济补偿 091
33 劳动者违反竞业限制约定，如何返还竞业限制
补偿金 095
34 自然人转让股权，受让方应履行扣缴义务 097
35 网络主播打官司，法官意外发现偷税线索 099
36 网络红包要缴个人所得税吗 101
37 对赌协议中的个人所得税问题 104
38 装修房屋需要交环境保护税吗 108
39 未办理不动产权证书，但实际获得了不动产的
经济利益，需要交契税吗 110
目录 | III
40 契税的纳税义务发生时间与滞纳金问题 112
41 借名买房的契税问题 116
42 契税的计税依据如何计算 118
43 财务造假可以退税吗 120
44 十年前的偷税被查处，能否适用追征期 123
45 纳税人并非偷税，应如何适用追征期 126
46 税款滞纳金可以超过本数吗 129
47 税务违法的免责：首违不罚和不予追究刑事
责任问题 133
48 因税收违法而被处以行政罚款，如何确定幅度 135
热点篇
49 有真实支出而无票据，购买普通发票应如何认定 141
50 股权代持关系下实际出资人的税务问题 143
51 网络主播的个人所得税问题 146
52 网络直播等新业态的税收治理 149
53 网络游戏道具等虚拟财产转让的税务问题 153
54 个人的这些收入不征个人所得税 155
55 员工公务用车费、通信费，可以申报扣除、
退还个人所得税吗 158
56 职工福利的个人所得税问题 160
57 竞业限制补偿金的个人所得税问题 162
58 一次性计税的年终奖的筹划问题 165
59 个人的公益捐赠支出如何在个人所得税前扣除 167
IV | 目录
60 实习生如何缴纳个人所得税 170
61 如何办理个人所得税完税证明 172
62 违法所得是否征税 173
63 个人出租住房如何缴税 175
64 契税应当如何缴纳 180
65 海淘商品交税了吗 185
66 纳税人主动补缴税款有何现实意义 188