书籍详情
内部审计实务操作从入门到实战
作者：惠增强 著
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2022-05-01
ISBN：9787115587817
定价：¥88.00
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内容简介
内部审计是现代审计的重要组成部分，是企业内部经济监督的一种形式。企业内部审计是指企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度，对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排工作的落实情况进行审计监察。加强企业内部审计是企业改善管理、防范风险的有效途径，有助于管理者有效地发现企业管理中的薄弱环节，对企业经济目标的实现、经济效益的提高具有十分重要的意义。《内部审计实务操作从入门到实战》共分为3篇：第1篇是理论基础，通过介绍内部审计的发展历史逐步引入内部审计的准则体系和基本理论；第2篇是审计实践，按审计流程介绍了内部审计实务操作方法；第3篇是案例示范，通过实务案例让读者了解在内部审计的实际操作中可能遇到的情形。本书的每一章通过一个案例导入，论述透彻，对内部审计人员的日常审计工作内容、工作方法和工作技巧等进行了系统的介绍。《内部审计实务操作从入门到实战》可作为内部审计实操的培训用书，也可作为工具书，供相关人员在实际工作中查阅。
作者简介
惠增强注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。主要从事企业上市审计、企业会计准则、财务会计软件评测等领域的研究与教学工作。曾发表专业论文多篇，主编《中级财务会计》、《会计学》等专著多部。
目录
目录
第 1篇 理论基础
第 1章 识得庐山真面目——认清企业内部审计的本质
1．1 斗转星移：内部审计的变迁/2
1．1．1 近代国际内部审计的发展概况 2
1．1．2 我国现代内部审计的产生与发展 4
1．2 丰富内涵/7
1．3 重要职能/8
1．3．1 确认 8
1．3．2 咨询 8
1．4 核心作用/9
第 2章 木直中绳，车柔以为轮——准则体系与职业道德规范
2．1 内部审计准则概述/12
2．1．1 内部审计准则的含义 12
2．1．2 内部审计准则的作用 13
2．2 国际内部审计准则/14
2．2．1 国际内部审计准则体系及演变过程 14
2．2．2 国际内部审计专业实务框架内容 16
2．3 中国内部审计准则 /16
2．3．1 中国内部审计准则框架 16
2．3．2 中国内部审计准则的具体内容 18
2．4 内部审计职业道德规范概述 /22
2．4．1 内部审计职业道德规范的含义 22
2．4．2 内部审计职业道德规范的约束机制 22
2．4．3 内部审计职业道德规范的作用 23
2．4．4 内部审计职业道德规范的框架原则 24
第3章 麻雀虽小，五脏俱全——内部审计的机构与人员设置
3．1 内部审计机构设置与模式选择/31
3．1．1 内部审计机构设置原则 31
3．1．2 内部审计机构常见设置模式 32
3．1．3 企业集团内部审计机构设置 34
3．2 内部审计机构的职责/36
3．3 内部审计人员职业胜任能力/36
3．3．1 执业技能体系 37
3．3．2 职业知识体系 37
第 2篇 审计实践
第4章 环环相扣，循序渐进——恪守内部审计的基本流程
4．1 千里之行始于足下：准备阶段/42
4．1．1 确定审计项目 42
4．1．2 知彼知己 百战不殆：初步了解被审计
单位 45
4．1．3 风险评估 49
4．1．4 确定审计目标和审计范围 51
4．1．5 确认评价标准和审计资源 52
4．1．6 制定项目审计方案 53
4．1．7 下达审计通知书 54
4．2 运筹帷幄 事半功倍：实施阶段/56
4．2．1 开展现场工作 56
4．2．2 内部控制有效性测试 58
4．2．3 实施审计测试程序 61
4．2．4 工作底稿的编制和复核 68
4．2．5 召开小结会与撤点会 71
4．3 一分耕耘 一分收获：报告阶段/73
4．3．1 审计中期报告 74
4．3．2 审计发现、结论、建议 75
4．3．3 审计结果沟通 76
4．3．4 撰写内部审计报告 80
4．3．5 内部审计报告的复核与报送 84
4．4 百尺竿头 更进一步：后续审计跟踪阶段/89
4．4．1 整改情况调查 90
4．4．2 后续审计 93
4．4．3 审计文件整理归档 98
4．4．4 审计成果利用 99
第5章 实事求是，有据可依——内部审计证据
5．1 内部审计证据 /102
5．1．1 内部审计取证相关概念 102
5．1．2 内部审计证据的特性 106
5．2 内部审计证据的获取方法/108
5．2．1 分析性测试 108
5．2．2 详细测试 111
第6章 倚天不出，谁与争锋——审计技术百家争鸣
6．1 固本培元——基本审计技术/113
6．1．1 下马观花 113
6．1．2 复核 115
6．1．3 核对 117
6．1．4 盘存 118
6．1．5 飞鸽传书 121
6．1．6 眼观六路 123
6．1．7 草船借箭 124
6．2 如虎添翼——辅助审计技术/125
6．2．1 分析性复核 125
6．2．2 顺藤摸瓜 128
6．2．3 闲言碎语 129
6．2．4 双管齐下 130
6．3 刀剑如梦——具体审计技术/133
第7章 海纳百川，有容乃大——内部审计工作底稿
7．1 内部审计工作底稿概述/134
7．1．1 内部审计工作底稿的含义 134
7．1．2 内部审计工作底稿的编制目的 134
7．1．3 内部审计工作底稿的编制要求 135
7．1．4 内部审计工作底稿的性质 136
7．1．5 内部审计工作底稿的复核、整理和
使用 137
7．2 内部审计工作底稿的格式、要素和范围/138
7．2．1 确定内部审计工作底稿的格式、内容和范围时考虑的因素 138
7．2．2 内部审计工作底稿的要素 139
7．3 内部审计工作底稿的归档/143
7．3．1 内部审计工作底稿归档工作的性质 144
7．3．2 审计档案的结构 144
7．3．3 内部审计工作底稿归档的期限 145
7．3．4 内部审计工作底稿归档后的变动 146
7．3．5 内部审计工作底稿的保存期限 147
7．3．6 内部审计工作底稿基本格式 147
第8章 如切如磋，如琢如磨——审计质量控制
8．1 内部审计质量控制概述/151
8．1．1 内部审计质量控制的重要性和目标 151
8．1．2 内部审计质量控制的范围和措施 152
8．1．3 内部审计质量标准 153
8．2 内部审计质量评估办法/154
8．2．1 内部评估 154
8．2．2 外部评估 155
8．3 内部审计质量评估流程/156
8．3．1 组建评估组 156
8．3．2 制定评估方案 157
8．3．3 召开进点会 158
8．3．4 现场评估 159
8．3．5 汇总评估结果 161
8．3．6 召开出点会 161
8．3．7 出具质量评估报告 162
8．4 内部审计质量控制的现状问题及对策/162
8．4．1 内部审计质量控制的现状及问题 162
8．4．2 提高内部审计质量的具体对策 164
第9章 五彩缤纷，百花齐放——企业内部审计的基础审计实务
9．1 销售与收款循环的内部审计/166
9．1．1 销售与收款循环的特点 174
9．1．2 销售与收款循环的内部控制 180
9．1．3 销售与收款循环的内部审计的内容 185
9．2 采购与付款循环的内部审计 /195
9．2．1 采购与付款循环的特点 199
9．2．2 采购与付款循环的内部控制 203
9．2．3 采购与付款循环的内部审计的内容 207
9．3 生产与存货循环的内部审计 /211
9．3．1 生产与存货循环的特点 213
9．3．2 生产与存货循环的内部控制 216
9．3．3 生产与存货循环的内部审计的内容 221
9．4 投资与筹资循环的内部审计/232
9．4．1 投资与筹资循环的特点 239
9．4．2 投资与筹资循环的内部控制 242
9．4．3 投资与筹资循环的内部审计的内容 248
9．5 货币资金的内部审计/252
9．5．1 货币资金与业务循环概述 255
9．5．2 货币资金内部控制及其测试 257
9．5．3 库存现金审计 261
9．5．4 银行存款和其他货币资金审计 267
第3篇 案例示范
第 10章 星光璀璨，日月争辉——优秀审计团队的实操案例
10．1 华山论剑——“魅力审计联席会”/280
10．1．1 “魅力审计联席会”的运作 280
10．1．2 有所作为，勇当企业变革先锋 281
10．2 推行“审计共建”，创新审计技术与方法/284
10．2．1 以审计共建访谈为渠道，宣传风险控制的理念 284
10．2．2 利用审计公示，营造“管理得人心”的风控文化 286
10．2．3 开展培训，普及内部控制知识 286
10．2．4 充分利用部门资源和力量 286
10．2．5 选取部门试点，推行创新审计 286
10．2．6 发挥审计增值作用 287
10．2．7 构筑产业上下游风险防线 287
10．2．8 开展“业审融合”培训 287
10．2．9 多方合力推行审计共建 287
10．2．10 加快审计成果转化 288
10．3 “他山之石，可以攻玉”——推行职工代表民主评价机制/288
10．3．1 职工代表民主评价机制形成的
背景 288
10．3．2 职工代表民主评价机制的运作
模式 289
10．3．3 推行职工代表民主评价机制取得的
效果 290
10．4 “国之利器不可以示人”——守护企业商业秘密/291
10．4．1 商业秘密泄露的方式 292
10．4．2 商业秘密泄露风险管控体系 292
10．4．3 商业秘密泄露风险管控重点 293
10．5 “人心齐，泰山移”——审计协同/296
10．5．1 开展WORKSHOP专题研讨，明确改进
提升方案 298
10．5．2 加强工作协同，持续提升审计
价值 300
第 1篇 理论基础
第 1章 识得庐山真面目——认清企业内部审计的本质
1．1 斗转星移：内部审计的变迁/2
1．1．1 近代国际内部审计的发展概况 2
1．1．2 我国现代内部审计的产生与发展 4
1．2 丰富内涵/7
1．3 重要职能/8
1．3．1 确认 8
1．3．2 咨询 8
1．4 核心作用/9
第 2章 木直中绳，车柔以为轮——准则体系与职业道德规范
2．1 内部审计准则概述/12
2．1．1 内部审计准则的含义 12
2．1．2 内部审计准则的作用 13
2．2 国际内部审计准则/14
2．2．1 国际内部审计准则体系及演变过程 14
2．2．2 国际内部审计专业实务框架内容 16
2．3 中国内部审计准则 /16
2．3．1 中国内部审计准则框架 16
2．3．2 中国内部审计准则的具体内容 18
2．4 内部审计职业道德规范概述 /22
2．4．1 内部审计职业道德规范的含义 22
2．4．2 内部审计职业道德规范的约束机制 22
2．4．3 内部审计职业道德规范的作用 23
2．4．4 内部审计职业道德规范的框架原则 24
第3章 麻雀虽小，五脏俱全——内部审计的机构与人员设置
3．1 内部审计机构设置与模式选择/31
3．1．1 内部审计机构设置原则 31
3．1．2 内部审计机构常见设置模式 32
3．1．3 企业集团内部审计机构设置 34
3．2 内部审计机构的职责/36
3．3 内部审计人员职业胜任能力/36
3．3．1 执业技能体系 37
3．3．2 职业知识体系 37
第 2篇 审计实践
第4章 环环相扣，循序渐进——恪守内部审计的基本流程
4．1 千里之行始于足下：准备阶段/42
4．1．1 确定审计项目 42
4．1．2 知彼知己 百战不殆：初步了解被审计
单位 45
4．1．3 风险评估 49
4．1．4 确定审计目标和审计范围 51
4．1．5 确认评价标准和审计资源 52
4．1．6 制定项目审计方案 53
4．1．7 下达审计通知书 54
4．2 运筹帷幄 事半功倍：实施阶段/56
4．2．1 开展现场工作 56
4．2．2 内部控制有效性测试 58
4．2．3 实施审计测试程序 61
4．2．4 工作底稿的编制和复核 68
4．2．5 召开小结会与撤点会 71
4．3 一分耕耘 一分收获：报告阶段/73
4．3．1 审计中期报告 74
4．3．2 审计发现、结论、建议 75
4．3．3 审计结果沟通 76
4．3．4 撰写内部审计报告 80
4．3．5 内部审计报告的复核与报送 84
4．4 百尺竿头 更进一步：后续审计跟踪阶段/89
4．4．1 整改情况调查 90
4．4．2 后续审计 93
4．4．3 审计文件整理归档 98
4．4．4 审计成果利用 99
第5章 实事求是，有据可依——内部审计证据
5．1 内部审计证据 /102
5．1．1 内部审计取证相关概念 102
5．1．2 内部审计证据的特性 106
5．2 内部审计证据的获取方法/108
5．2．1 分析性测试 108
5．2．2 详细测试 111
第6章 倚天不出，谁与争锋——审计技术百家争鸣
6．1 固本培元——基本审计技术/113
6．1．1 下马观花 113
6．1．2 复核 115
6．1．3 核对 117
6．1．4 盘存 118
6．1．5 飞鸽传书 121
6．1．6 眼观六路 123
6．1．7 草船借箭 124
6．2 如虎添翼——辅助审计技术/125
6．2．1 分析性复核 125
6．2．2 顺藤摸瓜 128
6．2．3 闲言碎语 129
6．2．4 双管齐下 130
6．3 刀剑如梦——具体审计技术/133
第7章 海纳百川，有容乃大——内部审计工作底稿
7．1 内部审计工作底稿概述/134
7．1．1 内部审计工作底稿的含义 134
7．1．2 内部审计工作底稿的编制目的 134
7．1．3 内部审计工作底稿的编制要求 135
7．1．4 内部审计工作底稿的性质 136
7．1．5 内部审计工作底稿的复核、整理和
使用 137
7．2 内部审计工作底稿的格式、要素和范围/138
7．2．1 确定内部审计工作底稿的格式、内容和范围时考虑的因素 138
7．2．2 内部审计工作底稿的要素 139
7．3 内部审计工作底稿的归档/143
7．3．1 内部审计工作底稿归档工作的性质 144
7．3．2 审计档案的结构 144
7．3．3 内部审计工作底稿归档的期限 145
7．3．4 内部审计工作底稿归档后的变动 146
7．3．5 内部审计工作底稿的保存期限 147
7．3．6 内部审计工作底稿基本格式 147
第8章 如切如磋，如琢如磨——审计质量控制
8．1 内部审计质量控制概述/151
8．1．1 内部审计质量控制的重要性和目标 151
8．1．2 内部审计质量控制的范围和措施 152
8．1．3 内部审计质量标准 153
8．2 内部审计质量评估办法/154
8．2．1 内部评估 154
8．2．2 外部评估 155
8．3 内部审计质量评估流程/156
8．3．1 组建评估组 156
8．3．2 制定评估方案 157
8．3．3 召开进点会 158
8．3．4 现场评估 159
8．3．5 汇总评估结果 161
8．3．6 召开出点会 161
8．3．7 出具质量评估报告 162
8．4 内部审计质量控制的现状问题及对策/162
8．4．1 内部审计质量控制的现状及问题 162
8．4．2 提高内部审计质量的具体对策 164
第9章 五彩缤纷，百花齐放——企业内部审计的基础审计实务
9．1 销售与收款循环的内部审计/166
9．1．1 销售与收款循环的特点 174
9．1．2 销售与收款循环的内部控制 180
9．1．3 销售与收款循环的内部审计的内容 185
9．2 采购与付款循环的内部审计 /195
9．2．1 采购与付款循环的特点 199
9．2．2 采购与付款循环的内部控制 203
9．2．3 采购与付款循环的内部审计的内容 207
9．3 生产与存货循环的内部审计 /211
9．3．1 生产与存货循环的特点 213
9．3．2 生产与存货循环的内部控制 216
9．3．3 生产与存货循环的内部审计的内容 221
9．4 投资与筹资循环的内部审计/232
9．4．1 投资与筹资循环的特点 239
9．4．2 投资与筹资循环的内部控制 242
9．4．3 投资与筹资循环的内部审计的内容 248
9．5 货币资金的内部审计/252
9．5．1 货币资金与业务循环概述 255
9．5．2 货币资金内部控制及其测试 257
9．5．3 库存现金审计 261
9．5．4 银行存款和其他货币资金审计 267
第3篇 案例示范
第 10章 星光璀璨，日月争辉——优秀审计团队的实操案例
10．1 华山论剑——“魅力审计联席会”/280
10．1．1 “魅力审计联席会”的运作 280
10．1．2 有所作为，勇当企业变革先锋 281
10．2 推行“审计共建”，创新审计技术与方法/284
10．2．1 以审计共建访谈为渠道，宣传风险控制的理念 284
10．2．2 利用审计公示，营造“管理得人心”的风控文化 286
10．2．3 开展培训，普及内部控制知识 286
10．2．4 充分利用部门资源和力量 286
10．2．5 选取部门试点，推行创新审计 286
10．2．6 发挥审计增值作用 287
10．2．7 构筑产业上下游风险防线 287
10．2．8 开展“业审融合”培训 287
10．2．9 多方合力推行审计共建 287
10．2．10 加快审计成果转化 288
10．3 “他山之石，可以攻玉”——推行职工代表民主评价机制/288
10．3．1 职工代表民主评价机制形成的
背景 288
10．3．2 职工代表民主评价机制的运作
模式 289
10．3．3 推行职工代表民主评价机制取得的
效果 290
10．4 “国之利器不可以示人”——守护企业商业秘密/291
10．4．1 商业秘密泄露的方式 292
10．4．2 商业秘密泄露风险管控体系 292
10．4．3 商业秘密泄露风险管控重点 293
10．5 “人心齐，泰山移”——审计协同/296
10．5．1 开展WORKSHOP专题研讨，明确改进
提升方案 298
10．5．2 加强工作协同，持续提升审计
价值 300
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