建筑业税收管理手册

　　2016年全面“营改增”以来，企业的涉税业务较以往更加复杂；国税、地税合并后，税收征管及监控体系将更加完善。近年来，建筑业企业税收管理借助信息化技术取得一定成效；但是，由于建筑业企业施工周期长、跨区域施工情形较多、点多面广，加上新的收入准则刚刚实施，相关收入、成本确认较复杂，建筑业企业因涉税处理失误而面临的涉税风险也大大增加，因此，税收管理是建筑业企业的一项重难点问题，相关企业财会人员的会计、税收业务知识急需更新，实务操作能力需要提升，以解决综合处理涉税业务能力不足、自查能力不足等问题。 本书作者来自大型建筑企业涉税管理系统和税务专业人士，归纳梳理了建筑业涉税全流程，对项目投标、采购、合同签订、分包、跨区域施工、工程结算、资金管理、发票管理、跨境行为等建筑业各环节的常见事项涉税处理进行了详细讲解，并结合案例系统总结了建筑业涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、契税、车辆购置税、城市维护建设税等税种的涉税实务操作要点，旨在帮助建筑业财务管理人员、预算管理人员、材料采购人员及其他人员正确理解并依法依规开展税收管理工作。

　　陈志坚，网名：小陈税务，中国注册税务师，北京华兴盛税务师事务所有限责任公司总经理，长期研究增值税系列问题，参与国家营业税改征增值税的相关工作。著有《营业税改征增值税热点答疑：交通运输业》、《聪明人不缴糊涂税：333个纳税误区精解与操作指导》等书籍，并在《涉外税务》等核心期刊发表多篇文章。目前是互联网税务讲师领域的网红，其“小陈税务”微信公号有16万以上的粉丝。

第1章　项目投标涉税注意事项
1.1　增值税计税方式选择
1.2　城建税及教育附加注意事项
1.3　跨省异地施工项目个人所得税
1.4　分支机构企业所得税预缴注意事项
1.5　印花税缴纳
1.6　环境保护税
1.7　项目投标税负测算表
1.8　取得与收入无关的费用企业所得税风险

第2章　合同签订涉税审核要点
2.1　明确价格是否含增值税
2.2　明确税率或征收率变化条款
2.3　农民工工资个人所得税要点
2.4　印花税计税依据
2.5　税费纳税地点确定
2.6　发票条款审核要点
2.7　价款条款审核要点
2.9　合同签订后管理要点
2.10　风险提示
2.11　合同财务及税务审核明细表

第3章　公司所属分支机构涉税操作要点
3.1　项目公司形式
3.2　公司所属分支机构开具发票操作要点
3.3　BT、BOT、PPP项目增值税涉税处理

第4章　采购环节涉税关键点
4.1　对供应商选择的要求
4.2　采购价格控制管理
4.3　采购运费环节管理
4.4　采购验收环节管理
4.5　采购环节供应商管理
4.6　供应商注销后涉税处理

第5章　分包环节涉税关键点
5.1　分包税收政策规定
5.2　总分包业务税务管理
5.3　甲指分包（甲控材）业务税务管理…………………………………

第6章　甲供材涉税关键点
6.1　甲供材测算选择
6.2　甲供材税收政策规定

第7章　跨区域涉税事项报告表的管理
7.1　基本规定
7.2　办税流程
7.3　办理时限
7.4　跨区域涉税事项报告开具方式
7.5　跨区域涉税事项报告表台账

第8章　增值税预缴涉税关键点
8.1　基本规定
8.2　预缴税款时间要求
8.3　预缴税款计算
8.4　预收账款开具发票注意事项
8.5　预收账款预缴税款会计处理
8.6　预缴税款管理
8.7　小规模预缴税款特殊规定
8.8　法律责任

第9章　增值税进项税额管理
9.1　增值税抵扣和抵扣凭证
9.2　取消增值税扣税凭证认证确认期限
9.3　不得从销项税额中抵扣的进项税额
9.4　特殊的进项税额抵扣政策
9.5　一般计税项目和简易计税项目进项分配
9.6　进项税额抵扣示意图
9.7　进项税额加计抵减
9.8　异常抵扣凭证处理
9.9　进项税额抵扣风险

第10章　农民工工资涉税管理
10.1　政策规定
10.2　流程图
10.3　涉税处理
10.4　实务关键点

第11章　增值税留抵退税
11.1　政策规定
11.2　申报期限
11.3　注意事项
11.4　申报风险提示
11.5　办理材料
11.6　准备工作

第12章　企业所得税收入确定
12.1　企业所得税收入确认
12.2　收入的口径区别

第13章　企业所得税税前扣除
13.1　企业所得税税前扣除明细表
13.2　常见企业所得税税前扣除项目操作要点
13.3　企业所得税税前扣除凭证要点明细表
13.4　企业所得税税前扣除凭证的要求
13.5　不合规税前扣除凭证处理方法
13.6　分割单作为税前扣除凭证处理办法

第14章　施工过程常见事项处理
14.1　工程奖励、罚款及违约金
14.2　销售自己使用过的固定资产
14.3　零星采购
14.4　支付村委会相关费用
14.5　工地上水电费处理
14.6　劳保用品
14.7　食堂费用
14.8　沙石原材料处理
14.9　建筑施工设备租赁
14.10　延迟付款“资金占用费”处理

第15章　跨地区企业所得税税前处理
15.1　基本原则
15.2　直管项目部
15.3　非法人分支机构项目部
15.4　西部大开发企业所得税政策

第16章　研发费用加计扣除
16.1　研发费加计扣除概述
16.2　可加计扣除的研发费用
16.3　研发形式选择
16.4　特殊事项安排
16.5　会计核算
16.6　备查资料

第17章　工程结算涉税处理
17.1　基本规定
17.2　税率调整的影响
17.3　保证金的结算
17.4　以房抵债的涉税管理
17.5　工程政府奖励
17.6　相关风险点

第18章　资金管理涉税关键点
18.1　基本规定
18.2　资金管理方式及要求
18.3　资金管理涉税安排方案

第19章　个人所得税实务关键点
19.1　全年一次性奖金
19.2　全年一次性奖金之外的其他各种奖金
19.3　员工取得超标准的养老、失业、医疗保险及住房公积金
19.4　商业保险
19.5　非货币形式发放应税收入
19.6　车改、通信补贴
19.7　生活补助费
19.8　生育津贴和生育医疗费
19.9　误餐补助
19.10　以报销发票形式向职工支付各种个人收入
19.11　离退休人员取得的补贴、奖金、实物
19.12　提前退休一次性补贴收入
19.13　因解除劳动关系支付给个人的一次性补偿费
19.14　单位低价向职工售房

第20章　房产税实务关键点
20.1　自用房产
20.2　出租房产
20.3　承受抵债房产
20.4　无租使用其他单位房产
20.5　房屋大修停用
20.6　地下建筑用地
20.7　建筑工地临时性房屋
20.8　房产税纳税义务发生时间

第21章　城镇土地使用税实务关键点
21.1　承租集体土地城镇土地使用税
21.2　未按纳税义务时间纳税
21.3　无偿使用免税单位土地
21.4　地下建筑用地城镇土地使用税
21.5　土地面积确定

第22章　契税实务关键点
22.1　计税依据
22.2　计征价格
22.3　法院、仲裁取得土地
22.4　以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属
22.5　未办理土地使用权证契税
22.6　划拨方式取得土地契税
22.7　房屋附属设施契税

第23章　环境保护税
23.1　纳税人
23.2　征税对象
23.3　计算应纳税额
23.4　环境保护税的纳税义务发生时间
23.5　环境保护税的纳税地点
23.6　环境保护税的申报
第24章　印花税实务关键点
24.1　适用税率
24.2　印花税纳税地点
24.3　企业应缴未缴印花税
24.4　企业多缴印花税
24.5　合同金额变动
24.6　实际结算金额与合同所载金额不一致
24.7　资金账簿多缴税款
24.8　以货换货/以房抵债
24.9　借贷业务
24.10　企业重组改制
24.11　企业设立印花税
24.12　印花税税目表
24.13　印花税台账

第25章　发票管理指南
25.1　电子发票
25.2　发票的开具
25.3　发票报销
25.4　发票丢失处理
25.5　建筑行业发票特殊规定
25.6　善意取得虚开增值税专用发票处理
25.7　取得异常凭证处理

第26章　跨境行为增值税管理
26.1　适用退（免）税政策的出口货物、劳务和服务
26.2　跨境应税行为适用增值税免税政策

第27章　土地增值税
27.1　房地产各个环节涉税业务
27.2　不动产项目信息登记
27.3　土地增值税预征
27.4　土地增值税清算
27.5　清算后尾盘销售
27.6　核定征收
27.7　旧房转让

第28章　新收入准则
28.1　新收入准则主要修订内容
28.2　应设置的相关会计科目和主要账务处理
28.3　施工业务涉及主要调整
28.4　房地产业务涉及主要调整
28.5　勘察设计业务涉及主要调整
28.6　投资业务涉及主要调整
28.7　其他业务涉及调整

第29章　常见涉税处罚和风险
29.1　发票违法事项
29.2　纳税信用级别