增值税实务与难点解析

　　本书不仅从增值税的溯源到增值税各税制要素进行了详细解析，在计税方法、税收优惠、特定行业、出口等方面做了大量的实务案例描述和难点解析，还针对增值税征收管理、发票开具、纳税申报、会计处理等方面进行了详细的实操演练和示范填列，为纳税人提供贴心的操作指导和政策解读。全书共分为十五章，分别为增值税概述、增值税纳税人及其分类、增值税征税范围、增值税税率、增值税计税方法、简易计税方法、一般计税方法、增值税期末留抵退税、增值税税收优惠、特定行业（或交易行为）的增值税政策、出口货物或者劳务、服务的增值税政策、增值税征收管理、增值税发票开具、增值税一般纳税人增值税纳税申报、增值税会计处理。本书政策解析精准、案例评析丰富，可作为增值税领域的指导性税收工具书，为税务工作者、纳税人的实务工作提供帮助，对于后续研究增值税业务亦有很强的指导意义。

　　蒋业宏，男，中国农业发展银行财务会计部副总经理，高级会计师，硕士研究生，主要研究方向为农村金融、财务会计。袁源泽，男，北京镈源茂达税务师事务所总经理，硕士研究生，长期从事税务专业研究，深耕专业涉税服务工作一线，为企业解决税收管理工作中出现的实际问题。尹万军，男，同煤集团同发东周窑煤业有限公司财务部部长，中央财经大学会计系毕业，管理学学士，高级会计师。从事企业财务工作20余年，对税法理论进行了深入的研究，在税法实务方面具有丰富的经验。

第一章 　 增值税概述 １
第一节　 增值税的产生与发展 １
第二节　 增值税基本原理与主要特点 ２

第二章 　 增值税纳税人及其分类 ４
第一节　 增值税纳税人与扣缴义务人 ４
第二节　 增值税纳税人的分类 ８

第三章 　 增值税征税范围 ２５
第一节　 增值税征税范围的一般规定 ２５
第二节　 境内的含义 ２７
第三节　 增值税应税特殊销售行为 ２９
第四节　 增值税征税范围的特别规定 ３７
第五节　 增值税不征税项目与非经营活动 ４３

第四章 　 增值税税率 ５９
第一节　 增值税税率确定的基本原则与税率调整 ５９
第二节　 增值税税率表 ６２
第三节　 低税率征税范围详释 ６６

第五章 　 增值税计税方法 １０４

第六章 　 简易计税方法 １０６
第一节　 一般纳税人销售货物简易计税方法的适用 １０６
第二节　 一般纳税人营改增后应税行为简易计税方法的适用 １２０
第三节　 纳税人销售自己使用过的固定资产与旧货 １３２
第四节　 适用简易计税方法应纳税额的计算 １３７
第五节　 一般纳税人适用简易计税方法全额或差额开具增值税专用发票列表 １３９

第七章 　 一般计税方法 １４１
第一节　 销项税额的计算 １４１
第二节　 进项税额的确定 １８７
第三节　 进项税额加计抵减应纳税额 ２４７

第八章 　 增值税期末留抵退税 ２６９

第九章 　 增值税税收优惠 ２９１
第一节　 改善民生税收优惠 ２９１
第二节　 鼓励高新技术税收优惠 ３１９
第三节　 支持小微企业融资税收优惠 ３２４
第四节　 促进转制升级税收优惠 ３２８
第五节　 促进节能环保税收优惠 ３２９
第六节　 支持金融资本市场税收优惠 ３３４
第七节　 支持“三农”税收优惠 ３４８
第八节　 支持文化教育体育事业税收优惠 ３５６
第九节　 支持其他各项事业税收优惠 ３６６
第十节　 特殊部门或行业税收优惠 ３８１
第十一节　 免征进口环节增值税 ４０９
第十二节　 研发机构采购设备全额退还增值税政策 ４１３
第十三节　 增值税先征后退 ４１８
第十四节　 出口货物免税 ４２４
第十五节　 跨境应税行为免征增值税 ４２５

第十章 　 特定行业(或交易行为)的增值税政策 ４３６
第一节　 电力产品征收增值税政策 ４３６
第二节　 核电行业增值税政策 ４４１
第三节　 成品油零售加油站增值税规定 ４４１
第四节　 油气田企业增值税规定 ４４２
第五节　 建筑服务增值税政策汇总 ４４５
第六节　 转让不动产增值税政策汇总 ４５６
第七节　 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税规定 ４６０
第八节　 不动产经营租赁增值税政策汇总 ４７６
第九节　 黄金交易增值税政策汇总 ４８０
第十节　 铂金交易业务增值税规定 ４８４
第十一节　 货物期货增值税政策 ４８４
第十二节　 钻石交易增值税政策 ４８５
第十三节　 总分机构营改增试点纳税人增值税计算缴纳办法 ４８６
第十四节　 资管产品增值税规定 ４８７
第十五节　 二手车经销 ４８８

第十一章　出口货物或者劳务、服务的增值税政策 ４９３
第一节　 适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 ４９３
第二节　 适用增值税零税率的应税服务和无形资产 ４９９
第三节　 增值税退(免)税办法 ５０１
第四节　 适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产 ５２２
第五节　 适用增值税征税政策的出口货物劳务 ５２６
第六节　 境外旅客购物离境退税 ５２７
第七节　 海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点政策 ５３０
第八节　 综服企业代办退税政策 ５３２
第九节　 出口退(免)税申报 ５４０
第十节　 国际航行船舶加注燃料油出口退税 ５４３

第十二章 　 增值税征收管理 ５４４

第十三章 　 增值税发票开具 ５５９
第一节　 增值税发票种类 ５５９
第二节　 增值税发票开具基本规定 ５６０
第三节　 增值税发票开具特殊规定 ５６７

第十四章 　 增值税一般纳税人增值税纳税申报 ５８２
第一节　 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明 ５８２
第二节　《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明 ５８７
第三节　《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 ５９１
第四节　《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明 ５９４
第五节　《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明 ５９５
第六节　《增值税减免税申报明细表》填写说明 ５９６

第十五章 　 增值税会计处理 ６０７
第一节　 会计科目设置 ６０７
第二节　 增值税会计账务处理 ６１２

后　 记 　 ６３６