税收筹划方案解析

　　税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税*晚、缴税*少”。本书出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种，精析了多个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。

　　尉莺凡，山东烟台工程职业技术学院，主要从事会计、税法教学工作，先后在各类期刊发表论文3篇，参编专著1本、教材2本，参与承担省级、院级科研课题3项。

章  税收筹划概述 1
节  微观视角的税收筹划 1
第二节  宏观层面的税收筹划 5
第二章  税收筹划思想及其发展 10
节  税收筹划的战略思想 10
第二节  税收筹划的风险思想 15
第三节  税收筹划的设计思想 17
第四节  税收筹划的前沿发展 22
第三章  企业设立的税收筹划 36
节  居民企业与非居民企业的税收筹划 36
第二节  分支机构的设立与税收筹划 39
第三节  各类经济组织的选择与税收筹划 44
第四章  投资决策的税收筹划 48
节  投资地点选择的税收筹划 48
第二节  投资行业选择的税收筹划 51
第三节  投资方式选择的税收筹划 55
第五章  融资决策的税收筹划 63
节  资本结构与税收政策 63
第二节  融资渠道选择的税收筹划 72
第三节  基于债务契约的税收筹划 73
第六章  采购活动和销售活动中的税收筹划 76
节  采购销售活动的税收筹划 76
第二节  销售活动的税收筹划 83
第七章  利润分配和薪酬激励中的税收筹划 97
节  利润分配的税收筹划 97
第二节  薪酬激励的税收筹划 101
第八章  资本交易中的税收筹划 106
节  企业并购的税收筹划 106
第二节  企业分立的税收筹划 112
第九章  生产活动中的税收筹划 115
节  存货计价与资产折旧的税收筹划 115
第二节  委托加工与自行加工的税收筹划 117
第三节  技术改造及设备大修的税收筹划 118
第十章  税收筹划案例分析 121
节  天马机械公司税收筹划方案 121
第二节  云锦服装公司税收筹划方案 129
第三节  惠民连锁股份公司税收筹划方案 137
第四节  A公司并购B公司税收筹划案例分析 153
参考文献 158