个人所得税实务政策深度解析

　　应广大读者需求，作者对《个人所得税实务政策深度解析》进行了精心编写和修订，系统地梳理了个人所得税现行有效的各项法规政策，紧密结合纳税申报与汇算清缴实务，增加了境外所得抵免、反避税和纳税调整、股权激励等内容，使《个人所得税实务政策深度解析》结构更加完整，内容更加丰富，涵盖更加全面，实操性更强，更贴近实际。《个人所得税实务政策深度解析》主要有以下几个特点：一是时效性。《个人所得税实务政策深度解析》引用的政策法规截至2021年2月，注重政策的延续性和有效性，并将政策的沿革进行了归纳，能够让读者了解政策的变化过程。同时，《个人所得税实务政策深度解析》紧跟政策变化，新增了捐赠扣除、疫情防控个人所得税政策等内容。二是系统性。《个人所得税实务政策深度解析》对个人所得税的各项政策按项目和所得类别进行了系统性归纳，特别是综合所得项目，对六项专项附加扣除进行了对比。本次修订还将股权激励、反避税和纳税调整等内容进行了系统性整理，增强了可理解性，方便读者学习和记忆。三是关联性。《个人所得税实务政策深度解析》对相关联的法律规定、企业所得税政策关联性知识点设置了政策链接和扩展，方便大家对比学习和记忆。四是实用性。《个人所得税实务政策深度解析》以问答的形式收录整理了实务中的热点问题和疑难问题，在股权激励、财产转让所得、无住所个人等难点部分增加了实务案例。通过问答和案例，大家能够带着问题去学习，以加深对政策的理解，方便操作。《个人所得税实务政策深度解析》还在知识点后面设计了一些知识小练习，读者可以通过练习巩固知识点的记忆和掌握。五是趣味性。《个人所得税实务政策深度解析》收录了部分上市公司公开的案例，在学习政策的同时，可以对案例进行深入挖掘。

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第一章 个人所得税概述
第一节 纳税人
一、居民个人
二、非居民个人
三、纳税义务
四、居住时间的判定
五、所得来源地的确定
第二节 扣缴义务人
一、扣缴义务人
二、扣缴范围
三、扣缴义务人的义务
四、扣缴义务人的权利
五、扣缴义务人违反法律规定的责任
第三节 征税项目
一、征税税目
二、具体内容
三、关于税目的调整变化
四、非货币形式收入的确认
第四节 应纳税所得额
一、居民个人的综合所得
二、非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
三、经营所得
四、财产租赁所得
五、财产转让所得
六、利息、股息、红利所得和偶然所得
第五节 税率
一、综合所得
二、经营所得
三、其他分类所得
第六节 纳税期限
一、代扣代缴
二、汇算清缴
三、自行申报
第二章 综合所得
第一节 综合所得概述
一、综合所得的收入
二、综合所得的扣除
三、应纳税所得额
四、适用税率
五、应纳税款的计算
第二节 工资、薪金所得
一、基本内容
二、具体政策
三、全年一次性奖金等收入
第三节 劳务报酬所得
一、基本内容
二、具体项目
第四节 稿酬所得
一、基本内容
二、具体规定
第五节 特许权使用费
一、基本内容
二、具体规定
……
第三章 经营所得
第四章 利息、股息、红利所得
第五章 财产租赁所得
第六章 财产转让所得
第七章 偶然所得
第八章 捐赠扣除
第九章 无住所个人所得税
第十章 个人所得税的减免税优惠
第十一章 境外所得抵免
第十二章 反避税和纳税调整
第十三章 股权激励
第十四章 个人所得税的征收管理