新手学纳税申报与税务处理从入门到精通

　　本书参考新版《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》等税收政策，重点论述了税法、纳税申报实务、纳税筹划实务3个部分；同时列举了百余个经典案例，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大财务工作人员、会计人员进行税务处理与纳税筹划的“宝典”。 全书共14章。第1～3章为税法与纳税流程，主要介绍了税法、纳税的快速办理流程及发票的管理和使用；第4～10章为税种和纳税申报实务，围绕增值税、 企业所得税、消费税、个人所得税、财产税、资源税、行为目的税7个税种的纳税实务展开解读，为读者分享了每个税种的基本情况、应纳税额计算方法及纳税流程等内容；第11～14章为纳税与税务筹划，围绕增值税、企业所得税、个人所得税3个重点税种的税务处理与纳税筹划实务展开，为读者解读了税务处理与纳税筹划的具体方法和技巧，帮助企业和个人做好税收规划，合理避税。

　　何正坤，优至企业管理有限公司，高级会计师，财税筹划师，高级经济师，中国作协会员。优至企业管理有限公司高级导师，多家公司财税顾问，曾在外企及民企担任财务总监及总经理，在会计师事务所担任审计主任等职，在《中国经济与管理》等书刊发表财税论文若干。

第1章 认识税收，夯实基础
1.1 企业经营从懂得税收开始002
1.1.1 税法的含义002
1.1.2 税收法律关系003
1.1.3 税收法定原则003
1.1.4 税制构成要素004
1.2 税收的昨天、今天和明天007
1.2.1 税收的起源与变迁007
1.2.2 税制改革的发展趋势007
1.3 纳税人不可不知的主要税种009
1.3.1 我国现行的税收体系009
1.3.2 流转税类009
1.3.3 所得税类010
1.3.4 资源税类011
1.3.5 财产税类011
1.3.6 行为税类012
1.3.7 附加税类013

第2章 明晰流程，快速办理
2.1 办理开业税务登记流程015
2.1.1 办理银行开户015
2.1.2 办理开业税务登记015
2.2 涉税事项认定流程017
2.2.1 办理税种认定登记017
2.2.2 税款征收方式认定018
2.2.3 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定020
2.3 纳税申报021
2.3.1 税种的申报期限021
2.3.2 柜台申报022
2.3.3 电子申报022
2.3.4 常见申报表024
2.3.5 填写与缴纳024
2.4 税收执法与纳税服务034
2.4.1 税收执法034
2.4.2 纳税服务035
2.4.3 税收执法与纳税服务的关系037

第3章 经营活动，发票为证
3.1 发票的管理与种类041
3.1.1 发票管理规定041
3.1.2 发票的种类和适用范围042
3.1.3 机打发票043
3.2 发票的领购和使用044
3.2.1 发票领购044
3.2.2 发票使用045
3.3 涉税票证的填制方法045
3.3.1 登录开票系统045
3.3.2 发票开具流程046

第4章 增值税纳税实务
4.1 解读增值税050
4.1.1 认识增值税050
4.1.2 一般纳税人与小规模纳税人051
4.1.3 小规模纳税人的适用税率053
4.1.4 一般纳税人的适用税率053
4.2 增值税应纳税额的计算053
4.2.1 三大基本公式053
4.2.2 进项税054
4.2.3 销项税056
4.3 特殊销售行为的增值税应纳税额的计算058
4.3.1 视同销售058
4.3.2 混合销售060
4.3.3 兼营销售060
4.4 增值税专用发票的使用与管理062
4.4.1 认识增值税专用发票062
4.4.2 增值税专用发票的使用和保管063
4.4.3 增值税专用发票的认证抵扣064
4.5 增值税纳税申报065
4.5.1 一般纳税人的增值税纳税申报065
4.5.2 小规模纳税人的增值税纳税申报067
4.5.3 填写增值税纳税申报表067

第5章 企业所得税纳税实务
5.1 解读企业所得税078
5.1.1 认识企业所得税078
5.1.2 企业所得税的缴纳080
5.2 应纳税所得额的计算081
5.2.1 利润及利润分配表及其填写要求081
5.2.2 企业所得税纳税申报表及核定征收与查账征收084
5.3 企业所得税汇算清缴087
5.4 企业所得税汇算清缴申报表主表 088
5.5 企业所得税汇算清缴申报表附表090
5.5.1 一般企业收入明细表090
5.5.2 一般企业成本支出明细表091
5.5.3 期间费用明细表092
5.5.4 纳税调整项目明细表及税前扣除标准093
5.5.5 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表095
5.5.6 投资收益纳税调整明细表096
5.5.7 职工薪酬支出及纳税调整明细表098
5.5.8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表099
5.5.9 捐赠支出及纳税调整明细表100
5.5.10 资产折旧、摊销及纳税调整明细表100
5.5.11 资产损失税前扣除及纳税调整明细表104
5.5.12 企业所得税弥补亏损明细表105
5.5.13 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表107
5.5.14 研发费用加计扣除优惠明细表108
5.5.15 所得减免优惠明细表110
5.5.16 减免所得税优惠明细表113
5.5.17 高新技术企业优惠情况及明细表114
5.5.18 税额抵免优惠明细表116
5.5.19 境外所得税收抵免明细表117
5.5.20 境外所得纳税调整后所得明细表117
5.5.21 境外分支机构弥补亏损明细表117
5.5.22 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表122
5.6 资产的计税基础122
5.6.1 一般规定122
5.6.2 特殊规定124
5.7 企业重组的所得税处理124
5.7.1 企业重组的概念124
5.7.2 企业重组基本类型125
5.7.3 企业重组所得税的一般性税务处理126
5.7.4 企业重组的特殊性税务处理方法126
5.8 特别纳税调整127
5.8.1 特别纳税调整制度内容127
5.8.2 《特别纳税调整实施办法（试行）》主体适用范围128
5.8.3 特别纳税调整中的保密制度128

第6章 消费税纳税实务
6.1 解读消费税130
6.1.1 认识消费税130
6.1.2 消费税的征收范围及税目131
6.2 消费税计算134
6.2.1 生产外销的消费税计算134
6.2.2 委托加工的消费税计算136
6.2.3 自产自用的消费税计算138
6.2.4 进口货物的消费税计算139
6.3 出口应税消费品退（免）税的计算140
6.3.1 出口退税率的规定140
6.3.2 出口应税消费品退（免）税政策141
6.3.3 出口应税消费品退税额的计算141
6.3.4 出口应税消费品办理退（免）税后的管理142
6.3.5 消费税应纳税额计算的注意事项142
6.4 消费税纳税申报142
6.4.1 消费税的缴纳时限142
6.4.2 消费税申报机构的相关规定143
6.4.3 消费税纳税义务的相关规定143
6.4.4 填写消费税纳税申报表143

第7章 个人所得税纳税实务
7.1 解读个人所得税148
7.1.1 认识个人所得税148
7.1.2 个人所得税的税目148
7.1.3 个人所得税的扣缴方式149
7.1.4 简析新个人所得税法149
7.1.5 新个人所得税法的改革亮点及人性关怀150
7.2 个人所得税计算152
7.2.1 综合所得152
7.2.2 经营所得153
7.2.3 利息、股息、红利等及其他所得153
7.3 新个人所得税的专项附加扣除153
7.3.1 子女教育费用支出的税金扣除153
7.3.2 继续教育费用支出的税金扣除154
7.3.3 大病医疗费用支出的税金扣除154
7.3.4 住房贷款利息支出的税金扣除155
7.3.5 住房租金支付的税金扣除155
7.3.6 赡养老人支出的税金扣除155
7.4 新个人所得税的5个重要变化156
7.4.1 提高了普惠工薪阶层的减除费用标准156
7.4.2 扩大了具有调节意义的税率级距156
7.4.3 增加了更富人性价值的扣除项目156
7.4.4 具有尊重性和导向性的额外优惠157
7.4.5 综合征税与分类征税并行157
7.5 个人所得税纳税申报157
7.5.1 工资、薪金所得157
7.5.2 经营所得158
7.5.3 劳务报酬所得166
7.5.4 稿酬所得166
7.5.5 特许权使用费所得168
7.5.6 财产租赁所得168
7.5.7 财产转让所得169
7.5.8 利息、股息、红利等及其他所得170

第8章 财产税纳税实务
8.1 房产税172
8.1.1 认识房产税172
8.1.2 缴纳房产税172
8.2 车船税176
8.2.1 认识车船税176
8.2.2 缴纳车船税178
8.3 契税178
8.3.1 认识契税178
8.3.2 缴纳契税180

第9章 资源税纳税实务
9.1 资源税184
9.1.1 认识资源税184
9.1.2 缴纳资源税185
9.2 城镇土地使用税188
9.2.1 认识城镇土地使用税188
9.2.2 缴纳城镇土地使用税188
9.3 耕地占用税189
9.3.1 认识耕地占用税189
9.3.2 缴纳耕地占用税191
9.4 土地增值税194
9.4.1 认识土地增值税194
9.4.2 土地增值税可扣除成本规定195
9.4.3 土地增值税的申报流程195
9.4.4 土地增值税的清算规定195

第10章 行为目的税纳税实务
10.1 城市维护建设税的计算与申报198
10.1.1 城市维护建设税的计算198
10.1.2 城市维护建设税的申报198
10.2 教育费附加的计算与申报 199
10.2.1 教育费附加的计算199
10.2.2 教育费附加的申报199
10.3 印花税的计算与申报201
10.3.1 印花税的计算201
10.3.2 印花税的申报203
10.4 车辆购置税的计算与申报203
10.4.1 车辆购置税的计算203
10.4.2 车辆购置税的申报204

第11章 公司的税务筹划
11.1 税务筹划的目的及特点207
11.1.1 税务筹划的现状207
11.1.2 税务筹划的定义207
11.1.3 税务筹划的特点208
11.2 公司设立环节的税务筹划208
11.2.1 组织形式筹划208
11.2.2 分、子公司筹划209
11.2.3 私营个体筹划212
11.2.4 小微企业节税213
11.2.5 总、分公司筹划215
11.2.6 企业分立筹划218
11.2.7 设立地点筹划219
11.3 公司采购环节的税务筹划221
11.3.1 供应商的税务筹划221
11.3.2 结算方式的税务筹划222
11.3.3 运用购货合同的税务筹划 222
11.3.4 发出存货的税务筹划222

第12章 增值税的纳税筹划
12.1 不同身份的纳税筹划226
12.1.1 纳税人身份的筹划226
12.1.2 毛利额的纳税筹划227
12.1.3 毛利率临界点的纳税筹划228
12.2 混合销售的纳税筹划229
12.2.1 应税劳务混合销售的纳税筹划229
12.2.2 设立专业服务公司的纳税筹划229
12.3 兼营销售的纳税筹划230
12.4 特殊销售形式的纳税筹划231
12.5 包装物的纳税筹划233

第13章 企业所得税的纳税筹划
13.1 高新技术企业纳税筹划236
13.2 存货核算中存在的纳税筹划237
13.3 根据收入限额扣除类费用的纳税筹划239
13.4 资产损失税前扣除的纳税筹划240
13.5 利用捐赠进行纳税筹划241
13.6 利用产业优惠政策进行纳税筹划242
13.7 利用坏账损失的备抵法进行纳税筹划243

第14章 个人所得税的纳税筹划
14.1 一些常见的节税方案245
14.1.1 利用延期获得收入的方法进行节税245
14.1.2 把个人收入转换成企业单位的费用开支进行节税245
14.1.3 对日常费用进行节税245
14.2 专项附加扣除的纳税筹划246
14.2.1 子女教育专项附加扣除的纳税筹划246
14.2.2 继续教育专项扣除的纳税筹划246
14.2.3 大病医疗专项扣除的纳税筹划247
14.2.4 住房借款利息专项扣除的纳税筹划247
14.2.5 住房租金专项扣除的纳税筹划247
14.2.6 赡养老人专项扣除的纳税筹划247
14.3 住房公积金政策的纳税筹划248
14.4 补充养老保险的纳税筹划249
14.5 年终奖的纳税筹划249
14.5.1 年终奖的定义249
14.5.2 年终奖的个税计算办法249
14.5.3 年终奖的个税分水岭251
14.6 债券投资的纳税筹划251

参考文献253