纳税规划及其法律规制研究

　　《纳税规划及其法律规制研究》以我国税收理论和实践为基础，吸收了BEPS行动计划的合理成分，梳理了纳税规划在中国的演进过程，并进行了法理学分析。通过对大量的避税或纳税规划案例分析，以及对法律法规的研读，筛选出了典型的激进型纳税规划行为，并分别从资本弱化、混合错配、滥用税收协定、受控外国公司、转让定价、强制信息披露等视角分析了激进型纳税规划的基本路径或模式；通过文献研究，评析了相关国家对激进型纳税规划的规制措施的着力点及经验，重点分析了我国现行的法律、法规及规章对激进型纳税规划的规制作用，并提出了相应的完善措施。对税务机关开展反避税工作和纳税人进行纳税筹划具有重要的参考或指导意义。

　　夏仕平，男，1963年9月生，湖北第二师范学院管理学院教授，民进湖北省第七届经济委员会副主任。长期参与工商企业厂长（经理）培训教学工作，主要从事纳税规划理论与实践研究。主持或参与省部级及以上课题研究多项，发表学术论文20余篇，主编出版了《国家税收》《新编国际税收》等多部教材。

1．纳税规划的税收法理学分析
1．1 纳税规划在中国
1．2 纳税规划的内涵及外延
1．3 纳税规划的正当性分析
2．激进型纳税规划行为
2．1 激进型纳税规划问题的提出
2．2 激进型纳税规划的成因及危害
2．3 激进型纳税规划行为征兆
2．4 激进型纳税规划的典型行为
3．激进型纳税规划行为的规制原则
3．1 税收法定原则
3．2 实质重于形式原则
3．3 合理商业目的原则
4．转让定价的纳税规划及其法律规制
4．1 转让定价相关概念
4．2 激进型转让定价纳税规划行为
4．3 转让定价的法律规制
4．4 转让定价法律规制的发展趋势
5．受控外国公司的纳税规划及其法律规制
5．1 受控外国公司及其税制的界定
5．2 受控外国公司典型的激进型纳税规划行为
5．3 受控外国公司激进型纳税规划的法律规制
5．4 中国对受控外国公司的法律规制
6．税收协定滥用的纳税规划及其法律规制
6．1 税收协定的形成与发展
6．2 滥用税收协定的纳税规划行为
6．3 规制滥用税收协定的主要措施
6．4 防止税收协定滥用的最新趋势
6．5 中国对滥用税收协定的规制
7．资本弱化的纳税规划及其法律规制
7．1 资本弱化的含义
7．2 资本弱化产生的原因
7．3 资本弱化的影响
7．4 资本弱化的纳税规划
7．5 资本弱化规制规则梳理
7．6 完善中国资本弱化规则的建议
8．混合错配的纳税规划及其法律规制
8．1 混合错配安排的含义
8．2 混合错配安排的一般类型
8．3 混合错配的激进型纳税规划
8．4 混合错配安排规制研究梳理
8．5 中国混合错配安排法律规制的完善
9．税收信息披露对激进型纳税规划的法律规制
9．1 企业税收信息披露
9．2 强制性披露制度
9．3 中国对税收信息披露的规制
10．数字经济对税收的挑战及应对
10．1 数字经济的内涵及其发展
10．2 数字经济的基本特征
10．3 数字经济的主要商业模式及其对税收的挑战
10．4 数字经济背景下激进型纳税规划空间
10．5 数字经济背景下规制纳税规划的策略
10．6 中国对数字经济背景下纳税规划的规制
参考文献