内部审计程序范例

　　本书依据内部审计具体准则制作了一套内部审计作业规程示范，同时对内部审计作业各环节可能存在的风险，有针对性地提出防范措施和解决办法。本书通过案例引导、经验介绍和风险提示，对内部审计项目的作业程序、审计文书和审计文本提出统一的参考规范，并在审计作业程序各环节插入质量控制内容，意在解决内部审计具体工作中“审谁、审什么、怎么审”的疑惑，以为规范引导内部审计人员高质量完成审计任务提供帮助。

　　耿来芳，男，1963年1月出生，中共党员，审计师。至今从事审计工作30余年，在指导内部审计工作方面积累了丰富的经验。曾先后多次在审计署培训中心、辽宁省审计厅、辽宁省内部审计协会、南京审计大学等单位举办的各类培训班授课。专研的审计质量控制以及内部审计作业规程对基层内部审计机构具有一定指导作用。

第一章 内部审计管理
第一节 内部审计机构管理
第二节 内部审计业务管理
第二章 审计准备阶段
第一节 编制年度审计计划
第二节 强化审计项目执行
第三节 开展审前调查
第四节 开展数据分析
第五节 编制审计实施方案
第六节 做好审前培训
第七节 下达审计通知书
第三章 审计实施阶段
第一节 审计进点
第二节 调取审计资料
第三节 现场实施审计
第四节 收集审计证据
第五节 采取临时措施
第六节 编制审计工作底稿
第七节 重要事项管理
第八节 审计结果沟通
第四章 审计终结阶段
第一节 整理审计资料
第二节 编写审计报告
第三节 复核审计报告
第四节 征求意见
第五节 审定审计报告
第六节 出具审计报告
第五章 后续审计阶段
第一节 后续审计程序
第二节 审计整改
第六章 经济责任审计
第一节 解读新《规定》和新《经济责任审计准则》的变化
第二节 经济责任审计程序的特殊性
第三节 如何把握经济责任审计评价尺度
第四节 如何确定经济责任审计对象、内容与方法
第七章 审计档案管理
附录