民族地区财政供给侧结构性改革研究

　　党的十九大报告中指出要“深化供给侧结构性改革”。在供给侧的劳动力、土地、资本、技术、制度等多要素的改革与创新中，更重要的是制度这一供给侧的结构性改革。“财政是国家治理的基础与重要支柱”，财政制度供给侧的结构性改革居于国家治理制度建设之首，要建设现代财政制度，把提高公共服务供给体系的质量作为主攻方向。基于民族区域自治制度与民族区域自治法的民族地区政府治理框架下，财政制度供给侧结构性改革的深入以及细化到民族地区与其他地区的显著差异，更是推进民族地区治理体系与治理能力的有效性与务实性、激励民族地区政府提供高质量公共服务的创新动力与持久能力，以便更好满足广大各族群众与各类企业对公共服务的不同需求，在新发展理念下促进民族地区经济社会持续健康发展。 本书从财政的预算、收入（税收）与支出三方面分析民族地区财政运行体系的共性与特性，在总结与借鉴典型发达国家州及以下政府财政实践的基础上，探寻我国民族地区财政在统一财政体制下差异运行财政体系的理论依据、问题根源与建设建议，提出民族地区财政在新发展理念引导下应改革公共预算、差异性构建地方税体系及在民生视域下优化财政支出结构。

　　张冬梅，汉族，籍贯山东。1999年7月起任教于中央民族大学经济学院，教授、硕士生导师，主要研究方向是财政学与区域经济学。教授财政学、产业经济学等课程。2002—2005年就读于中国人民大学经济学院西方经济学专业，获得经济学博士学位。2007—2009年在中国社会科学院工业经济研究所做博士后，2008年获得第43批中国博士后科学基金资助研究项目。2009—2010年在美国芝加哥大学做访问学者。曾在《民族研究》《光明日报》等期刊、报纸、论文集公开发表60余篇文章，主译与参与翻译著作2部，主编与参编教材4部，出版独立著作3部，合著1部。曾获得国家民委民族问题研究著作奖1项、论文奖2项与调研报告奖1项。主持国家社科基金1项、省部级2项、校级4项，曾参与国家社科基金重大项目2项、国家社科基金特别委托项目1项、中国社会科学院重点项目1项及教育部科研项目1项。担任中国区域科学协会理事、创新人才教育研究会理事、北京外国经济学说研究会理事、北京产业经济学会理事、北京区域经济学学会理事。2016年入选国家民委中青年英才培养计划，同年入围由中国人民大学人文社会科学学术成果评价研究中心与百度学术壹学者共办“2015年度中国人文社科*具影响力青年学者”。

上篇：预算篇
新发展理念下民族地区公共预算改革
第一章 本篇导论3

第二章 基于财政体制改革的地方公共预算演变18
第一节 第一阶段：计划经济体制时期的国家预（决）算制度建立与探索（1949—1978年）18
第二节 第二阶段：经济转型时期央地政府的预算改革与探索（1978—1993年）21
第三节 第三阶段：分税制阶段地方公共预算管理创新（1994年至今）22

第三章 美国地方公共预算的方法学习与制度镜鉴24
第一节 美国公共预算管理方法的演变24
第二节 美国州及以下公共预算制度镜鉴27

第四章 新发展理念下民族地区公共预算改革的理论基础30
第一节 地方政府治理与公共预算的理论基础30
第二节 新发展理念指导地方公共预算改革方向32

第五章 新发展理念下民族地区公共预算科学合理化的困境36
第一节 民族地区政府治理与财政体制问题36
第二节 民族地区公共预算自主性缺失问题39

第六章 民族地区公共预算偏离新发展理念的实证分析——以内蒙古自治区为例44
第一节 民族地区公共预算支出偏向问题——内蒙古辖区内协调、绿色、共享发展存在的问题44
第二节 地方公共预算收入规范问题——内蒙古自治区辖区内减税降费59
第三节 民族地区公共预算绩效管理任重而道远61

第七章 贯彻新发展理念改革民族地区公共预算的建议64
第一节 财政制度创新性供给促进民族地区公共预算自主性发挥64
第二节 优化民族地区公共预算支出促进地方协调、绿色、共享发展67
第三节 民族地区公共预算收入规范化减税降费促进开放发展68
第四节 民族地区公共预算全过程绩效管理促进政府治理现代化70

中篇：收入篇
民族地区地方税体系的差异性构建
第八章 本篇导论 77

第九章 民族地区地方税体系差异性构建的理论基础85
第一节 区域差异与民族自治结合的民族地区政府善治85
第二节 基于政府善治的中央与民族地区财权事权合理划分86
第三节 民族地区地方税体系的差异性发展与治理特色87

第十章 分税制改革后民族地区地方税体系发展及现状分析91
第一节 民族地区地方税种类及分享比例的变化91
第二节 民族地区地方税收入规模的差异性分析95
第三节 民族地区地方税收入结构的差异性分析107

第十一章 民族地区政府策略与地方税收入关联分析116
第一节 中央转移支付与民族地区政府税收努力的分析116
第二节 通过国税、地税合并降低民族地区政府征税成本131
第三节 “营改增”后民族地区主体税种缺失134

第十二章 典型发达国家地方税体系构建的总结与借鉴143
第一节 美国的地方税体系及地方税权配置143
第二节 其他发达国家的地方税体系及地方税权配置147
第三节 典型发达国家地方税体系构建的总结152

第十三章 民族地区地方税体系差异性构建的设想与建议153
第一节 中央简政放权背景下发挥民族地区财政自治权的设想与建议153
第二节 民族地区地方税体系差异性构建的设想与建议157
第三节 各民族地区地方税体系差异性构建的设想与建议158
第四节 民族地区地方税主辅税种共建的设想与建议161
第五节 总结162

下篇：支出篇
民生视域下优化民族地区财政支出结构
第十四章 本篇导论165

第十五章 民生财政支出结构理论基础及相关概念界定174
第一节 民生财政的理论基础174
第二节 民生财政支出相关范畴界定182

第十六章 民族地区财政支出结构的历史回顾与进展188
第一节 民族地区民生发展回顾188
第二节 民族地区民生财政支出结构现状分析190
第三节 民生项目层级分析——以内蒙古自治区为例197

第十七章 民族地区民生财政支出结构的效应分析202
第一节 民族地区民生财政支出结构经济增长效应分析202
第二节 民生财政支出结构缩小民族地区城乡居民收入差距的实证分析207

第十八章 民族地区民生财政支出结构困境及其根源解释211
第一节 民生财政背景下的民族地区财政支出结构问题211
第二节 民族地区民生财政支出结构缺陷根源分析216

第十九章 保障民生的民族地区财政支出结构制度建设219
第一节 加强民生财政支出的体制建设和法制建设219
第二节 继续推进以发展民生为重要目标的社会建设221
第三节 构建优化民生财政支出结构的民主决策、绩效评价与监督机制224

专题一 广西壮族自治区税收对经济增长影响的实证分析226

专题二 中央对贫困地区专项转移支付的经济效应研究248

参考文献265

后记284