在美经营：联邦公司所得税实务导引

　　这是一本关于在美经营企业面对繁复的美国税制时，如何正确理解和运作美国联邦所得税的专业书籍，它向读者介绍了实践中进入美国的形式和注意事项，在美国成立子公司的各种考虑、程序和手续；详细解析了美国联邦所得税制度，包括所得税计算、申报、抵免、公司成立和解散、股权退还以及各类重组等；探讨了美国国际税务框架、中美税务协定、出入境交易以及跨境关联交易等常见国际税务的话题。 本书既可以给在美经营企业提供税务实操指引，也可以为所有对美国联邦所得税感兴趣的专家、学者及中介机构提供有价值的参考学习材料。 Brief Introduction This book is about doing business in the U.S. in the most tax efficient manner. Chinese corporations in the U.S. are often challenged by the convoluted U.S. tax laws. This book has detailed the U.S. federal corporate income tax primarily in three aspects： concerns and practices of doing businesses in the U.S.， analysis of the most commonly used U.S. domestic tax laws， and introduction of the U.S. international tax. This book provides sufficient executable tax knowledge to those who do businesses in the U.S. as well as who are interested in learning the U.S. federal income tax in action.

　　董为众（Michael Dong），美籍华人，美国商学博士、税务学和心理学双硕士，美国注册税务师、注册会计师、国际财税和转让定价专家，北京罗格研究院特聘顾问。1993年入职美国普华永道，曾在美国世界储蓄银行、UT斯达康、OmniVision科技公司、世嘉游戏科技公司历任高级财税总监、税务主管和转让定价顾问等职，现为Sun Consulting Co. LLC总裁，同时任加州金门大学兼职教授。 近年来，专注于商学研究，主要研究领域包括：跨国集团内部资源分配、行为金融学、投资行为学、公司金融与多元化关系等。其中，投资行为学的实证研究《投资者使用移动电子设备进行投资行为的预测》在2019年美国行为金融学年会上展出。 多次受邀在国际会议上发言，如伦敦、中国香港和美国佛罗里达州的国际转让定价峰会、企业财税运作效应峰会等。2010年应邀参加了全国海外侨界高新人才会议，在人民大会堂受到党和国家领导人的接见并合影留念。数次接受《中国税务报》和《中国贸易报》的采访，并多次在美国和中国的专业期刊上发表文章。常应邀到国内高校和企业讲课培训，被多所高校聘为常年客座教授。

第一章在美经营
在美国建立法律实体
研发子公司
销售子公司
制造子公司
私募基金
在美国上市
美国资本市场的特点
美国主要证券交易市场
美国IPO基本流程
第二章在美经营的考量
公司成立地点选择
在哪个州成立公司？
在哪个城市成立公司?
子公司类型选择
普通公司
小型公司
合伙制公司
有限责任公司
管道公司所得扣除
其他公司类型
公司注册成立
公司成立所需文件
特拉华州注册成立公司
加州注册成立公司
各种税务号码申请
地方登记和营业执照
第三章联邦税务体制
执法机构
征管执法职能
税法解释职能
行政法规和细则制定职能
调查职能
税务申报和管理职能
司法机构
联邦法院体系
法院诉讼途径和法律依据
立法机构
第四章公司所得税总括
所得税的计算
费用计算的会计方法
费用税前扣除的规定
库存费用扣除
运营净亏损扣除
双重税制
个人股东
公司股东
来自外国公司的股息
替代性最低税制
合并申报
母子公司要求合并申报
所属集团内部交易和盈亏
单独申报限制年度
《法典》第382条限制
税额抵免
AMT抵免
研发抵免
境外所得纳税抵免
第五章公司成立、退股和清算
公司成立
公司成立涉税问题
公司免税成立规定
公司免税成立案例
公司股份退还
正常股息与资本利得
什么是正常股息？
退股所得归类处理
公司清算
个人股东清算的盈亏处理
公司股东清算的盈亏处理
子公司的免税清算
第六章公司重组
免税重组
A类重组
B类重组
C类重组
D类重组
E类重组
F类重组
应税重组
跨境重组
第七章国际税务总括
“三明治”税务影响
“三明治”架构
美国公司境外易主
入境美国交易
美国公司出境交易
跨境关联交易
中美税收协定
第八章中国公司赴美（入境）交易
非有效关联美国商贸收入
股息
利息
特许权使用费
有效关联美国商贸收入
美国商贸
有效关联
外国公司控股的美国公司
美国房产换股份
无形资产转让或许可
运营资金保障
越境股息分配
外国公司申报披露
第九章美国公司境外（出境）交易
为何要关注美国境外投资税法？
美国公司境外商务
境外所得纳税抵免
境外收入递延回归
参与豁免
过渡税
综合境外累积利润
过渡税计算
附篇F收入
受控外国公司定义
附篇F收入定义和种类
某些保险收入
外国基地公司收入
国际抵制收入
非法贿赂、回扣、来自敌意国家收入或其他非法收入
附篇F收入新类型
全球无形资产低税收入
GILTI法条的初衷
GILTI定义
GILTI税计算方式
源于境外无形资产收入
FDII折扣初衷
FDII折扣扣除定义
FDII税的计算方式
税基侵蚀和反滥用税
第十章产品和服务的定价
基于市场竞争的定价
市场竞争与定价
市场投放渠道与定价
市场供需与定价
市场供求平衡与产品定价
经济繁荣期的供不应求
经济萧条期供大于求
开辟新市场、调整供需关系
产品定价与利润率
产品定价与毛利润率
成本的剖析
产品定价与净利润率
调整费用以保净利
关联成本和费用
第十一章转让定价
关联交易转让定价
转让定价概况
转让定价方法
有形资产转让定价方法
可比非受控价格法
再销售价格法
成本加成法
无形资产转让定价方法
可比非受控交易法
可比利润法
利润分割法
其他方法
成本分摊协议法
什么是成本分摊协议？
成本分摊协议的一般要求
开发与成本分摊参与方
参与方分摊的成本
如何分摊成本？
成本分摊协议检查
转让定价调整
周期性调整
二次调整
预约定价
同期资料
第十二章转让定价案例分析
关联交易基本概况
母子公司概况
最新产品概况
美国市场销售概况
母子交易概况
集团财务概况
潜在问题考量
有形资产定价方法
再销售价格法
成本加成法
可比非受控价格法
最佳方法
无形资产定价方法
可比非受控交易法
利润分割法
可比利润法
成本分摊法
分摊的成本
成本分摊方法
合理预估利益比例
附录A拜登税改计划
参考文献
后记