我国商业银行管理会计体系与精细化管理实践

　　本书介绍商业银行的经营特点，阐述行业环境，指出银行业的核心组织实践具有同质性，但仍然存在由不同的策略、业务模式、领导风格或其他不受行业归属决定的背景因素很终导致的实践差异。同时，本书概括指出向管理决策者报告信息这一角色在很大程度上被技术所取代这一现状，分析得出信息价值链的主要影响，进一步指出以价值创造为核心的商业银行管理体系建设的关键点。首先，本书从技术效率改进——数字化转型视角探讨商业银行管理理念与方法，从“以客户为中心”的经营理念出发，分析个性化客户服务方案与客户互动模式的变革对商业银行数字化转型的影响，探讨客户细分的重要性；其次，结合数字化转型目标，着重阐述客户盈利能力管理系统开发与建设，用基于事实的信息和支持性分析取代客户盈利能力的直观印象。本书的研究具有理论与实践两方面的意义。

　　曹卓，男，1981年5月出生，湖南人，2003年获中国人民大学经济学学士学位，2005年获中国人民大学经济学硕士学位。2005年8月到北京银行工作，历任北京银行股份有限公司银行部综合室经理、利率市场化办公室主任助理、司库管理中心副主任、计划财务部副总经理、长沙分行党委书记兼行长；现任北京银行资产负债部总经理、中荷人寿保险有限公司董事。研究领域为计量经济学、货币银行学和管理会计学。理论功底较强，在《金融经济》等国内核心刊物上发表论文5篇；多年来一直从事商业银行经营管理领域的调查研究，特别是在商业银行资产负债策略安排、成本管理、内部资金转移定价、资本管理、流动性及利率风险管理和客户综合盈利贡献分析等方面具有较为丰富的实战经验。

目录
1．导言1
1．1选题背景与意义/1
1．2研究对象与动机/1
1．3研究方法/3
1．4本书框架/3
2．商业银行经营与管理会计实践/5
2．1商业银行经营特点/5
2．1．1安全性、流动性与盈利性的平衡/6
2．1．2信息化水平日益提高/9
2．2管理会计实践/11
2．2．1管理会计发展简史/12
2．2．2管理会计实践的影响因素/14
2．3商业银行管理会计实践/19
2．3．1商业银行管理会计的发展历程/19
2．3．2我国商业银行管理会计应用现状/22
3．我国商业银行管理会计体系建设/27
3．1管理会计体系设计与使用的理论基础/27
3．1．1权变理论/27
3．1．2制度理论/31
3．2我国商业银行管理会计体系建设的必要性与紧迫性/32
3．2．1全面推进管理会计体系建设是大势所趋/33
3．2．2管理会计体系建设是商业银行提升经营管理水平的需要/35
3．3管理会计体系与商业银行经营业绩关系的实证研究/36
3．3．1理论分析与研究假设/38
3．3．2研究设计与数据来源/41
3．3．3实证研究结果/43
3．3．4研究结论/45
3．4商业银行管理会计体系建设及关键点/46
3．4．1设计思路与系统开发原则/46
3．4．2以价值创造为核心的管理会计体系框架/49
3．4．3商业银行管理会计体系建设的关键点/54
4．我国商业银行资本管理/61
4．1商业银行资本管理的重要性/61
4．1．1从监管者的角度看资本管理/62
4．1．2从商业银行经营发展看资本管理/73
4．2商业银行资本管理的主要内容/73
4．2．1资本管理的主要内容/73
4．2．2经济资本管理与应用/75
4．3我国商业银行资本管理的实证研究/80
4．3．1理论分析与研究假设/81
4．3．2研究设计/85
4．3．3实证结果/87
4．3．4研究结论/89
4．4我国商业银行资本管理策略/89
5．商业银行资金转移定价管理/93
5．1银行内部资金安排与定价政策/93
5．1．1银行内部资金安排/93
5．1．2内部资金定价政策标准与意义/94
5．2资金转移定价目标与方法概述/97
5．2．1资金转移定价与《巴塞尔协议Ⅲ》框架/97
5．2．2资金转移定价目标与方法/98
6．我国商业银行成本管理/103
6．1银行成本与成本函数/104
6．1．1成本及其分类/104
6．1．2成本函数/106
6．2我国商业银行成本效率评估与分析/109
6．2．1行业集中度与成本效率/109
6．2．2基于SFA模型的我国商业银行成本效率估计/113
6．2．3成本效率的主要影响因素/117
6．3商业银行数字化变革中的成本管理/120
6．3．1银行数字化趋势与成本管理理念/120
6．3．2成本管理方法/122
7．我国商业银行贷款定价管理/129
7．1贷款定价影响因素与方法论分析/130
7．1．1贷款定价影响因素/130
7．1．2贷款定价方法/138
7．2LPR形成机制改革及其对贷款定价的影响/141
7．2．1LPR改革背景与新报价机制简介/142
7．2．2LPR改革对商业银行贷款定价的影响/144
7．3LPR改革对银行账簿利率风险的影响/146
7．3．1利率风险管控难度加大/147
7．3．2利率风险的管理手段有待加强/150
7．4应对LPR新报价机制的策略分析/151
8．商业银行CPM/153
8．1商业银行数字化转型中的客户（细分）管理/153
8．1．1客户引导数字趋势推动银行转型/154
8．1．2数字化转型中的客户（细分）管理目标/155
8．2客户盈利能力概述/156
8．2．1客户盈利分析框架/156
8．2．2客户盈利能力衡量与价值评估的区别/157
8．2．3客户盈利的驱动因素/160
8．2．4鲸鱼曲线/165
8．3商业银行盈利能力管理/167
8．3．1CPM系统建设关键点/168
8．3．2客户盈利管理实现框架/169
9．结论与建议/171
9．1商业银行管理会计体系的建立与完善/171
9．1．1管理会计体系建设有助于商业银行经营管理/171
9．1．2管理会计体系建设一直在路上/172
9．2以价值创造为核心的管理会计实践/174
9．2．1价值管理目标/174
9．2．2管理会计实践中的价值管理运用/176
参考文献/183