个人所得税制纵深改革研究

　　《个人所得税制纵深改革研究》共有十一个部分。首部分为绪论，介绍了我国个人所得税纵深改革的背景和必要性、国内外研究的现状、研究范围和方法以及本研究的创新与不足之处，其后是专著的主体部分。首章对个人所得税的基本理论进行梳理，阐释了公平和效率原则、个人所得税理论、单一税理论以及个人所得税累进程度研究。第二章概述了我国个人所得税制的沿革及存在的问题，分析了法律条文、税收负担、征税范围、优惠政策、计算方法、征管等方面存在的问题。第三章界定了三种四型个人所得税，分析它们的优缺点，确定选择个人所得税税制模式的原则——兼顾公平原则和效率原则。第四章从税收管辖权的概念入手，分析比较各国税收管辖权的实施情况，论述我国个人所得税管辖权存在的问题——居民税收管辖权实施范围太小，并指出改革方向：应坚持地域税收管辖权与居民税收管辖权并用的原则；居民纳税人的判定标准应改为，在我国境内有住所或没有住所，但在连续12个月内在我国境内居住183天及以上者。第五章首先介绍了应税所得的学说，其次探讨了应税所得的性质，对个人所得税的课税所得范围进行了国际比较，讨论了我国个人所得税课税范围的确定。第六章首先对各国个人所得税的纳税申报单位进行了分析比较，对个人所得税的费用扣除进行了国际比较，提出了“家庭”及“家庭系数”的确定原则、我国的生计费用扣除标准和各种所得的必要费用扣除的基本规定。第七章对个人所得税税率进行了国际比较，整理了60个国家的税率情况，重点介绍了英、美、日、德、法等发达国家及印度、巴西、保加利亚、泰国等部分发展中国家的税率及其演变情况。第八章对个人所得税征收管理进行了国际比较，分析研究我国个人所得税征收管理中存在的不足及其原因，提出个人所得税征收管理的配套措施：强化代扣代缴制度，将我国公民的居民身份证号码作为个人所得税的纳税人识别号，推进税务代理工作，实施个人财产实名登记制度，大力推进税收信息化建设，加强对较高收入者的收入监控等。第九章是在前几章研究的基础上，提出本专著研究的核心结果——交叉型分类综合个人所得税制度的设计。第十章为个人所得税制度设计其他方面的思考，如双重征税的消除。

　　王红晓，女，教授，硕士生导师，注册税务师。1991年7月毕业于中南财经大学财政金融系财政学专业，获硕士学位，2006年9月至2007年7月在清华大学访学，2012年2月至7月在新加坡国立大学国际法学中心访学，2018年8月至2019年8月在美国康伯斯威尔大学访学。研究方向：税收理论与实践。参与、主持、独立承担的科研项目24项，其中独立承担5项，主持8项，主要参加11项；国家3项，省部级4项，地厅级8项，区级以上教改项目1项。完成学术专著3部，主编教材3部。公开发表论文60多篇，其中在核心期刊发表14篇。获广西社会科学优秀成果三等奖2项。

绪论
第一章 个人所得税理论综述
第一节 个人所得税的公平和效率理论
第二节 最优个人所得税理论
第三节 单一税理论与实践
第四节 个人所得税的累进性研究
第二章 我国个人所得税制的沿革及存在的问题
第一节 我国个人所得税制的沿革及特点
第二节 我国个人所得税制存在的问题
第三章 我国个人所得税制模式的选择
第一节 个人所得税制模式
第二节 选择个人所得税制模式的原则
第三节 我国应采取的个人所得税制模式
第四章 我国个人所得税税收管辖权的选择
第一节 税收管辖权概述
第二节 居民纳税人与非居民纳税人的确定
第三节 我国个人所得税的税收管辖权
第五章 我国个人所得税课税范围的确定
第一节 关于应税所得的学说
第二节 个人所得税应税所得的性质
第三节 个人所得税课税所得范围的国际比较
第四节 我国个人所得税征税范围的确定
第六章 我国个人所得税生计费用的扣除
第一节 个人所得税费用扣除的国际比较
第二节 个人所得税生计扣除的设计
第三节 个人各种所得的必要费用扣除
第七章 我国个人所得税税率的确定
第一节 个人所得税税率的国际比较
第二节 我国个人所得税税率的设计
第八章 我国个人所得税的征收管理及配套措施
第一节 个人所得税征收管理的国际比较
第二节 我国个人所得税纳税申报单位的选择
第三节 我国个人所得税征收管理制度的完善
第四节 个人所得税征收管理的配套措施
……
第九章 交叉型分类综合个人所得税制的设计
第十章 交叉型分类综合个人所得税其他因素的思考
参考文献