应对经济数字化税收挑战的技术理性和利益抉择

　　在二十国集团G20的政治背书之下，经济合作与发展组织OECD依托BEPS包容性框架提出应对经济数字化税收挑战的双支柱方案，其中“第一支柱”“统一方法”将影响国家间征税权和国家税收利益的重新调整。本书从技术理性和利益抉择视角对第一支柱统一方法予以深入研究，着重分析新征税权、新联结度等重要国际税收规则变革及其影响，结合我国数字经济的发展现状及未来需求，提出积极考虑工具选项，更好维护我国国家税收利益的政策建议。本书适用于国际税收专业人士、高校师生。

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1应对经济数字化税收挑战的工作进展
1.1 2015年：BEPS报告没能最终解决经济数字化税收挑战
1.2 2016年：印度率先创设均衡税
1.3 2017年：单边措施增多，工作进程加快
1.4 2018年：《中期报告》具有里程碑意义
1.5 2019年：解决方案初步形成
1.6 2020年：朝着既定目标努力前行
2数字服务税与美国“301调查”
2.1 英国数字服务税
2.2 法国数字服务税
2.3 美国对法国数字服务税的“301调查”
3三大提案的共性与不同
3.1 英国的“用户参与提案”
3.2 美国的“营销型无形资产提案”
3.3 印度的“显著经济存在提案”
3.4 三大提案的比较
4剩余利润分割法的继承与发展
4.1 新利润分配规则的探索：三大方法
4.2 剩余利润分割法被赋予重要使命
5“统一方法”的革命性突破：新征税权
5.1 业务适用范围
5.2 新联结度与阈值门槛
5.3 新征税权的计算确认：金额A
5.4 基础营销和分销的固定回报：金额B
5.5 税收争议的解决：金额C
5.6 “三段式”利润分配法的计算示例
6税收确定性：争议的预防与解决
6.1 金额A、金额B、金额C之间的重复计算风险
6.2 关于金额A的税收争议与解决机制新架构
6.3 金额B和金额C的税收争议与解决机制
6.4 制定新多边公约保障“统一方法”实施
7技术理性与利益抉择
7.1 亟待完成的重点工作
7.2 2020年的工作进展与主要分歧
7.3 美国提出“安全港”建议
7.4 保持规则方向的技术理性
7.5 以政治意愿推动利益抉择
7.6 积极考虑工具选项，更好维护我国税收利益
中英文词汇表
参考文献