企业税会差异、纳税调整与筹划实务

　　本书以企业的资产、负债、收入、费用要素为脉络，以会计确认、计量、纳税申报事项为线索，囊括了大部分具体企业会计准则，全面系统地介绍了税会差异、纳税调整与纳税筹划。本书重点介绍存货、金融工具、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、非货币性资产交换、职工薪酬、债务重组、收入、政府补助、借款费用、或有事项、资产负债表日后事项、企业合并、租赁等主要经济业务，涉及的会计准则包括第1～4号、第6～24号、第28～30号、第37号、第39号、第40号等。本书的主旨是分析企业主要经济业务的税会差异，介绍这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制，探究它们的纳税筹划之法。

　　史玉光，对外经济贸易大学国际商学院管理学（会计学）博士，曾在多家公司财务部任职，曾在交通部科学研究院、卫生部卫生经济研究所从事研究工作，参与多项课题研究。主要从事资产证券化、会计准则和会计理论研究，已发表论文100余篇，已出版《企业合并会计方法的经济后果研究》、《企业会计准则导论》、《企业财税差异与纳税调整》等30余部专著、教材。

第1章 总论\t1
1．1 税会差异分析\t2
1．2 税会差异的处理方法\t15
1．3 所得税的纳税筹划方法\t23
第2章 存货的税会差异与纳税筹划\t24
2．1 取得存货的税会差异\t25
2．2 发出存货的税会差异与纳税筹划\t27
2．3 存货减值、损失的税会差异\t37
第3章 金融工具的税会差异\t42
3．1 概述\t43
3．2 交易性金融资产的税会差异\t47
3．3 应收款项减值的税会差异\t59
3．4 以摊余成本计量的金融资产的税会差异\t62
3．5 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的税会差异\t64
3．6 商品期货套期的税会差异\t67
第4章 长期股权投资的税会差异与纳税筹划\t70
4．1 取得长期股权投资的税会差异与纳税筹划\t71
4．2 持有长期股权投资的税会差异与纳税筹划\t79
4．3 处置长期股权投资的税会差异与纳税筹划\t91
4．4 增加股权投资的税会差异\t98
第5章 投资性房地产的税会差异与纳税筹划\t103
5．1 取得投资性房地产的税会差异\t104
5．2 持有投资性房地产的税会差异与纳税筹划\t107
5．3 投资性房地产转换的税会差异与纳税筹划\t114
第6章 固定资产的税会差异与纳税筹划\t117
6．1 取得固定资产的税会差异\t118
6．2 持有固定资产的税会差异与纳税筹划\t122
6．3 处置固定资产的税会差异与纳税筹划\t140
第7章 无形资产的税会差异与纳税筹划\t146
7．1 取得无形资产的税会差异与纳税筹划\t147
7．2 持有无形资产的税会差异\t159
7．3 处置无形资产的税会差异\t167
第8章 非货币性资产交换的税会差异与纳税筹划\t171
8．1 一般非货币性资产交换业务的税会差异\t172
8．2 整体资产置换改组业务的税会差异\t181
8．3 非货币性资产投资递延纳税与纳税筹划\t184
第9章 职工薪酬的税会差异\t190
9．1 工资的税会差异\t193
9．2 其他职工薪酬的税会差异\t199
9．3 股份支付的税会差异\t209
第10章 债务重组的税会差异与纳税筹划\t219
10．1 以现金清偿债务的税会差异\t221
10．2 以非现金资产清偿债务的税会差异与纳税筹划\t222
10．3 债务转为权益工具的税会差异与纳税筹划\t224
10．4 修改其他条款的税会差异\t227
第11章 收入的税会差异与纳税筹划\t229
11．1 商品销售收入的税会差异与纳税筹划\t232
11．2 建造合同收入的税会差异\t249
11．3 政府补助的税会差异与纳税筹划\t253
第12章 借款费用等的税会差异与纳税筹划\t259
12．1 借款费用的税会差异与纳税筹划\t260
12．2 或有事项的税会差异\t266
12．3 资产负债表日后事项的税会差异\t268
12．4 企业合并的税会差异与纳税筹划\t272
12．5 使用权资产的税会差异与纳税筹划\t287
参考文献\t295