金融机构审计实务指南

　　金融活动贯穿经济社会运行的各个方面，涉及金融机构、金融市场和金融活动参与者的各种行为，针对的也是层出不穷的金融创新，因此金融领域的审计需求往往呈现出范围较广、内容庞杂等特点，这也大大增加了审计工作的难度。本书旨在帮助金融机构审计从业人员提升审计技能，完善审计制度。《金融机构审计实务指南》由多位审计行业内人士联袂打造，结合金融机构审计工作的现实问题和审计流程的主要节点及创新思路，从三大方面系统地介绍了公司治理审计、内部控制审计、风险管理审计、薪酬绩效审计、经济责任审计、信息科技外包业务审计、信息系统审计、舞弊审计、存款业务审计、表内信贷审计、同业业务审计、外汇业务审计、反洗钱审计、征信合规及信息安全审计、保险业金融机构审计、支付机构审计等。书中大量案例、技巧均来自作者多年的实务工作积累，具有一定的代表性，能帮助读者掌握审计技巧及实务，获得快速成长和进阶。本书是金融机构审计人员工具书。《金融机构审计实务指南》适合在职审计人员、企业内审人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校审计专业以及财务管理专业的师生阅读和使用。

　　张锋工商管理硕士和软件工程硕士，硕士生校外兼职导师、国际信息系统审计师、国际注册内部审计师，在大型集团上市公司从事内部审计工作20年。白昱南开大学研究生，在某寿险公司审计部从事内部审计工作，拥有丰富的保险行业内部审计经验，现任审计团队主管。丛珊 硕士，金融风险管理师、审计师、注册反舞弊师、管理会计师、精益产品经理、产品总监、数据分析师、特许金融分析师等，近年为金融行业多家银行、保险企业提供内部审计与监管审计专业服务，历任会计师事务所审计项目经理、软件公司解决方案工程师，现任某公司业务咨询顾问。邓兰兰注册税务师、会计师、土地评估师，从事财务、审计工作多年，现任某大型集团企业财务经理。郭艳玲 经济学硕士，国际财资管理师、经济师、企业法律顾问助理，在金融行业从业多年，拥有丰富的金融机构内部审计工作经验，现任某金融机构审计稽核部经理。李怡燃 毕业于英国格拉斯哥大学亚当·斯密商学院，获得国际金融硕士学位，现任职于国内某金融机构从事内部审计工作。王青山 会计师、注册税务师、硕士生校外企业导师，获得中级银行从业资格、证券从业资格，从事金融内部审计工作多年，发表多篇学术文章。吴小容金融风险管理师、中级审计师。曾在中国银行从业7年，现任某金融机构审计师。徐芝莲经济学学士，国际注册内部审计师、中级审计师，在金融行业工作16年，拥有丰富的内部审计经验。颜安管理硕士，毕业于加拿大温莎大学国际会计与金融专业，国际注册内部审计师，拥有四大会计师事务所审计工作经历，在多家银行、保险、信托等金融机构从事内部审计工作多年。闫婷审计专业硕士，在大型国有金融机构从事内部审计工作。余翠荣会计师，曾在安徽某国企任会计主管10年、某国企财务公司任信贷经理4年，现任某国企财务公司稽核经理。张斌 审计师，在某集团从事财务工作6年、纪检监察与监事工作7年、内部审计工作11年，在监督领域拥有丰富的实战经验；历任某集团财务主管、纪检监察主管、监事会经理、审计经理，某公司审计部部长，现任某集团审计部经理。张亚凡 从事内部审计和财务管理工作20余年，服务于制造业、保险业、支付类和高科技公司，历任两家上市公司审计部负责人及高科技创投公司财务总监。朱卫国 国际注册内部审计师、审计师。在大信会计师事务所及中审亚太会计师事务所任职3年，从事外部审计、内部审计及监察工作10余年。目前在某上市公司任审计法务中心总经理，担任6家公司监事，在公司治理、合规审计、经营审计、舞弊监察等方面有丰富的经验。

第 一部分 管理审计 1
第 一章 内部审计流程 2
第 一节 内部审计流程概述 2
第二节 内部审计流程思路 2
第三节 现场审计方式 3
第四节 非现场审计方式 19
第二章 公司治理审计 21
第 一节 公司治理审计概述 21
第二节 公司治理审计思路 25
第三节 公司治理审计案例 36
第三章 内部控制审计 39
第 一节 内部控制审计概述 39
第二节 内部控制审计思路 48
第三节 内部控制审计案例 74
第四章 全面风险管理审计 75
第 一节 全面风险管理审计概述 76
第二节 全面风险管理审计思路 92
第三节 全面风险管理审计案例 101
第五章 薪酬绩效审计 102
第 一节 薪酬绩效审计概述 102
第二节 薪酬绩效审计思路 106
第三节 薪酬绩效审计案例 117
第六章 经济责任审计 120
第 一节 经济责任审计概述 120
第二节 经济责任审计思路 124
第三节 经济责任审计案例 137
第七章 信息科技外包业务审计 140
第 一节 信息科技外包业务审计概述 140
第二节 信息科技外包业务审计思路 143
第三节 外包业务审计案例 155
第八章 信息系统审计 157
第 一节 信息系统审计概述 157
第二节 信息系统审计思路 165
第三节 信息系统审计案例 173
第九章 舞弊审计 175
第 一节 舞弊审计概述 177
第二节 舞弊审计思路 182
第三节 舞弊审计案例解析 199
第二部分 金融业务审计 203
第十章 存款业务审计 204
第 一节 存款业务审计概述 204
第二节 存款业务审计思路 209
第三节 存款业务审计案例 210
第十一章 表内信贷审计 211
第 一节 表内信贷业务审计概述 211
第二节 表内信贷业务审计思路 214
第三节 表内信贷业务审计案例 219
第十二章 同业业务审计 220
第 一节 同业业务概述 220
第二节 同业业务审计思路 222
第三节 同业业务审计案例 228
第十三章 外汇业务审计 232
第 一节 外汇业务审计概述 232
第二节 外汇业务审计思路 237
第三节 外汇业务审计案例 241
第十四章 反洗钱审计 244
第 一节 反洗钱审计概述 244
第二节 反洗钱审计思路 252
第三节 反洗钱审计案例 269
第十五章 征信合规及信息安全审计 270
第 一节 征信合规及信息安全审计概述 270
第二节 征信合规及信息安全审计思路 273
第三节 征信合规及信息安全审计案例 282
第三部分 其他类型金融机构审计 285
第十六章 保险业金融机构审计 286
第 一节 保险业金融机构审计概述 286
第二节 保险业金融机构审计思路 288
第三节 保险业金融机构审计案例 298
第十七章 支付机构审计 310
第 一节 支付机构审计概述 310
第二节 支付机构审计思路 315
第三节 支付机构审计案例 322
附录1 349
附录2 352
附录3 358
附录4 366
附录5 373
附录6 376
附录7 381