纳税检查（第五版）

　　纳税检查是经济类高等院校财政、税收专业的必修课程。为了便于广大学生学习和掌握纳税检查的基本理论、基本方法和基本技能，我们编写了这本《纳税检查》教材。本教材除了供在校相关专业的学生使用外，也适合作为税务部门广大实际工作者及财税专业教师的参考用书。《纳税检查（第五版）/经济管理类课程教材·税收系列》根据我国现行税收法规，紧密联系纳税检查工作的实际情况，全面系统地阐述了纳税检查的基本理论、基本方法和基本技能。本教材共计7章，第1章是纳税检查概述，第2章是对会计核算资料的检查分析，第3章至第7章是对具体税种的检查。为了使广大学生在学习中有亲临现场检查的感觉，本教材对各主要税种的检查均编有检查案例，特别是企业所得税检查中的综合案例具有模拟检查的效果，对于学生检查技能的提高有积极的促进作用。

　　艾华，中南财经政法大学教授，经济学博士，财政税收专业硕士生、博士生导师。曾任中南财经政法大学财政税务学院税务系主任，兼任中国税收筹划研究会副会长、财政部全国注册会计师考试委员会特聘专家、全国税务师职业资格评价和考试委员会特聘专家。主要从事税收理论、税收实务、税收政策法规的研究。编著了《税法》《税务会计》《税务筹划研究》等多部专著和教材，在《财政研究》《税务研究》等刊物上发表论文多篇。王敏，博士，中南财经政法大学副教授、硕士生导师，税务系主任，中国注册会计师、律师。主要研究方向为税收理论与实践、税收筹划等。高艳荣，博士，暨南大学经济学院教授。研究方向：税收理论与实务。所授课程：《税务代理实务》《税收筹划》等。马丽佳，博士，吉林财经大学税务学院税务管理教研室副主任，中国大企业税收研究所助理研究员。主要从事税收理论、税收实务、税法与会计差异的研究。

第1章 纳税检查概述 / 1
第一节 纳税检查的概念与意义/ 1
第二节 纳税检查的内容与要求/ 4
第三节 纳税检查的形式与方法/ 10
第四节 纳税检查的基本程序/ 16
第2章 会计核算资料的检查分析 / 33
第一节 会计报表的检查分析/ 33
第二节 会计账簿的检查分析/ 45
第三节 会计凭证的检查分析/ 48
第3章 增值税的检查 / 51
第一节 销项税额的检查/ 51
第二节 进项税额的检查/ 67
第三节 应纳增值税税额的检查/ 77
第四节 小规模纳税人应纳税额的检查/ 89
第五节 出口货物退（免）税的检查/ 90
第4章 消费税的检查 / 103
第一节 生产销售环节应纳消费税的检查/ 103
第二节 委托加工环节应纳消费税的检查/ 110
第三节 进口环节应纳消费税的检查/ 115
第四节 零售环节应纳消费税的检查/ 117
第5章 企业所得税的检查 / 125
第一节 收入总额的检查/ 126
第二节 材料成本的检查/ 136
第三节 固定资产、无形资产和长期待摊费用的检查/ 147
第四节 生产成本的检查/ 153
第五节 期间费用的检查/ 161
第六节 损失的检查/ 171
第七节 永久性差异和暂时性差异的检查/ 173
第八节 纳税申报表及案例的检查分析/ 179
第6章 个人所得税的检查 / 215
第一节 应纳税额计算的检查/ 215
第二节 个人所得税征收管理的检查/ 226
第7章 其他税种的检查 / 229
第一节 资源税的检查/ 229
第二节 土地增值税的检查/ 235
第三节 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的检查/ 243
第四节 房产税的检查/ 244
第五节 印花税的检查/ 247
第六节 城镇土地使用税的检查/ 252
第七节 车船税的检查/ 253
第八节 契税的检查/ 254