国际税法学（第4版）

　　《国际税法学（第4版）》自2013年第三版出版以来，国际税法理论和实践均发生了重要的变化。随着现代科技的发展和经济形式的多样化，各国之间的经贸往来形式也发生了深刻的变化。这些变化对传统的国际税法规则产生了巨大的冲击。国际组织和各国政府为此所采取的积极应对措施，直接推动了国际税法的进一步发展，尤其是税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目极大地推动了国际税法规则体系的发展。与此同时，各国在其双边或多边的税收协定的谈签与执行中积累了更多的实践经验，也为国际税收协定的理论发展提供了相应的素材，从而为消除跨境投资与交易活动的双重征税，构建国际税收秩序，加强税收征管互助，协调国家间的税收管辖权提供了更多的制度设计的方案选择。近六七年间也是我国涉外税法规则和税收协定的高速发展时期。在此期间，全国人大加紧收回税收立法权，以法律形式制定的单行税种法和税收征管法已达到10部。其中相关的涉外税法规则也随之进行了调整或重构。同时，我国也加紧了对外谈签税收协定，已签订的双边税收协定达到107个。我国还加入了《多边税收征管互助公约》《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》三项多边公约，与巴哈马等10个国家签订了税收情报交换协议，并与香港特别行政区和澳门特别行政区签订了税收安排。这些对我国国际税法的发展和研究产生了积极的影响。为充分展现国际税法理论与实践的新发展，编者对《国际税法学（第4版）》第三版进行了修改。与第三版相比，本次修改有以下重大变化：（1）《国际税法学（第4版）》加强了国际税法基础理论的探讨与研究，有意结合国际税收实践说明国际税法基础理论的发展演进。（2）《国际税法学（第4版）》及时反映了国际税法理论发展和实践的新变化，其中主要包括近年来影响广泛的BEPS行动计划、经合组织（OECD）和联合国税收协定范本的新发展。在相关章节中都吸收了国际税法理论和实践发展的内容和新的时代精神。（3）《国际税法学（第4版）》反映了国内外近年来相关法律法规的变化，特别是企业所得税、个人所得税和增值税等领域的变化，以及我国签订的双边税收协定的变化。2018年我国《个人所得税法》等税收法律法规修改的重要内容都在《国际税法学（第4版）》第四版中予以了体现。

　　刘剑文，北京大学法学院教授、博士生导师，税法学领域的有名专家。中国税法学研究会会长。主要著作为：《靠前税法学》1-3版。

目 录编 总 论章 国际税法概述 节 国际税法的概念与性质 第二节 国际税法的宗旨与作用 第三节 国际税法的地位与体系 第四节 国际税法的渊源 第五节 国际税收法律关系 第六节 国际税法的历史演进第二章 国际税法的基本原则 节 国际税法基本原则概述 第二节 国家税收主权原则 第三节 国际税收公平原则 第四节 国际税收中性原则 第五节 国际税收效率原则第二编 税收管辖权第三章 税收管辖权概述 节 税收管辖权的概念与依据 第二节 属人性质的税收管辖权 第三节 属地性质的税收管辖权 第四节 各国税收管辖权的选择与实施第四章 居民税收管辖权 节 自然人居民身份的确定 第二节 法人居民身份的确定 第三节 居民与非居民的纳税义务第五章 来源地税收管辖权 节 营业所得征税权的划分 第二节 劳务所得征税权的划分 第三节 投资所得征税权的划分 第四节 财产所得征税权的划分第六章 单一税收管辖权问题 节 实行单一税收管辖权的理论依据 第二节 实行单一税收管辖权的可行性第三编 国际双重征税规制第七章 国际双重征税规制原理 节 国际双重征税的概念和特征 第二节 国际双重征税的规制原理第八章 法律性国际双重征税的消除 节 免税法 第二节 抵免法 第三节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用第九章 经济性国际双重征税的消除 节 消除经济性双重征税的国内措施 第二节 税收协定中消除经济性双重征税的措施 第三节 欧洲联盟的区域机制第十章 税收饶让抵免税制 节 税收饶让抵免的基本理论 第二节 税收饶让抵免的适用 第三节 我国的税收饶让抵免税制第四编 国际逃税与避税规制第十一章 国际逃税与避税规制原理 节 国际逃税与避税概述 第二节 国际逃避税的手段与形态 第三节 国际逃税与避税的法律规制 第四节 防止国际逃税与避税的国际合作第十二章 国际转让定价的法律规制 节 关联企业转让定价制度概述 第二节 转让定价方法 第三节 国际转让定价的征管程序 第四节 中国转让定价法律制度第十三章 国际避税地的法律规制 节 国际避税地概述 第二节 国际避税地法律规制中的新税收主权观 第三节 国际避税地法律规制的依据 第四节 国际避税地的规制措施第十四章 国际税收协定滥用的法律规制 节 国际税收协定滥用的方式及其规制路径 第二节 税收协定中的反滥用条款 第三节 BEPS行动计划报告中的最低标准第十五章 受控外国公司税制 节 受控外国公司税制的产生与发展 第二节 受控外国公司税制的基本内容 第三节 我国的受控外国公司税制第十六章 资本弱化的税法规制 节 资本弱化问题的产生 第二节 资本弱化规则及其新发展 第三节 中国资本弱化规则第五编 国际税收协调第十七章 国际税收协调原理 节 国际税收协调概述 第二节 国际税收协调的发展与基本框架 第三节 国际税收协调的基本模式——国际税收协定第十八章 所得税国际协调 节 所得税国际协调概述 第二节 所得税收协定范本 第三节 中国双边所得税收协定 第四节 中国内地与特别行政区之间的税收协调第十九章 增值税国际协调 节 增值税的税收管辖权及其冲突 第二节 经合组织的增值税协调 第三节 欧盟的增值税协调第六编 国际税法学新课题第二十章 国际税收竞争 节 国际税收竞争概述 第二节 有害国际税收竞争的规制实践 第三节 规制有害国际税收竞争的主要措施第二十一章 国际税收合作与情报交换 节 国际税收征管合作概述 第二节 税收自动情报交换的国际新标准的确立与发展 第三节 我国税收情报交换的现状及发展第二十二章 国际税务争议的解决 节 概述 第二节 国内法机制 第三节 税收协定的相互协商程序 第四节 仲裁程序 第五节 国际司法方式第二十三章 金融衍生品的税收管辖权 节 跨境金融交易所得的来源地规则 第二节 衍生金融产品的来源地管辖权的合法化基础 第三节 来源地为基础的衍生金融工具的所得课税的必要性 第四节 衍生金融产品的来源地确定规则