竞争与合作：自贸区功能拓展与跨境税收治理

　　随着全球经济一体化发展趋势的日益明晰，自贸区发展对一个经济体的引领作用也日显趋重，而停留在保税区、出口加工区特殊监管区域与单一加工贸易政策层面的开放已不足以带动一个大型经济体的全方位发展。因此，无论是空间还是内涵，自贸区都需要片区拓展与功能创新。本书是作者多年来学习研究跨境税收、自贸区税收政策与治理路径的探索性分析文稿，也有作者长期从事国际税收与进出口税收治理实务的实践性思索。全书共十二个章节。

　　严才明，经济学博士，上海财经大学公共政策与治理研究院研究员，硕士生导师，广西大学商学院博士生导师，中国自由贸易区协同创新中心兼职研究员。长期从事税收理论研究与实务工作，有较长时期国际税收与进出口税收实际工作经验，已出版专著1本，在国内核心刊物发表论文50余篇。

第1章自贸区的功能与定位

1.1自贸区的区域定位

1.2自贸区的类型定位

1.3开放发展的功能定位

1.4自贸区的片区拓展与功能升级


第2章自贸区的经济功能

2.1自贸区的基本经济功能

2.2自贸区的经济衍生功能

2.3自贸区的经济创新功能

第3章自贸区税收制度与政策取向

3.1自贸区税收制度的激励导向

3.2减税政策的内外相容导向

3.3税收管理体制的效率简约便利导向

第4章国际自贸区税收政策借鉴

4.1国际示范性自贸区税收制度与政策安排

4.2自贸区税收政策特色与比较借鉴

4.3自贸区税收治理与协调

第5章跨境经济活动与国际征税原则

5.1国际税收体系与竞争规则

5.2跨境间接税的消费地税收主权原则

5.3跨境直接税的价值创造地征税原则

第6章数字经济与国际税收规则变迁

6.1数字经济模式与税收治理
6.2数字经济与国际征税权划分

6.3数字经济与国际税收分配

第7章跨境电商盈利模式与税收治理

7.1跨境电商的参与主体与分享机制

7.2跨境电商的盈利模式与供应链流程

7.3跨境电商增值税的征免退税

7.4自贸区跨境电商的税收治理

第8章跨境服务与离岸业务

8.1跨境服务贸易

8.2离岸服务业务

8.3跨境数字服务

第9章跨境服务的国际税收治理

9.1跨境服务的间接税管辖

9.2跨境投资与离岸金融业务所得税

9.3跨境数字服务税

第10章自贸区跨境服务的税收治理路径探索

10.1跨境数字零售业务的税收治理

10.2跨境物流的盈利模式与税收治理

10.3跨境服务的税收治理

第11章自贸区税务营商环境

11.1国际营商环境评价

11.2世界银行的营商环境评价

11.3税收营商环境

第12章区域税收竞争与自贸区税收高质量发展

12.1自贸区国际税收竞争与跨境税收合作

12.2自贸区区域税收竞争与跨区税收协作

12.3自贸区的税收治理与税收高质量发展


参考文献