企业所得税新讲与实务攻略

　　12个专题，229个重点问题整理我国企业所得税相关纳税实务，采用问答形式，系统化梳理税收政策规定，模块化归集税务处理要点，流程化整理汇算清缴步骤，帮助财会人员快速掌握我国企业所得税纳税实务操作要点。

　　应志雄，在职研究生，副高职称，拥有律师、税务师等专业资格。长期从事税务工作并实践于基层经济领域，具有扎实的法务、财务、税务知识储备，专业的实务技能，丰富的税收法律事务管理经验。于中央级出版社出版多部财税专著。就职于国家税务总局上饶市税务局公职律师办公室。 解峰瑜，浙江省十佳优秀法律顾问，拥有专业的法律和营销知识以及丰富的法务实践经验，擅长商务法务谈判、项目投资沟通、企业法律风险防范。高级职业经理人，曾长期担任集团百亿以上大型投资项目负责人。浙江省企业法律顾问协会副会长。 吴卫勇，法学、管理学硕士。中级经济师、中级审计师。曾任高校教师。具有注册咨询工程师（投资）、证券从业、会计从业等资格。上市公司、银行金融机构等百家大中型企业常年法律顾问。擅长上市公司并购重组、新三板挂牌、私募基金管理。浙江传衡律师事务所主任，杭州市余杭区法院调解员。 陈金标，中国政法大学在职研究生。中国律师诚信服务十大标兵，全国普法先进个人，江西省法律青年工作者协会理事，江西省优秀青年卫士。江西贤和律师事务所主任。

第一章企业所得税基础知识/

1什么是企业所得税？/

2企业所得税有哪些主要特点？/

3企业所得税的主要作用是什么？/

4企业所得税的纳税义务人如何确定？/

5什么是企业所得税的征税对象？什么是计税依据？二者有何异同？/

6所得来源地是如何确定的？/

7企业所得税税率是如何规定的？/
第二章企业所得税优惠政策/

第一节法定减免/

8企业所得税的税收优惠方式包括哪些？/

9企业所得税不征税收入有哪些？/

10企业所得税免税收入如何规定？/

11企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除政策？具体规定有哪些？/

12企业的哪些所得可以免征、减征企业所得税？/

13哪些企业可以享受创投额抵扣、加速折旧、减计收入、
税额抵免等法定优惠？/

第二节特定减免/

一、高新技术行业的优惠政策/

企业所得税新讲与实务攻略
目录

2

14认定为高新技术企业需同时满足什么条件？/

15企业在什么情况下会被取消高新技术企业资格？/

16企业获得高新技术资格后，还需经税务机关审批才能享受优惠政策吗？/

17高新技术企业认定程序是如何规定的？/

18国家重点扶持的高新技术企业按什么税率征收企业所得税？/

19经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性优惠政策有哪些规定？/

20高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限如何延长？/

21技术先进型服务企业所得税优惠政策如何规定？/

二、节能、环保等产业的优惠政策/

22节能服务公司企业所得税优惠政策如何规定？/

23节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题是如何规定的？/

24从事污染防治的第三方企业所得税有什么优惠政策？/

三、小型微利企业的优惠政策/

25小型微利企业普惠性所得税减免政策是如何规定的？小型微利企业所得税预缴业务如何处理？/

26享受普惠性所得税减免政策的小型微利企业，需要准备哪些留存备查资料？是否需要办理优惠手续？/

四、集成电路与软件产业的优惠政策/

27集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策如何规定？/

五、股票市场交易与证券投资基金、保险保障基金的优惠政策/

28沪港股票市场交易互联互通机制试点有关企业所得税征免规定有哪些？/

29鼓励证券投资基金发展的企业所得税优惠政策有哪些？/

30保险保障基金公司哪些收入可以免征企业所得税？/

31永续债企业所得税优惠政策如何规定？/

六、西部大开发与民族自治地方的优惠政策/

3
32西部地区鼓励类产业企业所得税优惠政策有哪些？/

33民族自治地方企业所得税有何优惠政策？/

七、有关行业的优惠政策/

34铁路债券利息收入企业所得税有什么优惠规定？/

35关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得如何免征收企业所得税？/

36经营性文化事业单位转制为企业如何享受企业所得税优惠政策？/

37公司制创业投资企业采取股权投资方式投资于种子期、初创期科技型企业有何税收优惠政策？/
第三章企业所得税应纳税额的计算实务/

第一节企业所得税收入与扣除项目/

一、收入确定/

38企业收入如何确定？/

39企业所得税的视同销售如何确定？/

40企业接受政府和股东划入资产的企业所得税是如何处理的？/

二、扣除项目/

41企业所得税税前扣除项目的原则和范围是什么？/

42企业所得税税前扣除项目的标准是如何规定的？/

43金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有何政策规定？/

44金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有何政策规定？/

45不得税前扣除的企业支出有哪些？/

46企业亏损弥补是如何规定的？/

第二节居民企业应纳税额的计算方法/

47现行企业所得税申报表采用何种应纳税所得额计算方法？/

48居民企业所得税应纳税所得额有几种计算方法？/

第三节居民企业核定征收应纳税额的计算/

4
49企业在什么情形下，税务机关可以核定征收企业所得税？/

50如何核定征收企业所得税？/

51企业所得税核定征收的程序如何规定？实行核定应纳所得税额方式下，企业如何进行纳税申报？/

第四节非居民企业应纳所得税的计算与核定征收/
……