中国参与全球税收治理法律问题研究

　　本书深入研究了中国参与全球税收治理中面临的重大挑战和法律应对问题。本书不仅丰富了全球税收治理的基础理论研究，深入探讨了全球税收治理的基本架构，还对全球税收治理中诸如后BEPS时代的常设机构、受控外国公司税制、税收协定滥用和无形资产转移定价等重要问题进行了深入的探讨和剖析，结合中国参与国际税收行政合作的重要实践，从实证层面分析提出了中国践行国际税收透明度高标准所应采取的**措施与策略。最后，基于“一带一路”建设实践，提出了中国与沿线国家间双边税收协定在适用中所存在的诸多问题，以及相应的解决方案与策略。同时，拓展了“一带一路”区域税收行政合作的完善与制度创新的新思路。

　　崔晓静，女，湖北襄阳人，武汉大学法学院教授、博士生导师，武汉大学珞珈特聘教授，2000年起在武汉大学任教，于2005年在法国巴黎一大做访问学者，2008年在法国巴黎十一大做博士后研究，2015年在美国乔治城大学法学院从事富布莱特（Fulbright）高级访问学者。主要致力于国际税法基础理论、国际税法前沿问题、欧盟税收协调法律制度、国际税收行政合作和国际反避税等方面的研究，业已取得一批较有影响力的成果。曾主持国家社科基金重大项目、国家社科基金重点项目、国家社科基金青年项目、教育部基地重大项目和教育部青年项目，在《中国法学》《法学研究》《中外法学》和《法商研究》等权威、核心刊物上发表中英文论文50多篇，并三次获得湖北省社科三等奖，撰写的专家咨询意见多次为中财办、财政部和国家税务总局所采纳。

第一章 全球税收治理的基本架构研究
第一节 全球税收治理机制
一 全球税收治理机制的概念
二 全球税收治理机制的宗旨与理念
三 全球税收治理机制的历史演进
第二节 全球税收治理中的多元主体功能
一 国家的治理功能
二 全球税收治理平台的治理功能
三 跨国纳税人的治理功能
第三节 全球税收治理中的硬法缺陷
一 国际硬法概述
二 全球税收治理中硬法治理的缺陷
第四节 全球税收治理中的软法勃兴
一 国际软法概述
二 全球税收治理中软法勃兴的原因
三 全球税收治理中软法治理的内涵框架
四 全球税收软法治理在实践中的效果分析
五 小结
第二章 后BEPS时代中国国际税收法律问题研究
第一节 后BEPS时代常设机构规则的新发展
一 后BEPS时代常设机构定义的新发展
二 日本线下仓库构成常设机构案法律评析
三 俄罗斯常设机构案例的实证分析
第二节 后BEPS时代税收协定滥用的规制建议
一 税收协定滥用规制的概述
二 BEPS第六项行动计划对税收协定滥用规制的新发展
三 BEPS第六项行动计划对各国税收协定滥用规制的影响
四 后BEPS时代税收协定滥用规制对中国的影响及其应对
第三节后BEPS时代受控外国公司税制的完善
一 中国现行CFC规则及存在的主要问题
二 BEPS第三项行动计划对CFC规则的完善建议
三 后BEPS时代中国(]FC规则的完善建议
第三章 国际税收透明度建设及中国的应对
第一节 国际税收自动信息交换制度的发展变化
一 国际税收自动信息交换的适用地位的变化发展
二 自动信息交换标准的多样化发展及其协调统一要求
三 国际自动信息交换多边机制的构建
第二节 金融账户涉税信息交换标准的新发展及中国的应对
一 金融账户涉税信息交换标准的法律渊源
二 金融账户涉税信息交换标准对中国税收征管的挑战
三 中国执行金融账户涉税信息交换标准的完善建议
第三节 国别报告制度的新发展及中国的应对
一 国别报告制度产生背景及其实践发展
二 BEPS第十三项行动计划主要内容
三 各国落实情况及经验借鉴
四 中国实践情况及改进
五 结语
第四章 “一带一路”倡议下的国际税收治理研究
第一节 中国与“一带一路”国家税收协定优惠安排与适用争议研究
一 税收协定的优惠安排
二 BEPS行动计划对税收协定优惠适用的影响
三 中国“走出去”企业利用税收协定优惠的实证分析
四 适用税收协定优惠安排的争议解决方式
第二节 中国与“一带一路”国家税收征管合作的完善与创新
一 中国与沿线国家税收征管合作的局限性分析
二 税收征管合作的域外发展趋势及实践借鉴
三 完善中国与沿线国家税收征管合作的建议