企业所得税一本通（2022年）

　　本书以企业所得税法规定为基础，融汇集成现行有效有关的企业所得税各项法律、法规和规范性文件。在内容上，既有企业所得税基本要素的全维解读，也有特殊行业企业所得税的特殊业务处理；既有企业涉税热点、重点、难点事项的综合讲解，也有境外抵免等国际税收业务处理；既有税务和会计的业务关联，也有企业所得税和其他税费种之间的政策交叉解读。

　　李欣，任职于国家税务总局安庆市税务局，税务师，近30年一线税收征管经验，征管、税政、社保、财会实战专家。在税费政策实务、税收征管执法、税收风险应对等领域均有独到研究，著有《清醒与自律：税收执法风险防范与案例分析》《个人所得税一本通》《企业所得税一本通》《税务会计一本通》《企业税务管理进阶指南》《科创板上市实务精要》等。李珺，经济学硕士，毕业于上海财经大学，曾任职于安徽省地税局、国家税务总局安徽省税务局。注册会计师，税务师，第三批全国税务领军人才。二十余年税收征管一线和省级税政管理部门工作经历，在税收理论与税务实践方面有深入研究和丰富的经验积累。章忠晖，任职于国家税务总局黄山市税务局，安徽省税务局国际税收管理人才库成员，曾参与编写纳税服务实训相关教材。从事国际税收管理近二十年，多次主办非居民企业股权转让调查和对外支付核查。

1 纳税人与纳税义务
1．1 企业所得税中企业的范围
1．2 居民企业和非居民企业
1．3 纳税义务和纳税地点
2 税率与税率的适用
2．1 法定税率
2．2 优惠税率
3 应纳税额的计算
3．1 应纳税所得额
3．2 居民企业应纳税所得额的核定
3．3 预提所得税应纳税所得额的确定
4 收入的确认
4．1 收入的分类
4．2 收入的形式
4．3 收入的确认
5 支出的扣除
5．1 支出所得税税前扣除的范围
5．2 支出的扣除原则
5．3 费用的扣除
5．4 捐赠的扣除
5．5 不得税前扣除的项目
6 资产的税务处理
6．1 企业所得税中的资产
6．2 固定资产的折旧
6．3 生产性生物资产的折旧
6．4 无形资产的摊销
6．5 长期待摊费用的摊销
6．6 投资资产的扣除
6．7 存货成本的扣除
7 资产损失的扣除
7．1 资产损失税前扣除的原则
7．2 资产损失税前扣除的类型
7．3 资产损失扣除的处理
7．4 资产损失扣除的申报
7．5 资产损失的确认
8 亏损的弥补
8．1 亏损的内涵
8．2 亏损弥补的特殊规定
8．3 合伙企业亏损的处理
9 税收优惠的处理
9．1 税收优惠的办理
9．2 固定资产加速折旧
9．3 研发费用加计扣除的税务处理
9．4 软件企业和集成电路设计企业所得税优惠
……
10 征收管理
11 特殊业务的处理
12 特定行业的企业所得税处理
13 境外抵免
14 国际税收概述