企业纳税实务指引与案例解析

　　近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

　　魏春田 税务公职律师 现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

目录
第 一部分 税收知识综述
第 一章 税收的原则 / 3
一、税收法定原则 / 3
二、税收公平原则 / 5
三、税收效率原则 / 6
四、实质课税原则 / 6
第二章 税收的基本要素 / 9
一、纳税人 / 9
二、课税对象 / 10
三、税率 / 10
四、纳税环节 / 11
五、纳税期限 / 11
六、纳税地点 / 12
第三章 税制体系和结构 / 13
一、世界各国的税制选择 / 13
二、我国的税制 / 14
三、税收优惠 / 19
第二部分 增值税范畴
第四章 增值税的征收规定 / 23
一、增值税的变迁 / 23
二、增值税的征收范围 / 24
三、纳税人认定与登记 / 28
第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35
一、减税降费 / 35
二、调整抵扣政策 / 36
三、期末留抵退税 / 37
四、简易征收 / 38
第六章 集团各单位之间的资金借贷 / 41
一、集团各单位资金借贷的纳税规定 / 41
二、企业集团统借统还免征增值税 / 41
三、资金无偿借贷免征增值税 / 42
第七章 视同销售与进项税额转出 / 45
一、视同销售的规定从何而来 / 46
二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 47
三、哪些情况需要做进项税额转出 / 48
四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50
五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50
六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53
七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54
第八章 异常凭证 / 55
一、异常凭证对企业产生的影响 / 55
二、异常凭证的种类 / 56
三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57
四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58
五、权利救济、优惠待遇与特别规定 / 59
第九章 增值税零申报的风险 / 61
一、企业进行零申报的条件 / 61
二、免税零申报的风险 / 62
三、当期未发生收入做零申报的风险 / 62
四、亏损后做零申报的风险 / 63
第十章 增值税疑难问题的处理 / 65
一、如何区分混合销售与兼营 / 65
二、如何区分融资租赁与融资性售后回租 / 67
三、进口业务增值税的征收 / 70
四、土地价款的差额计税 / 70
五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71
六、旧货不同的税收待遇 / 72
七、包装物押金的税收问题 / 73
八、向境外支付服务费的税收问题 / 75
九、收到违约金是否要交增值税 / 76
十、重组的税务处理 / 77
十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78
十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79
第三部分 企业所得税范畴
第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83
一、税前扣除凭证的定义 / 83
二、税前扣除依据与时间 / 84
三、税前扣除凭证的种类 / 85
四、对劳务的理解 / 88
五、不合规的发票与外部凭证 / 89
六、无法补开、换开发票的规定 / 90
第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91
一、“三作两不作” / 91
二、一次性支付的跨年费用的扣除规定 / 93
三、职工福利费的扣除规定 / 93
四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95
五、补充养老与医疗保险的扣除规定 / 98
六、公益性捐赠的扣除规定 / 99
七、会议费的扣除规定 / 100
八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101
九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102
十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103
十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103
第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105
一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105
二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106
三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107
四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109
五、资本化支出的扣除政策 / 110
第十四章 关联企业的税收风险 / 113
一、税收风险点 / 113
二、关联企业应注意的问题 / 115
三、特别纳税调整的方法 / 115
第十五章 企业重组的税收问题 / 121
一、企业法律形式改变 / 121
二、债务重组 / 122
三、股权收购 / 124
四、资产收购 / 125
第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127
一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127
二、企业弥补亏损的不同年限 / 128
三、企业商誉的税事 / 129
四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130
五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132
六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133
七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134
八、企业收到的财政资金的处理 / 135
九、境外研发费用的处理 / 135
十、总分机构企业所得税的缴纳 / 136
十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137
十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138
十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139
十四、企业撤资后股权的处理 / 140
十五、租房的装修费能否一次性税前扣除 / 140
第四部分 个人所得税范畴
第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145
一、境内所得 / 145
二、个人所得税的纳税人 / 146
三、征税范围与计税方式 / 147
四、起征点和免征额 / 148
五、减免征收的规定 / 149
六、税率 / 150
七、纳税调整 / 151
八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152
第十八章 专项附加扣除 / 155
一、子女教育专项附加扣除 / 155
二、继续教育专项附加扣除 / 156
三、大病医疗专项附加扣除 / 158
四、住房租金专项附加扣除 / 159
五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161
六、赡养老人专项附加扣除 / 162
七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163
第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165
一、为什么要汇算清缴 / 165
二、谁需要办理汇算清缴 / 166
三、汇算清缴的计算公式 / 167
四、收入与收入额 / 169
五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170
六、退税与补税 / 172
第二十章 职工福利与个税 / 175
一、选择高薪还是股权激励 / 175
二、视同分红 / 176
三、取暖费中的个税 / 177
四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178
五、员工用餐的个税问题 / 179
六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181
第二十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183
一、退休人员收入的个税处理 / 183
二、赔偿款是否应该纳税 / 185
三、失业补偿是否应该纳税 / 186
四、资本公积转增股本的个税问题 / 187
五、从多处取得收入的个税问题 / 188
六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189
七、偶然所得的个税问题 / 190
八、垫付住院费的个税问题 / 192
九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193
十、亏钱的个税问题 / 194
十一、转让股权的个税问题 / 195