军工单位财务工作质量保证体系

　　本书是五院财务质保体系建设经验、 成果的系统总结和展示，其中各章的操作手册是体系建设□主要的成果，它们是财务工作中□佳实践经验的总结，由各岗位工作者根据切身工作撰写经多次讨论修改，□终经五院评审通过后在全院范围内执行，它是财务工作质量保证的核心，解决了从国家政策、财务会计制度、 规章制度到实际操作 “□后一公里” 的问题，使国家政策、规章制度在操作层面得以精准落实，其内容可为企事业单位提高财务工作质量提供参考和借鉴

　　方世力，1973年3月出生，博士，研究员级高级经济师。享受国务院特殊津贴，拥有注册律师、注册会计师、注册税务师等执业资格。现任中国航天科技集团有限公司财务金融部部长。历任中国运载火箭技术研究院总会计师、中国空间技术研究院总会计师等职。曾获中国国防科技工业企业管理创新成果一等奖1项，全国企业管理现代化创新成果二等奖1项，国防科学技术进步奖二等奖1项，国家财政部会计文化征文大赛一等奖1项。胡苇，1966年10月出生，硕士，研究员。现任中国空间技术研究院总会计师。历任中国运载火箭技术研究院综合计划财务部资本运营处处长、中国航天科技集团有限公司财务金融部副部长、航天动力技术研究院总会计师等职。曾获中国国防科技工业企业管理创新成果一等奖2项，全国企业管理现代化创新成果二等奖1项，国防科学技术进步奖三等奖1项，中国总会计师协会一等奖3项，2010年获航天贡献奖。

篇军工单位财务管理概述
第1章军工单位发展概况3
第2章军工单位财务工作的发展5
 
2.1军工单位财务工作的发展趋势5
 
2.2军工单位财务工作面临的挑战6
 
2.3军工单位改进财务工作的探索7
第2篇财务工作质量保证体系设计
第3章体系建设背景11
第4章体系构成与建设方法12
 
4.1构建多维组织层级13
 
4.2遴选专家队伍13
 
4.3编制操作手册14
第5章体系推广及应用16
 
5.1推动全院范围应用16
 
5.2实现体系闭环管理16
第3篇资金管理
第6章资金管理概述21
第7章出纳岗位工作23
 
7.1质量目标23
 
7.2适用范围23
 
7.3相关释义23
 
7.4职责分工23
 
7.5业务流程和操作规范24
 
7.5.1现金业务24
 
7.5.2银行业务27
 
7.5.3其他业务39
 
7.6其他相关事项42
 
7.6.1便捷收款42
 
7.6.2便捷验钞43
 
7.6.3用印43
 
7.6.4物品保管43
 
7.6.5实用工具43
 
7.6.6出纳三字经44
第8章资金管理岗位工作45
 
8.1质量目标45
 
8.2适用范围45
 
8.3相关释义45
 
8.4职责分工46
 
8.5业务流程和操作规范46
 
8.5.1债务筹资管理46
 
8.5.2资金计划与分析52
 
8.5.3委托理财54
第9章财政资金用款计划编报56
 
9.1质量目标56
 
9.2适用范围56
 
9.3相关释义56
 
9.4职责分工57
 
9.4.1财务部门57
 
9.4.2业务部门57
 
9.5业务流程和操作规范57
 
9.5.1编制原则57
 
9.5.2编制时间58
 
9.5.3编制依据58
 
9.5.4基本支出用款计划编制58
 
9.5.5项目支出用款计划编制61
 
9.5.6用款计划上报64
 
9.5.7用款计划下达64
 
9.5.8用款计划核对64
 
9.5.9用款计划调整64
 
9.5.10用款计划执行与分析65
第10章财政授权支付令编制使用66
 
10.1质量目标66
 
10.2适用范围66
 
10.3相关释义66
 
10.4职责分工66
 
10.5业务流程和操作规范67
 
10.5.1支付令编制规则67
 
10.5.2工作流程及要点70
 
10.6其他相关事项73
 
10.6.1资金划转73
 
10.6.2资金归垫74
 
10.6.库和更正74
 
10.6.4结余资金退回75
第11章财政资金划转和归垫77
 
11.1质量目标77
 
11.2适用范围77
 
11.3相关释义77
 
11.4职责分工77
 
11.4.1财务部门77
 
11.4.2业务部门78
 
11.5业务流程和操作规范78
 
11.5.1资金划转78
 
11.5.2资金归垫80
 
11.5.3常见业务的账务处理及支付令82
第12章政策性资金申报85
 
12.1质量目标85
 
12.2适用范围85
 
12.3相关释义85
 
12.4职责分工85
 
12.5业务流程和操作规范86
 
12.5.1进口贴息材料的日常管理86
 
12.5.2进口贴息资金申报86
 
12.5.3进口贴息资金的核算与管理91
第13章商业汇票使用93
 
13.1质量目标93
 
13.2适用范围93
 
13.3相关释义93
 
13.4职责分工93
 
13.5业务流程和操作规范94
 
13.5.1商业汇票开具及管理94
 
13.5.2商业汇票收取及管理99
 
13.5.3电子汇票操作流程及管理102
 
13.6其他相关事项108
 
13.6.1商业汇票账务处理108
 
13.6.2商业汇票对账109
 
13.6.3商业汇票保管109
第14章一户通资金账户系统使用110
 
14.1质量目标110
 
14.2适用范围110
 
14.3相关释义110
 
14.4职责分工111
 
14.5业务流程和操作规范111
 
14.5.1创建流程111
 
14.5.2操作流程113
 
14.6其他相关事项120
 
14.6.1相关费用120
 
14.6.2应用效果121
第4篇税务管理
第15章税务管理概述125
第16章税务管理岗位工作127
 
16.1质量目标127
 
16.2适用范围127
 
16.3相关释义127
 
16.4职责分工127
 
16.5业务流程和操作规范128
 
16.5.1政策研究和宣贯128
 
16.5.2税务登记129
 
16.5.3纳税申报与税款缴纳131
 
16.5.4票据管理147
 
16.5.5税收优惠政策实施160
 
16.5.6税务风险管理166
 
16.5.7档案资料保管和工作交接167
第17章增值税申报与缴纳170
 
17.1质量目标170
 
17.2适用范围170
 
17.3相关释义170
 
17.4职责分工171
 
17.4.1财务部门171
 
17.4.2业务主管部门171
 
17.5业务流程和操作规范171
 
17.5.1工作要点171
 
17.5.2工作流程184
 
17.5.3法律责任196
第18章企业所得税汇算清缴197
 
18.1质量目标197
 
18.2适用范围197
 
18.3相关释义197
 
18.4职责分工198
 
18.4.1财务部门198
 
18.4.2业务主管部门199
 
18.5业务流程和操作规范199
 
18.5.1工作策划199
 
18.5.2事前准备工作事项199
 
18.5.3事前准备关注要点202
 
18.5.4事中备查资料的收集与整理211
 
18.5.5申报表的填写与申报211
 
18.6其他相关事项225
第19章个人所得税代扣代缴227
 
19.1质量目标227
 
19.2适用范围227
 
19.3相关释义227
 
19.4职责分工228
 
19.4.1财务部门228
 
19.4.2业务部门228
 
19.4.3个人所得税纳税人229
 
19.5业务流程和操作规范229
 
19.5.1工资、薪金所得的个人所得税代扣代缴229
 
19.5.2居民个人其他综合所得的个人所得税代扣代缴239
 
19.5.3分类所得的个人所得税扣缴241
 
19.5.4申报与缴纳243
 
19.5.5个人所得税会计核算254
 
19.5.6个人所得税纳税筹划255
第20章增值税发票管理258
 
20.1质量目标258
 
20.2适用范围258
 
20.3相关释义258
 
20.4职责分工258
 
20.4.1财务部门258
 
20.4.2业务部门259
 
20.5业务流程和操作规范259
 
20.5.1增值税发票的开具259
 
20.5.2增值税发票的取得261
 
20.5.3增值税专用发票作废及开具红字发票处理263
 
20.5.4增值税专用发票的丢失及失控处理264
 
20.5.5增值税发票的认证抵扣266
 
20.5.6档案的管理266
第21章电子发票管理267
 
21.1质量目标267
 
21.2适用范围267
 
21.3相关释义267
 
21.4职责分工267
 
21.4.1财务部门267
 
21.4.2业务部门267
 
21.5业务流程和操作规范268
 
21.5.1发票获取268
 
21.5.2查验真伪268
 
21.5.3报销及审核269
 
21.5.4电子发票会计档案管理269
第5篇资产管理
第22章资产管理概述273
第23章资产清查274
 
23.1质量目标274
 
23.2适用范围274
 
23.3相关释义274
 
23.4职责分工274
 
23.4.1资产清查小组274
 
23.4.2财务部门274
 
23.4.3资产管理部门275
 
23.4.4其他相关部门275
 
23.5资产清查的种类及范围275
 
23.5.1资产清查种类275
 
23.5.2资产清查范围276
 
23.6业务流程和操作规范276
 
23.6.1资产清查程序与时间要求276
 
23.6.2资产清查报告294
 
23.6.3资产清查结果的处理294
第24章国有资产评估296
 
24.1质量目标296
 
24.2适用范围296
 
24.2.1应当对本单位资产进行评估的行为296
 
24.2.2应当对接受的资产进行评估的行为296
 
24.3相关释义297
 
24.4职责分工297
 
24.4.1国有资产评估主管部门297
 
24.4.2经营投资、计划等业务部门298
 
24.4.3下属各级次企事业单位298
 
24.5评估进场前主要工作298
 
24.5.1年度计划与项目立项298
 
24.5.2前期准备及关注要点298
 
24.5.3选聘评估机构300
 
24.5.4资产评估前审计301
 
24.6评估过程关注要点302
 
24.6.1资料提供302
 
24.6.2评估方法简介及关注要点302
 
24.6.3评估方法选择304
 
24.6.4评估结果305
 
24.6.5特别事项说明306
 
24.6.6报告出具306
 
24.7报告审核与上报备案307
 
24.7.1评估审核流程前置307
 
24.7.2电子版文件报主管部门307
 
24.7.3主管部门审核307
 
24.7.4提交备案申请307
 
24.7.5集团公司（一级单位）审核308
 
24.7.6主管部门组织答复308
 
24.7.7同步公示308
 
24.7.8向上级单位补报文件309
 
24.7.9备案通过309
第25章事业单位国有资产报告编报310
 
25.1质量目标310
 
25.2适用范围310
 
25.3相关释义310
 
25.4职责分工310
 
25.4.1财务部门311
 
25.4.2实物资产主管部门311
 
25.5业务流程和操作规范311
 
25.5.1软件安装311
 
25.5.2单户报表填报311
 
25.5.3汇总报表317
 
25.5.4Word版填报说明及分析报告318
第26章基本建设项目预转资产320
 
26.1质量目标320
 
26.2适用范围320
 
26.3相关释义320
 
26.4职责分工320
 
26.4.1项目管理部门321
 
26.4.2项目实施部门321
 
26.4.3财务部门321
 
26.4.4资产管理部门321
 
26.4.5审计部门321
 
26.5业务流程和操作规范321
 
26.5.1预转资产流程322
 
26.5.2预转资产的价值确定322
 
26.5.3会计科目调整325
 
26.5.4预转资产的会计处理325
 
26.5.5预转资产正式转资产326
 
26.5.6企业预转资产的会计处理327
 
26.5.7固定资产投资报表中预转资产的处理328
 
26.5.8会计档案的管理328
第27章基本建设项目资产交付335
 
27.1质量目标335
 
27.2适用范围335
 
27.3相关释义335
 
27.4职责分工335
 
27.4.1业务部门335
 
27.4.2财务部门336
 
27.5业务流程和操作规范336
 
27.5.1资产交付流程336
 
27.5.2交付资产分类标准337
第6篇数据管理
第28章数据管理概述343
第29章研发项目预算编报345
 
29.1质量目标345
 
29.2适用范围345
 
29.3相关释义345
 
29.4职责分工345
 
29.4.1研发项目主管机关346
 
29.4.2项目研制团队346
 
29.4.3财务部门346
 
29.5预算编报流程346
 
29.6国防科工局归口管理研发项目预算编报348
 
29.6.1预算经费渠道及编报科目348
 
29.6.2预算编报要点348
 
29.7国家科技计划研发项目预算编报354
 
29.7.1预算经费渠道及编报科目354
 
29.7.2预算编报要点355
 
29.8预算执行控制注意事项359
第30章项目分承研单位财务管理指导361
 
30.1质量目标361
 
30.2适用范围361
 
30.3相关释义361
 
30.4职责分工361
 
30.4.1财务部门361
...................... 第七篇  应用效果与前景 参考文献 后记