企业所得税实务操作指导

　　本书是一本学习书，是一本讲实务操作的思路分析书。本书的目的是帮助一线工作人员牢固树立“定性+定量”的分析思路，在业务处理时能够透过现象看本质，步步有依据、头脑常清明。所以，本书既有政策分析、理论讲解，又有思路指引和方法指导。为了讲得明白又生动，本书在解释政策文件时会通过细致饱满的实务案例从不同角度分析政策内涵要求，并巧妙地将政策分析思路以及实务操作要点贯穿其中。值得一提的是，书中近200个案例全部精选自一线实务，大处着眼、小处着手，极具代表性。 本书分为概述篇、资产篇、损益篇及其他项目篇四个部分，内容务实精细，有助于广大财税工作者理顺涉税业务思路、提升全流程把控能力，切实化解涉税风险。

　　齐晓倩，硕士研究生，税务师。具有十余年一线税收实务工作经验。2017年获得省级业务能手，2018年深度参与个人所得税改革工作。在《中国税务报》发表《企业重组的特殊性税务处理》等专业文章。 热爱税收业务、善于思考总结，尤其专长企业所得税业务处理、个人所得税涉外业务分析、发票管理等内容。

第一章 导言
第一节 企业所得税汇算清缴
第二节 税会差异与纳税调整
第二章 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）基础信息表与主表
第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面
一、项目填报说明
二、相关政策
第二节 企业所得税年度纳税申报表填报表单
一、项目填报说明
二、相关政策
第三节 企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）
一、项目填报说明
二、相关政策
第四节 企业所得税年度纳税申报表（A类）主表（A100000）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第三章 一般企业收入、成本支出、期间费用纳税申报表
第一节 一般企业收入明细表（A101010）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第二节 一般企业成本支出明细表（A102010）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第三节 期间费用明细表（A104000）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第四章 纳税调整项目明细表（A105000）
第一节 纳税调整项目明细表收入类调整项目
一、纳税调整项目明细表（收入类调整项目）
二、视同销售收入（填写A105010）
三、未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
四、投资收益（填写A105030）
五、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
六、交易性金融资产初始投资调整
七、公允价值变动净损益
八、不征税收入（其中专项用途财政性资金填写A105040）
九、销售折扣、折让和退回
十、其他
第二节 纳税调整项目明细表扣除类调整项目
一、纳税调整项目明细表（扣除类调整项目）
二、视同销售成本（填写表A105010）
三、职工薪酬（填写A105050）
四、业务招待费支出
五、广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
六、捐赠支出（填写A105070）
七、利息支出
八、罚金、罚款和被没收财物的损失
九、税收滞纳金、加收利息
十、赞助支出
十一、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
十二、佣金和手续费支出
十三、不征税收入用于支出所形成的费用（其中专项用途财政性资金用于支出所形成的费用填写A105040）
十四、跨期扣除项目
十五、与取得收入无关的支出
十六、境外所得分摊的共同支出
十七、党组织工作经费
第三节 纳税调整项目明细表资产类调整项目
一、纳税调整项目明细表（资产类调整项目）
二、资产折旧、摊销（填写表A105080）
三、资产减值准备金
四、资产损失（填写A105090）
第四节 纳税调整项目明细表特殊事项
一、纳税调整项目明细表（特殊事项）
二、企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
三、政策性搬迁（填写A105110）
四、特殊行业准备金（填写A105120）
第五节 《纳税调整项目明细表》特殊事项
第五章 企业所得税弥补亏损明细表（A106000）
第六章 税收优惠相关项目明细表
第一节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）
第二节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第三节 研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第四节 所得减免优惠明细表（A107020）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
第五节 抵扣应纳税所得额明细表（A107030）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第六节 减免所得税优惠明细表（A107040）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第七节 高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第八节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第九节 税额抵免优惠明细表（A107050）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第七章 境外所得税收抵免相关项目明细表
第一节 境外所得税收抵免明细表（A108000）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第二节 境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第三节 境外分支机构弥补亏损明细表（A108020）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表（A108030）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第八章 跨地区经营汇总纳税相关项目明细表
第一节 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（A109000）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第二节 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A109010）
一、项目填报说明
二、表内、表间关系
三、相关政策
第九章 企业所得税前扣除凭证
第一节 税前扣除凭证管理
一、税前扣除凭证的定义及种类
二、税前扣除凭证管理
第二节 补救措施
一、税前扣除凭证的取得时间
二、不合规凭证不得作为税前扣除凭证
三、未按规定取得扣除凭证的补救措施
第十章 企业所得税优惠备查与备案资料
第一节 备查资料
第二节 备案资料
第十一章 高新技术企业
第一节 高新技术企业认定
一、认定条件
二、认定流程
第二节 高新技术企业优惠政策
后记