出纳：快学快用实操笔记

　　对企业而言，出纳是财务工作的基石；对个人而言，出纳是财务新手实现跃升的一块跳板。出纳是一份专业性较强的工作，在没有领路人的情况下，不具备专业知识的财务“小白”是很难顺利完成工作的。为了帮助初入职场的出纳了解出纳的相关基础知识、掌握业务实操方法，本书从出纳的基础理论知识出发，详细讲解了出纳的七大业务模块，并加入出纳的管理赋能实操测试，以生动的案例、图表，向读者呈现出一份独特又不枯燥的出纳实操指南，帮助初入职场的出纳实现从入门到精通的目标。相信无论是出纳新手，还是已具备专业知识的出纳，都能从本书中学到实用的方法和技巧。

　　韩坤珏财星开门管理咨询创始人、财星开门商学院创始人、山东财经大学MBA导师，济南市工信局特聘财税专家、中企商学院金牌讲师、大成方略特邀讲师、上海财经大学特邀讲师，拥有财务经理、首席财税运营官两大课程的版权，曾于保利集团、恒生集团、建邦集团、海尔金融集团、绿城集团等担任要职。拥有20年一线财税运营管理实战经验、3年税务稽查实战经验，单笔融资额12亿元，单笔节税设计1.4亿元，财税实战微课程单平台人次超60万，一年内培养优秀财务经理超1000人，财税咨询服务企业超千家。擅长企业财税管控体系的建设与落地、税务体系的顶层设计、商业模式与财税体系整体顶层设计，尤其擅长异地项目操盘财务团队建设，无论是财税课程还是财税服务方案，力求让企业管理者和财务人员“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。

第一部分 晓基础：应知应会的出纳理论知识
第 1 章　出纳，既管钱又管物
1．1　什么是出纳
1．1．1　出纳的角色认知
1．1．2　出纳的职责与权力
1．1．3　出纳的职业前景
1．2　出纳的四大职能
1．2．1　收付职能
1．2．2　反映职能
1．2．3　监督职能
1．2．4　管理职能
1．3　出纳的工作特点
1．3．1　社会性
1．3．2　政策性
1．3．3　专业性
1．3．4　时效性
1．4　出纳工作的基本流程
1．4．1　出纳日常工作的基本流程
1．4．2　出纳业务处理的基本流程
1．4．3　出纳工作交接的基本流程
1．5　出纳≠会计
1．5．1　出纳与会计的区别
1．5．2　出纳与会计的联系
第 2 章　成为出纳前，先培养自己的职业意识
2．1　法律意识：出纳头上有一把高悬的剑
2．1．1　出纳应烂熟于心的九部法律法规
2．1．2　出纳违法的两大原因
2．1．3　以身试法，小心“利剑穿心”
2．2　规则意识：“国有国法，家有家规”
2．2．1　遵守“家规”是出纳的基本职业操守
2．2．2　出纳必须掌握的三大“家规”
2．3　保密意识：好出纳都懂得“二管一关”
2．3．1　出纳岗位的特殊性决定了它的保密性
2．3．2　“二管一关”：管住嘴、管好物、关好门
2．4　风险意识：防微杜渐，降低安全隐患
2．4．1　出纳可能会面临的两大风险
2．4．2　资金保管的“三要”原则
2．4．3　规避风险的四大实操方法
第 3 章　金牌出纳的基本功修炼
3．1　点钞：一熟，二快，三准
3．1．1　点钞的两种方式：手工点钞和点钞机点钞
3．1．2　如何提高点钞速度
3．2　验钞：看、摸、听、测四大招，找出残币与假钞
3．2．1　鉴别真伪四大招――看、摸、听、测
3．2．2　残币与假币处理
3．3　使用保险柜：为财物管理上一道锁
3．3．1　保险柜的配备与选择
3．3．2　保险柜的开启与物品存放
3．3．3　保险柜的日常管理
3．4　填写票据：数字书写须规范
3．4．1　金额书写规矩多
3．4．2　日期书写有讲究
3．5　管理印章：谨慎才是硬道理
3．5．1　印章的分类
3．5．2　印章的使用
3．5．3　印鉴、印章的保管
3．6　编制出纳报告单和银行存款余额调节表：好出纳的必备技能
3．6．1　出纳报告单的编制
3．6．2　银行存款余额调节表的编制
第二部分会做账、懂报税：七大业务模块全流程搞定出纳基础
第 4 章　凭证业务实操指南
4．1　会计凭证是用来做什么的
4．1．1　会计凭证的概念
4．1．2　会计凭证的作用和意义
4．2　会计凭证的分类
4．2．1　原始凭证
4．2．2　记账凭证
4．3　原始凭证的填制与审核
4．3．1　原始凭证的填制
4．3．2　原始凭证填制的基本要求
4．3．3　原始凭证的审核
4．4　记账凭证的填制与审核
4．4．1　记账凭证的填制
4．4．2　记账凭证的审核
4．4．3　记账凭证账务处理流程
4．5　会计凭证的装订与保管
4．5．1　会计凭证装订前的准备
4．5．2　会计凭证装订四步法
4．5．3　会计凭证如何保管
4．5．4　会计凭证的销毁
【老出纳点拨】如何辨别原始凭证真伪
第 5 章　账簿登记业务实操指南
5．1　账簿管理在财务管理中发挥着怎样的作用
5．1．1　账簿的概念
5．1．2　账簿的分类
5．1．3　账簿登记的作用及意义
5．2　账簿的日常处理流程
5．2．1　启用账簿
5．2．2　登记账簿
5．2．3　对账
5．2．4　账簿的排错与更正
5．2．5　结账
5．2．6　账簿的更换及保管
5．3　现金日记账的基本格式与登记方法
5．3．1　现金日记账的基本格式
5．3．2　现金日记账的填制
5．4　银行存款日记账的基本格式与登记方法
5．4．1　银行存款日记账的基本格式
5．4．2　银行存款日记账的填制
5．5　账簿登记原则
【老出纳点拨】在年初，出纳怎么启用新账
第 6 章　现金业务实操指南
6．1　现金的概念及管理原则
6．1．1　现金的概念
6．1．2　现金管理的原则
6．1．3　现金业务的工作原则
6．2　现金收入业务
6．2．1　现金收入管理的基本要求
6．2．2　现金收入业务流程
6．2．3　现金送存业务流程
6．3　现金支出业务
6．3．1　现金支出审批制度
6．3．2　现金提取的业务流程
6．3．3　现金支付业务
6．4　库存现金清查业务
6．4．1　库存现金限额
6．4．2　库存现金清查方法
6．4．3　库存现金清查流程
6．4．4　库存现金清查的注意事项
【老出纳点拨】内部员工借款挂支应注意的六大事项
第 7 章　银行账户管理业务实操指南
7．1　银行账户的四种类型
7．1．1　基本存款账户
7．1．2　一般存款账户
7．1．3　临时存款账户
7．1．4　专用存款账户
7．2　开立银行账户
7．2．1　开立银行账户的两大条件
7．2．2　开立银行账户四部曲
7．3　银行账户的三种管理模式
7．3．1　模式一：收支两条线模式
7．3．2　模式二：二级账户联动模式
7．3．3　模式三：财务管理集中模式
8．4　最便捷的银行结算模式：网上银行结算
8．4．1　网上银行的四大实用功能
8．4．2　网上银行的申办方法
【老出纳点拨】支票遗失、被盗后的补救方法
第 9 章　工商、税务业务实操指南
9．1　出纳对接的工商业务
9．1．1　企业注册
9．1．2　企业年度报告公示
9．1．3　企业注册资本的变更登记
9．1．4　企业的合并、分立、解散清算和破产清算
9．2　企业年度报告公示的内容及操作方法
9．2．1　企业年度报告公示的内容
9．2．2　企业年度报告公示的操作方法
9．3　出纳对接的税务业务
9．3．1　开业税务登记
9．3．2　变更税务登记
9．3．3　注销税务登记
9．3．4　纳税申报
9．4　如何高效地进行税费核算
9．4．1　增值税解释及算法
9．4．2　消费税解释及算法
9．4．3　企业所得税解释及算法
9．4．4　个人所得税解释及算法
9．4．5　印花税解释及算法
9．4．6　关税解释及算法
9．4．7　其他税种的解释及算法
7．4　银行账户的变更、迁移、合并和撤销
7．4．1　银行账户的变更
7．4．2　银行账户的迁移
7．4．3　银行账户的合并
7．4．4　银行账户的撤销
【老出纳点拨】任何时候都要切忌“打白条”
第 8 章　银行结算业务实操指南
8．1　银行结算之三大原则
8．1．1　原则一：恪守信用，履约付款
8．1．2　原则二：谁的钱入谁的账，由谁支配
8．1．3　原则三：银行不得垫付
8．2　银行结算之票据管理
8．2．1　使用银行票据的常见风险
8．2．2　银行结算风险的防范措施
8．2．3　银行结算票据的填写
8．3　银行结算之方式方法
8．3．1　方式一：支票结算
8．3．2　方式二：银行本票结算
8．3．3　方式三：银行汇票结算
8．3．4　方式四：商业汇票结算
8．3．5　方式五：汇兑结算
8．3．6　方式六：委托收款结算
8．3．7　方式七：信用卡、信用证结算
8．3．8　方式八：异地托收承付结算
9．5　网上申报纳税的好处及操作流程
9．5．1　网上申报纳税的好处
9．5．2　网上申报纳税的操作流程
9．6　企业纳税的依据――发票
9．6．1　发票的定义、作用、种类和选择
9．6．2　发票的领购与保管
9．6．3　发票的填开
【老出纳点拨】依法纳税，小利不可贪
第 10 章　社保、工资业务实操指南
10．1　出纳对接的社保业务
10．1．1　新参保业务
10．1．2　变更和年检业务
10．1．3　转出、转入业务
10．1．4　注销业务
10．1．5　住房公积金业务
10．2　出纳对接的工资业务
10．2．1　核算工资
10．2．2　编制工资表
10．2．3　发放工资
10．3　出纳发放金工资时应注意的六大事项
【老出纳点拨】为企业员工提供企业参保证明的常规做法
第三部分明管理：强化管理，赋能出纳
第 11 章　警钟长鸣避贪污
11．1　出错与舞弊的区别
11．1．1　动机不同
11．1．2　后果不同
11．2　出纳常见的舞弊手段
11．3　导致出纳舞弊的两大原因
11．3．1　内部控制制度不严，引发监守自盗
11．3．2　出纳职业道德缺失，法律意识淡薄
11．4　防范出纳舞弊的两大方法
11．4．1　企业：健全制度，加强监管
11．4．2　个人：提升职业素养，增强法律意识
第 12 章　手把手教你做优秀出纳
12．1　基本功测试
测试一：手工点钞
测试二：使用点钞机
测试三：口述人民币防伪特征
测试四：保险柜管理
测试五：常见财务票据
测试六：书写财务数字
测试七：用印
测试八：编写银行存款余额调节表
测试九：出纳报告单
测试十：红字更正法
测试十一：画线更正法
测试十二：补充登记更正法
12．2　业务能力测试
测试一：借款单的填写
测试二：报账单的填写
测试三：记账凭证的填写
测试四：收据的填制
测试五：支票丢失的处置
测试六：整理和装订凭证
测试七：现金日记账的登记与结算
测试八：银行存款账的登记与结算
测试九：增值税专用发票的开具
测试十：提取现金
测试十一：银行账户开立流程
测试十二：银行结算方法
测试十三：增值税的计算方法
测试十四：工商业务
测试十五：工资计算
测试十六：社保业务
参考文献