审计的逻辑

　　注册会计师是市场经济的“看门人”，但近年来财务造假频现，审计失败时有发生，这既有执业环境的问题，也有审计技术问题。从注册会计师的执业行为看，审计实质上是一个不断“选择”的过程，包括选择客户、选择项目团队、选择审计样本、选择审计方法、选择审计证据、选择审计结论等。审计选择贯穿于整个审计流程，审计的逻辑就在于基于不同的样本、风险、程序、方法等，如何做出**选择，以达到审计目标，实现审计对会计行为的再监督。本书总结作者多年审计经验，审计理论与实务相结合，着眼于挖掘审计规律，创新审计方法论，对注册会计师及会计师事务所提高审计质量具有重要参考价值。

　　李洪 大信会计师事务所（特殊普通合伙）高级合伙人、管委会委员、总审计师，全国会计领军人才，高级会计师、中国注册会计师、澳洲注册会计师、中国并购交易师。现任财政部内部控制标准委员会咨询专家，财政部人才库专家，北京证监局资本市场外部会计专家，北京市注册会计师协会信息化委员会委员，中国对外经济贸易会计学会理事，武汉大学校外硕士生导师，对外经济贸易大学校外硕士生导师，多家中央企业外部咨询评审专家，传智教育、诺思格等上市公司独立董事。 20多年大型知名会计师事务所执业经历，资本市场及中央企业会计审计资深专家，已经出版《中国证券市场IPO审核财务问题800例》《企业上市》 《审计学》《审计的逻辑：基于选择的视角》《2020年注册会计师行业重点问题研究报告》（参编）等著作，主持多项课题研究，公开发表专业文章40余篇。

目 录
章 概述_1
节 审计选择_.1
第二节 审计选择与职业判断_8
 
第二章 影响审计选择的因素_12
节 审计风险_12
第二节 重要性_21
第三节 职业素质_25
 
第三章 客户承接_32
节 客户质量与审计风险_.32
第二节 选择客户考虑的具体因素_40
第三节 拓展新业务客户_50
 
第四章 领导与审计团队委派_54
节 关键管理人员_54
第二节 项目组成员委派_58
 
第五章 审计策略_70
节 重要性水平_70
第二节 选择重要组成部分_80
第三节 确定重点审计领域_84
第四节 具体审计计划_90
 
第六章 审计时间_94
节 总体时间安排_94
第二节 控制测试时间_100
第三节 实质性测试审计时间策略_105
第四节 非期末审计_109
 
第七章 审计方法_114
节 函证_114
第二节 监盘_137
第三节 分析性程序_155
第四节 其他审计方法_174
附录：银行询证函_185
 
第八章 审计程序选择_191
节 选择审计程序的考虑_191
第二节 重大错报风险项目程序选择_214
第三节 延伸审计_228
第四节 利用专家工作_237 附录： 评价以财务报告为目的的商誉减值测试专家工作参考
审计工作底稿_250
 
第九章 审计抽样_275
节 抽样方法与样本选择_275
第二节 控制测试抽样_280
第三节 细节测试抽样_288
 
第十章 财务舞弊与应对措施_296
节 舞弊理论_296
第二节 识别财务舞弊迹象_301
第三节 选择应对舞弊措施_322
 
第十一章 审计证据_331
节 审计目标_331
第二节 选择审计证据考虑的因素_336
第三节 审计工作底稿_360
第四节 审计证据与勤勉尽责_365
 
第十二章 关键审计事项_372
节 选择关键审计事项_372
第二节 连续审计关键审计事项_385
 
第十三章 审计报告意见_.389
节 审计意见类型及影响_389
第二节 审计报告意见决策_394
 
第十四章 项目质量复核_413
节 质量复核管理模式_413
第二节 复核人员选择_418
第三节 实施质量复核_421
 
第十五章 数字经济时代的审计选择_429
节 信息技术审计_429
第二节 审计工作新模式_434
第三节 数字经济审计的特殊考虑_440
第四节 信息化建设实施路径_456
 
参考文献_464
后 记_466