日本消费税改革研究

　　消费税是日本税收体系中的重要组成部分，消费税改革不仅是日本税制改革的重要内容，而且与日本的经济、社会等各种问题密切相关，在日本社会备受关注。本书立足于税制改革视角，从日本经济增长、财政收支、人口结构、家庭构成等因素着手，全面梳理日本消费税的设立及三次增税过程，深入分析日本政府面对经济和社会形势的变化从税制改革角度所做出的调整和应对，探寻经济社会变迁与日本税制改革的内在联系和相互作用。

　　李清如，女，1986年5月出生，山东人，2007年本科毕业于山东大学管理学院，2010年获山东大学管理学院管理学硕士学位，2014年获对外经济贸易大学国际经济贸易学院经济学博士学位。现为中国社会科学院日本研究所副研究员，全国日本经济学会理事、秘书处学术部部长。主要研究领域：日本对外经济关系、日本税制改革等。代表性作品：《全球价值链视角下的日本出口价值分解》（载于《日本学刊》2015年第3期），《日本消费税改革：增税抑或延期的两难困境》（载于《国际税收》2016年10期），《中日对“一带一路”沿线国家贸易隐含碳的测算及影响因素分析》（载于《现代日本经济》2017年第4期），《日本对非经济外交及其动态趋势分析》（载于《日本问题研究》2017年第5期），《日本对印度的经济布局：演变、动向及启示》（载于《东北亚学刊》2018年第1期），《对日本税制新近改革趋势的研究》（载于《国际税收》2019年第1期）等。

第一章日本税制与消费税001
一税收基本理论002
二日本税制概况005
三日本消费税的概念及改革历程012
四增值税的基本特征与国际比较017
第二章日本消费税的设立（税率3%）
——直接税与间接税的协调027
一经济增长的转变027
二消费税的最初尝试及失败033
三销售税的提出及失败040
四消费税的设立与直间比例的协调043
第三章消费税第一次增税（税率5%）
——经济增长与财政健全的平衡052
一泡沫经济破灭与财政赤字激增052
二经济增长与财政健全的平衡057
三消费税增税后日本经济形势061
第四章消费税第二次增税（税率8%）
——社会保障与税制一体化改革066
一人口老龄化加速发展066
二社会保障支出持续扩大078
三社会保障与税制一体化改革089
四消费税增税对日本经济的影响094
第五章消费税第三次增税（税率10%）
——全世代型社会保障的实施102
一家庭结构变迁与少子化的发展102
二全世代型社会保障的提出114
三全世代型社会保障的内涵及评价123
四消费税增税后日本经济走向127
第六章总结与启示141
一总结与展望141
二启示与借鉴148
附录日本经济和人口相关数据158
参考文献196
索引214