金融企业会计（微课版 第3版）

　　本书系统地讲解了金融企业会计核算的相关知识，全书三篇共十章。第一篇包括两章，主要讲述金融企业会计基本理论和基本核算方法，包括金融企业会计概论和金融企业会计的基本核算方法；第二篇包括五章，主要讲述商业银行业务的核算，包括商业银行人民币存款和贷款业务的核算、支付结算业务的核算、金融机构往来的核算、外汇业务的核算；第三篇包括三章，主要讲述非银行金融机构业务的核算，包括证券公司、保险公司、信托投资公司核算。 本书框架系统合理、清晰，以金融企业会计的基本理论和基本核算方法为切入点，分别阐述了商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司的会计核算，重点突出商业银行的业务核算，力求做到理论联系实际，对于重要知识点的讲解都尽量用案例进行介绍，便于读者理解和掌握。 本书既可作为高等院校会计类和金融类相关专业的教学用书，也可作为金融企业会计人员培训、自学及实务操作的参考用书。

　　王海荣，长期从事会计专业教育工作，先后任职于安徽财经大学、南航金城学院和南京工程学院，主讲《金融企业会计》、《财务会计学》和《审计学》等课程，具有丰富的理论教学和实务经验，教学效果优秀。主持和参与***及省厅级课题10余项，在SCI、EI和CSSCI等刊物上发表学术论文20余篇，参编专著1部，教材2部。

第 一篇 金融企业会计的基本理论和
基本核算方法
第　一章 金融企业会计概论
第　一节 金融企业与金融企业会计 /　2
一、金融企业　/　2
二、金融企业会计　/　3
第二节　金融企业会计的基本假设和信息质量要求 /　4
一、金融企业会计基本假设　/　4
二、金融企业会计信息的质量要求　/　4
第三节　金融企业会计对象和会计基础 /　6
一、金融企业会计对象　/　6
二、金融企业会计基础　/　9
复习与思考　/　9
第二章　金融企业会计的基本核算方法
第　一节 会计科目与账户 /　10
一、会计科目设置原则　/　10
二、会计科目的分类　/　10
三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表　/　11
四、账户　/　15
第二节　记账方法 /　15
一、记账方法概述　/　15
二、借贷记账法　/　16
三、总分类账户与明细分类账户的平行登记　/　18
四、表外科目的单式记账法　/　19
第三节　会计凭证 /　20
一、会计凭证的种类　/　20
二、会计凭证的基本要素　/　24
三、会计凭证的处理　/　24
第四节　账务组织 /　26
一、明细核算系统　/　26
二、综合核算系统　/　30
三、账务处理　/　32
复习与思考　/　33
第二篇　商业银行业务的核算
第三章　人民币存款业务的核算
第　一节 存款业务概述 /　39
一、存款业务的分类　/　39
二、银行结算账户的开立与管理　/　40
三、存款业务会计科目的设置　/　42
四、吸收存款的确认与计量　/　44
第二节　单位存款业务的核算 /　44
一、单位活期存款的核算　/　45
二、单位定期存款的核算　/　50
三、单位其他存款的核算　/　58
第三节　储蓄存款业务的核算 /　61
一、储蓄存款的种类　/　61
二、活期储蓄存款的核算　/　62
三、整存整取定期储蓄存款的核算　/　63
四、零存整取定期储蓄存款的核算　/　66
五、整存零取定期储蓄存款的核算　/　69
六、存本取息定期储蓄存款的核算　/　71
七、定活两便储蓄存款的核算　/　73
八、教育储蓄存款的核算　/　74
九、个人通知存款的核算　/　75
复习与思考　/　75
第四章　人民币贷款业务的核算
第　一节 贷款业务概述 /　77
一、贷款的意义和种类　/　77
二、贷款业务会计科目设置　/　78
三、贷款确认与计量　/　80
第二节　单位贷款业务的核算 /　81
一、信用贷款的核算　/　81
二、担保贷款的核算　/　88
第三节　个人贷款业务的核算 /　90
第四节　贷款的减值 /　94
一、贷款损失准备的计提范围　/　94
二、贷款减值损失的确认与计量　/　94
三、贷款发生减值的核算　/　94
四、计提减值贷款利息的核算　/　95
五、减值贷款价值恢复的核算　/　95
六、收回减值贷款的核算　/　95
七、转销呆账贷款的核算　/　96
八、已转销的贷款又收回的核算　/　97
复习与思考　/　102
第五章　支付结算业务的核算
第　一节 支付结算业务概述 /　104
一、支付结算的概念　/　104
二、支付结算的原则　/　104
三、支付结算的纪律　/　104
四、支付结算的种类　/　105
第二节　支票的核算 /　105
一、支票的基本规定　/　106
二、转账支票的核算　/　106
第三节　银行本票的核算 /　109
一、银行本票的基本规定　/　110
二、银行本票的会计核算　/　110
第四节　银行汇票的核算 /　112
一、银行汇票的基本规定　/　113
二、银行汇票的会计核算　/　113
第五节　商业汇票的承兑、收款及贴现 /　117
一、商业汇票的基本规定　/　118
二、商业汇票承兑的核算　/　118
三、商业汇票收款的核算　/　120
四、商业汇票贴现的核算　/　123
第六节　汇兑的核算 /　126
一、汇兑的基本规定　/　127
二、电汇的核算　/　127
三、信汇的核算　/　129
四、退汇的核算　/　129
第七节　托收承付的核算 /　130
一、托收承付的基本规定　/　130
二、托收承付的会计核算　/　131
第八节　委托收款的核算 /　135
一、委托收款的基本规定　/　135
二、委托收款的会计核算　/　135
第九节　信用卡的核算 /　137
一、信用卡的概念和有关规定　/　137
二、发行信用卡的核算　/　138
三、凭信用卡存取现金的核算　/　139
四、凭信用卡直接消费的核算　/　140
复习与思考　/　141
第六章　金融机构往来的核算
第　一节 商业银行系统内往来的核算 /　143
一、资金汇划清算系统业务范围与处理
流程　/　143
二、会计科目的设置　/　144
三、汇划款项与资金清算的核算　/　145
四、系统内资金调拨与利息的核算　/　148
第二节　商业银行与中国人民银行往来的核算 /　151
一、向中国人民银行存取现金与缴存存款的
核算　/　151
二、向中国人民银行再贷款的核算　/　155
三、商业银行再贴现的核算　/　158
第三节　商业银行之间往来的核算 /　160
一、同业间存放款项的核算　/　160
二、同城票据交换的核算　/　162
三、跨系统资金往来转汇业务的核算　/　165
四、同业拆借的核算　/　167
五、转贴现业务的核算　/　170
复习与思考　/　173
第七章　外汇业务的核算
第　一节 外汇业务概述 /　175
一、外汇的概念和种类　/　175
二、外汇业务的主要内容　/　176
三、汇率　/　176
四、外汇业务的核算方法　/　177
第二节　外汇买卖的核算 /　177
一、科目设置　/　178
二、外汇买卖业务使用的凭证　/　178
三、外汇买卖业务的核算　/　178
复习与思考　/　180
第三篇　非银行金融机构
业务的核算
第八章　证券公司业务的核算
第　一节 证券公司业务概述 /　182
一、证券的概念与种类　/　182
二、证券公司业务的种类　/　182
第二节　证券经纪业务的核算 /　183
一、会计科目的设置　/　183
二、代理买卖证券的核算　/　184
三、代理兑付证券的核算　/　187
第三节　证券承销业务的核算 /　188
一、会计科目的设置　/　188
二、全额承购包销方式承销证券的核算　/　189
三、余额承购包销方式承销证券的核算　/　189
四、代销方式承销证券的核算　/　191
第四节　其他证券业务的核算 /　191
一、会计科目的设置　/　191
二、买入返售证券的核算　/　192
三、卖出回购证券的核算　/　193
四、受托资产管理的核算　/　193
五、融资融券业务的核算　/　194
复习与思考　/　198
第九章　保险公司业务的核算
第　一节 保险公司业务概述 /　199
一、保险公司业务的种类　/　199
二、保险公司业务会计核算的特点　/　200
第二节　财产保险业务的核算 /　200
一、财产保险业务保费收入的核算　/　200
二、财产保险业务赔款支出的核算　/　204
三、财产保险业务准备金的核算　/　207
第三节　人身保险业务的核算 /　210
一、人寿保险业务的核算　/　211
二、意外伤害保险业务和健康保险业务的
核算　/　217
三、人身保险业务准备金的核算　/　219
复习与思考　/　222
第十章　信托投资公司业务的核算
第　一节 信托投资公司业务概述 /　224
一、信托业务的意义　/　224
二、信托业务的种类　/　224
三、信托投资公司业务的内容　/　225
四、信托业务会计核算的特点　/　226
第二节　信托存款与委托存款业务的核算 /　227
一、信托存款与委托存款　/　227
二、信托存款业务的核算　/　227
三、委托存款业务的核算　/　228
第三节　信托贷款与委托贷款业务的核算 /　229
一、信托贷款与委托贷款　/　229
二、信托贷款业务的核算　/　229
三、委托贷款业务的核算　/　230
第四节　信托投资与委托投资业务的核算 /　232
一、信托投资与委托投资　/　232
二、信托投资业务的核算　/　232
三、委托投资业务的核算　/　234
复习与思考　/　235
参考文献