税收学教程（第4版）

　　《税收学教程（第4版）》在编写时立足于社会主义市场经济，充分吸收传统税收理论的合理成分及当今市场经济国家较为成熟的税收理论，采用深入浅出、简明扼要、具体务实的方式介绍了税收理论、政策和制度，使理论性、政策性和实用性融为一体。该书既可作为本科和专科学生的教材，也可作为财税干部、企业财会人员的学习参考用书。该书原名《税收学》，由钱淑萍主编，于2005年10月由上海财经大学出版社出版。为了适应我国经济改革发展的需要，扩大对外开放以及与国际惯例接轨，2006～2008年，我国对税收政策和税收制度进行了重大调整，尤其是消费税、企业所得税和增值税的改革力度较大，原书的内容已不能适应改革和发展的需要。因此，笔者对《税收学》的体系和内容进行了大幅度的修改，于2009年10月出版，更名为《税收学教程》。之后，我国对增值税、营业税、个人所得税、资源税和车船税等税制进行改革，尤其是营业税改征增值税试点后，我国增值税和营业税制度发生了很大变化。笔者对《税收学教程》进行了修订，于2014年6月出版了《税收学教程（第二版）》。2016年5月1日，我国在全国范围内全面推开“营改增”试点，营业税退出历史舞台。2016年年底，我国出台了环境保护税法，拟于2018年开始实施。为此，笔者对原书进行了修订，删除了原书中营业税的相关内容，将增值税与“营改增”融为一体，并增加环境保护税的内容，于2017年6月出版了《税收学教程（第三版）》。

　　钱淑萍 ，经济学博士，副教授。研究领域：财政、税收理论，开设课程：《财政学》、《税收学》、《税法》、《靠前税收》、《税收筹划》、《西方财政理论与政策》。获奖情况：2009年获上海财经大学教学基金一等奖，2008年荣获上海市成.人高校系统“靠前”校（院）长，2006年上海财经大学很好教材一等奖，2000年全国很好税收科研成果二等奖等。发表论文和出版专著等20余篇（部），参加省部级课题项目7项。

前言
第一章 税收概论
第一节 税收的概念和特征
第二节 税收的产生和发展
第三节 税收的职能
本章小结
思考题
第二章 税收原则
第一节 西方税收原则理论的发展
第二节 税收效率原则
第三节 税收公平原则
第四节 税收稳定原则
本章小结
思考题
第三章 税收负担
第一节 税收负担概述
第二节 税负转嫁与归宿
本章小结
思考题
第四章 税收效应
第一节 税收与储蓄
第二节 税收与投资
第三节 税收与消费
本章小结
思考题
第五章 税制要素与税制结构
第一节 税制的构成要素
第二节 税收的分类
第三节 税制结构
第四节 我国税制的建立和发展
本章小结
思考题
第六章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的基本制度
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 出口及跨境业务增值税的退（免）税和征税
第五节 增值税税收优惠
第六节 增值税的征收管理
本章小结
思考题
第七章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的基本制度
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的征收管理
本章小结
思考题
第八章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的基本制度
第三节 关税的计算与征收管理
本章小结
思考题
第九章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的基本制度
第三节 企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 应纳税额的计算
第六节 企业所得税税收优惠
第七节 特别纳税调整
第八节 企业所得税的征收管理
本章小结
思考题
第十章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的基本制度
第三节 个人所得税应纳税额的计算
第四节 个人所得税税收优惠
第五节 个人所得税的征收管理
本章小结
思考题
第十一章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 资源税
第三节 城镇土地使用税
第四节 耕地占用税
第五节 土地增值税
本章小结
思考题
第十二章 财产税
第一节 财产税概述
第二节 房产税
第三节 契税
第四节 车船税
本章小结
思考题
第十三章 行为目的税
第一节 行为目的税概述
第二节 印花税
第三节 城市维护建设税
第四节 车辆购置税
第五节 环境保护税
本章小结
思考题
第十四章 税收征收管理
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 税务代理
第六节 法律责任
本章小结
思考题
第十五章 税务行政
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
本章小结
思考题
参考文献