中国税制

　　《中国税制/高等教育“十二五”规划教材》以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过程来设计学习内容，认真组织和整合出21个工作项目作为主要教学内容。为培养应用型、技能型财税专业人才，《中国税制/高等教育“十二五”规划教材》采用“项目导向、任务驱动”模式，贯彻“理实一体、学做合一”理念，每个工作项目除了理论知识讲解以外，主要由“职业能力目标”、“项目引例”、“任务引例”、“工作实例”、“答疑解惑”、“实务咨询”等部分构成。《中国税制/高等教育“十二五”规划教材》不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、税务会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

　　梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师；潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才；“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社会科学研究优秀人才，省级精品课程《税务核算与实务》负责人；中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师，中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师，会计职称考试考前主讲教师。梁文涛现执教于山东经贸职业学院，兼任河北省注册纳税筹划师协会副会长，潍坊汇力企业管理咨询有限责任公司项目经理与培训讲师，中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师；擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作；主要研究方向是：税务会计、纳税筹划等；主要培训课程是：税法、纳税实务、税务会计、纳税筹划等。截至2014年9月，梁文涛已出版专著《企业纳税方案优化设计120例》、《纳税筹划》、《税务会计》等10余部，主编的《企业纳税实务》等3部教材入选**批教育部“十二五”职业教育国家规划教材，主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等各级各类课题多项，在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等6篇论文及1部专著《纳税筹划》分别获山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖2项；《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》等9篇论文分别被中国人民大学报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》、《财会文摘》全文转载。

项目一 中国税制认知
任务一税收认知
一、税收的含义
二、税收的特征
三、税收的起源与发展
四、税收的职能与作用
五、税收的分类
任务二税收制度的构成要素认知
一、税收与税法的关系
二、税法的构成要素
任务三我国的税收管理体制认知
一、我国税务机构的设置
二、我国税收征收管理范围的划分
三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分
项目二增值税
任务一增值税的基本原理认知
一、增值税的含义
二、增值税的发展
三、增值税的特点
四、增值税的类型
任务二增值税纳税人的确定
一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准
二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理
任务三增值税征税范围的确定
一、增值税征税范围的一般规定
二、属于增值税征税范围的特殊项目
三、属于增值税征税范围的特殊行为
任务四增值税税率和征收率的判定
一、增值税的基本税率
二、增值税的低税率
三、增值税的零税率
四、增值税的征收率
任务五增值税优惠政策的运用
一、增值税的减免税政策
二、增值税的起征点
任务六增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票的领购和开具范围
二、增值税专用发票的基本内容和开具要求
三、增值税专用发票进项税额的抵扣
四、增值税专用发票丢失的处理
任务七增值税一般纳税人应纳税额的计算
一、增值税销项税额的计算
二、增值税进项税额的计算
任务八增值税小规模纳税人应纳税额的计算
任务九进口货物增值税应纳税额的计算
任务十增值税出口退（免）税的计算
一、出口货物增值税退（免）税政策的认知
二、出口货物增值税退税额的计算
任务十一增值税的征收管理
一、增值税的征收管理要求
二、增值税的纳税申报实务
项目三消费税
任务一消费税的基本原理认知
一、消费税的含义
二、消费税的发展
三、消费税的特点
任务二消费税纳税人和征税范围的确定
一、消费税纳税人的确定
二、消费税征税范围的确定
任务三消费税税率和征收率的判定
任务四消费税纳税义务环节的归类
一、消费税的基本纳税环节
二、金银首饰消费税的纳税环节
三、卷烟消费税的纳税环节
任务五消费税应纳税额的计算
一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算
二、自产自用应税消费品的计算
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算
四、进口应税消费品应纳税额的计算
任务六消费税出口退（免）税的计算
一、出口应税消费品的免税
二、出口应税消费品的退税
三、消费税出口退（免）税的其他有关规定
任务七消费税的征收管理
一、消费税的征收管理要求
二、消费税的纳税申报实务
项目四营业税
任务一营业税的基本原理认知
一、营业税的含义
二、营业税的发展
任务二营业税纳税人的确定
一、营业税的纳税义务人
二、营业税的扣缴义务人
任务三营业税征税范围的确定
一、营业税征税范围的一般规定
二、营业税征税范围的具体规定
任务四营业税税率的判定
任务五营业税优惠政策的运用
一、营业税暂行条例规定的免税项目
二、国家其他规定的营业税免税项目
三、营业税的起征点
任务六营业税应纳税额的计算
一、营业税计税依据的确定
二、营业税应纳税额的计算
任务七营业税的征收管理
一、营业税的征收管理要求
二、营业税的纳税申报实务
项目五营业税改征增值税
任务一营业税改征增值税的基本原理认知
一、营业税改征增值税的含义
二、营业税改征增值税的发展
三、营业税改征增值税的意义
任务二营业税改征增值税纳税人的确定
一、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准
二、营业税改征增值税小规模纳税人和一般纳税人的征税管理
任务三营业税改征增值税征税范围的确定
一、营业税改征增值税征税范围的一般规定
二、营业税改征增值税征税范围的具体规定
三、属于营业税改征增值税征税范围的特殊行为
任务四营业税改征增值税税率和征收率的判定
一、营业税改征增值税的基本税率
二、营业税改征增值税的零税率
三、营业税改征增值税的征收率
任务五营业税改征增值税优惠政策的运用
一、营业税改征增值税过渡期间免税政策
二、营业税改征增值税过渡期间即征即退政策
三、营业税改征增值税优惠承继政策
四、营业税改征增值税试点前发生业务的处理
五、营业税改征增值税零税率政策
六、营业税改征增值税境外服务免税政策
七、营业税改征增值税税额抵减
八、营业税改征增值税税收减免
九、营业税改征增值税的起征点
任务六营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算
一、营业税改征增值税销项税额的计算
二、营业税改征增值税进项税额的计算
三、营业税改征增值税试点一般纳税人差额征收应纳税额计算方法
任务七 营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算
一、营业税改征增值税简易计税方法的应纳税额的计算
二、营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收应纳税额计算方法
任务八营业税改征增值税出口退（免）税的计算
一、营业税改征增值税出口服务退（免）税政策的认知
二、零税率应税服务营业税改征增值税免抵退税的计算
三、外贸企业兼营的零税率应税服务营业税改征增值税免退税的计算
任务九营业税改征增值税的征收管理
一、营业税改征增值税的征收管理要求
二、营业税改征增值税的纳税申报实务
项目六关税
任务一关税的基本原理认知
一、关税的含义
二、关税的发展
任务二关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分
一、关税征税对象的确定
二、关税纳税人的确定
三、关税的税则、税目的划分
任务三关税税率的判定
一、进口关税税率的判定
二、出口关税税率的判定
三、特别关税的判定
四、关税税率的运用
任务四关税优惠政策的运用
一、关税的法定减免
二、关税的特定减免
三、关税的临时减免
任务五关税应纳税额的计算
一、关税完税价格的确定
二、关税应纳税额的计算
任务六关税的征收管理
一、进出口货物的报关
二、关税的申报与缴纳
三、关税的强制执行
四、关税的退还
五、关税的补征和追征
项目七城市维护建设税
任务一城市维护建设税的基本原理认知
一、城市维护建设税的含义
二、城市维护建设税的发展
三、城市维护建设税的特点
任务二城市维护建设税纳税人和征税对象的确定
一、城市维护建设税纳税人的确定
二、城市维护建设税征税对象的确定
任务三城市维护建设税应纳税额的计算
一、城市维护建设税计税依据的确定
二、城市维护建设税税率的判定
三、城市维护建设税优惠政策的运用
四、城市维护建设税应纳税额的计算
任务四城市维护建设税的征收管理
一、城市维护建设税的纳税环节
二、城市维护建设税的纳税地点
三、城市维护建设税的纳税期限
四、城市维护建设税的纳税申报实务
附：教育费附加和地方教育附加
一、教育费附加和地方教育附加的认知
二、教育费附加的计算
三、教育费附加和地方教育附加的申报
项目八烟叶税
任务一烟叶税的基本原理认知
一、烟叶税的含义
二、烟叶税的发展
任务二烟叶税纳税人和征税范围的确定
一、烟叶税纳税义务人的确定
二、烟叶税征税范围的确定
任务三烟叶税应纳税额的计算
一、烟叶税计税依据的确定
二、烟叶税税率的判定
三、烟叶税应纳税额的计算
任务四烟叶税的征收管理
一、烟叶税的纳税义务发生时间
二、烟叶税的纳税地点
三、烟叶税的纳税期限
四、烟叶税的纳税申报实务
项目九资源税
任务一资源税的基本原理认知
一、资源税的含义
二、资源税的发展
任务二资源税纳税人和征税对象的确定
一、资源税纳税人的确定
二、资源税征税对象的确定
任务三资源税应纳税额的计算
一、资源税计税依据的确定
二、资源税税率的判定
三、资源税优惠政策的运用
四、资源税应纳税额的计算
任务四资源税的征收管理
一、资源税的纳税义务发生时间
二、资源税的纳税地点
三、资源税的纳税期限
四、资源税的纳税申报实务
项目十土地增值税
任务一土地增值税的基本原理认知
一、土地增值税的含义
二、土地增值税的发展
三、土地增值税的特点
任务二土地增值税纳税人和征税范围的确定
一、土地增值税纳税人的确定
二、土地增值税征税范围的确定
任务三土地增值税应纳税额的计算
一、土地增值税计税依据的确定
二、土地增值税税率的判定
三、土地增值税优惠政策的运用
四、土地增值税应纳税额的计算
五、房地产开发企业土地增值税的清算
任务四土地增值税的征收管理
一、土地增值税的纳税地点
二、土地增值税的纳税申报实务
项目十一房产税
任务一房产税的基本原理认知
一、房产税的含义
二、房产税的发展
三、房产税的特点
任务二房产税纳税人和征税范围的确定
一、房产税纳税人的确定
二、房产税征税范围的确定
任务三房产税应纳税额的计算
一、房产税计税依据的确定及税率的判定
二、房产税优惠政策的运用
三、房产税应纳税额的计算
任务四房产税的征收管理
一、房产税的纳税期限、纳税地点
二、房产税的纳税义务发生时间
三、房产税的纳税申报实务
项目十二城镇土地使用税
任务一城镇土地使用税的基本原理认知
一、城镇土地使用税的含义
二、城镇土地使用税的发展
三、城镇土地使用税的特点
任务二城镇土地使用税纳税人和征税范围的确定
一、城镇土地使用税纳税人的确定
二、城镇土地使用税征税范围的确定
任务三城镇土地使用税应纳税额的计算
一、城镇土地使用税计税依据的确定
二、城镇土地使用税税率的判定
三、城镇土地使用税优惠政策的运用
四、城镇土地使用税应纳税额的计算
任务四城镇土地使用税的征收管理
一、城镇土地使用税的纳税地点
二、城镇土地使用税的纳税期限
三、城镇土地使用税的纳税义务发生时间
……
项目十三契税
项目十四耕地占用税
项目十五车辆购置税
项目十六车船税
项目十七印花税
项目十八企业所得税
项目十九个人所得税