金砖国家税收制度比较研究

　　化税收合作，助力经济繁荣发展。是加强五国合作与发展的必然要求。2017年。国家税务总局局长王军提出了深化金砖国家税收合作的三点建议，即推动完善全球税收治理体系，提升新兴市场国家和发展中国家的.代表性和话语权；深化税收领域务实合作，积极向发展中国家提供能力建设援助，共同推动经济全球化和世界经济包容性增长；加强税收合作机制建设，构建税收合作制度框架，促进税收合作在金砖国家整体合作中发挥更加重要的作用。基于此，我们开展了金砖国家税制的比较研究，以期为推动金砖国家税收交往.促进经贸往来提供有益参考。作为系统研究金砖国家税制建设情况的书籍，《金砖国家税收制度比较研究》在对金砖国家进行系统比较分析的基础上.对巴西、俄罗斯、印度、南非等国的税制情况进行了具体介绍。《金砖国家税收制度比较研究》重点从以下三个方面展开研究：一是全面比较了金砖国家的税制建设与发展情况。对各国经济发展的状况、税收制度、主要税种、收入结构、主要影响因素等进行了比较。二是系统总结了各国税制状况。对巴西、俄罗斯、印度和南非各国的基本政治经济情况、税制情况、主要税种等进行了系统介绍。三是在分析金砖各国税制发展趋势的基础上.提出了加强我国税制建设的基本思路和相关对策。

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第一章 金砖国家经济及税收研究
第一节 金砖国家经济发展状况比较
一、经济总量分析
二、三大产业结构分析
第二节 金砖国家税收制度比较
一、金砖国家税权划分
二、金砖国家税种设置
三、金砖国家税种划分
四、金砖国家税收征管制度
第三节 金砖国家主要税种制度比较
一、所得税
二、财产税
三、货物和劳务税
第四节 金砖国家税收收入及其结构比较
一、金砖国家税收收入总体水平
二、金砖国家宏观税负
三、金砖国家税收收入结构
第五节 金砖国家税制结构变迁的影响因素研究
一、税制结构变动的假说
二、模型与变量选取
三、回归结果及分析
第六节 对中国税制改革的启示
一、提高税收立法层次
二、优化税权划分
三、加快推动“费改税
四、健全直接税体系
五、优化税收征管制度
第二章 巴西税收制度
第一节 巴西基本概况
一、地理人口
二、政治经济
第二节 巴西税收制度概况
一、巴西税收制度的演变
二、巴西税制的特点
第三节 巴西主要税种
一、直接税
二、间接税
第四节 巴西其他类型组织的税收
一、合伙企业
二、非应税实体
第五节 巴西反避税制度
一、向低税司法管辖区法人对外支付的特殊性税务处理
二、转让定价相关规定
三、关联方定义
四、转让定价方法与实务
第六节 巴西税务申报及监管系统
一、税务电子记账系统
二、社会贡献费电子申报系统
三、会计税务账簿系统
四、企业会计信息电子申报
五、企业员工社保信息申报
六、联邦税金申报
第七节 巴西税收优惠特区
一、玛瑙斯免税区
二、自由贸易区
三、出口加工区
第八节 巴西主要税收优惠政策
一、信息技术行业优惠政策
二、出口产品采购免税政策
三、基础建设免税政策
第三章 俄罗斯税收制度
第一节 俄罗斯基本概况
一、地理人口
二、政治经济
第二节 俄罗斯税收制度概况
一、税制体系
二、征管体系
第三节 俄罗斯联邦税收
一、企业所得税
二、个人所得税
三、增值税
四、消费税
五、矿产资源开采税
六、水资源使用税
七、地下资源使用税
第四节 俄罗斯联邦主体税收
一、企业财产税
二、车船使用税
三、博彩税
第五节 俄罗斯地方税收
一、个人财产税
二、土地税
第六节 俄罗斯区域性和行业性投资的税收优惠
一、区域性投资的税收优惠
二、行业性投资的税收优惠
第四章 印度税收制度
’第一节 印度基本概况
一、地理人口
二、政治经济
第二节 印度税收制度概况
一、税制体系
二、征管体系
第三节 印度货物和劳务税制
一、增值税
二、销售税
三、消费税
四、印度GST改革
第四节 印度所得税税制
一、企业所得税
二、个人所得税
第五节 印度财产税及其他税种
一、财产税
二、印花税
三、关税
四、职业税
五、研发税
第五章 南非税收制度
第一节 南非基本概况
一、地理人口
二、政治经济
第二节 南非税收制度概况
一、税收制度
二、税收征管
第三节 南非所得税税制
一、企业所得税
二、资本利得税
三、个人所得税
第四节 南非货物和劳务税税制
一、增值税
二、关税
三、消费税
四、营业税
第五节 南非财产税税制
一、财产转让税
二、证券交易税
三、遗产税
四、赠与税
第六节 其他税费
一、环境税
二、股息税
三、印花税
四、技能发展税
五、失业保险基金
六、飞机乘客离境税
七、矿产和石油资源特许权使用费
参考文献