企业破产涉税百问及经典案例解析

　　战成的这部新作内容十分丰富，解读了100个基于实践总结出来的专业问题，涵盖了企业破产法基本知识、企业破产中的程序性税法问题和实体性税法问题，并附有破产涉税的典型案例和代表性政策文件。通读全书，可以看出战成多年来一直在密切关注和及时收集总结破产涉税的案例和政策文件，并努力地学习破产法知识，使之能够运用到税法实践中，毋庸置疑，此乃用心之作。该书的定位是侧重实务指导，因此作者在规范性文件引用方面，特别注意文件的时效性与全面性。该书不做专门的理论分析，但作者在具体问题的解答中，引用了学术观点来解释破产法的基本原理与范畴，以便读者能够更为准确地理解破产制度，同时也为读者展开延伸阅读提供了参考线索。可以说，无论是对破产法同仁办理破产案件，还是对税务局工作人员处理破产涉税问题，该书都是十分专业的参考书。同时，破产法理论界同仁阅读《企业破产涉税百问及经典案例解析》，也可以找到有价值的问题点，对学术研究不无裨益。破产涉税难题的解决，道阻且长；破产涉税规则的修改，任重道远。我们一方面需要通过不断地收集、总结、梳理实践中的好案例和真问题，在法解释论的视野中努力解决问题，这本身就是落实税收法定原则的应有路径；另一方面需要继续推动破产法与财税法的学科交流，争取达成更多的共识，推动立法的完善，让贯彻落实税收法定原则的税收立法和执法能够更好地回应破产法的实践需要。

　　徐战成，国家税务总局浙江省税务局公职律师，国家税务总局第六批全国税务领军人才学员，中国人民大学破产法研究中心研究员。曾参与国家社科基金、全国人大财经委、财政部和国家税务总局相关课题，在《税务研究》《中国税务报》《破产法论坛》《破产法茶座》等刊物发表论文30余篇，代表性著作包括《企业破产中的税收法律问题研究：以课税特区理论为指导》（独著，法律出版社2018年版）。

问题篇
一、企业破产基础知识问题
1．什么是企业破产法？
2．我国企业破产法律体系包括哪些组成部分？
3．《企业破产法》与《企业所得税法》中的“企业”有何异同？
4．如何理解破产原因和重整原因？
5．如何理解破产重整、破产和解与破产清算的关系？
6．破产程序如何启动？
7．哪些主体拥有破产申请权？
8．法院裁定受理破产申请有哪些法律效果？
9．什么是管理人？
10．管理人有哪些职责？
11．什么是破产撤销权？
12．什么是破产抵销权？
13．什么是破产债权？
14．如何申报破产债权？
15．破产债权的清偿顺序是什么？
16．重整计划草案如何通过和批准？
17．重整计划执行完毕有哪些法律效果？
18．破产宣告有哪些法律效果？
19．什么是破产费用和共益债务？
20．破产程序终结包括哪些情形？
二、企业破产涉税程序性问题
21．税务机关能否申请企业破产？
22．税务机关申请企业破产有哪些注意事项？
23．税务机关在破产程序中扮演哪些角色？
24．税务机关能否对破产程序中的企业实施行政强制？
25．企业进入破产程序后税务机关能否实施税务检查？
26．对破产企业实施税务检查需要注意哪些事项？
27．税务机关是否需要向管理人申报债权？
28．稽查局能否代表国家参与破产程序？
29．申报税收债权时如何把握计算确定的“截止日”？
30．管理人如何对待已生效税务行政法律文书？
31．凭已生效税务文书申报债权时有哪些注意事项？
32．管理人代为申请行政复议和提起行政诉讼，需要注意哪些事项？
33．管理人对税收债权存在异议时如何处理？
34．管理人发现债务人存在税收违法行为是否应当向税务机关报告？
35．以退抵欠制度与破产抵销制度是什么关系？
36．什么是非正常户？
37．被认定为非正常户有什么后果？
38．破产程序中如何解除非正常户？
……
案例篇
探讨篇
参考文献
后记